企業(yè)財務風險預警方案的優(yōu)化思考

王曉飛

摘要：經濟全球化時代背景下，隨著市場競爭力的加大，企業(yè)之間的競爭日益突出，國民經濟的增長使企業(yè)意識到財務管理工作的重要性，通過建立科學的財務風險預警機制可有效規(guī)避財務風險?；诖耍疚囊载攧诊L險預警作為研究對象，分析財務管理的風險因素，闡述預警方案的編制原則，通過建立信息化預警機制實現(xiàn)對財務風險的規(guī)避與控制。

關鍵詞：企業(yè)管理;財務風險;風險預警方案

當前社會發(fā)展進程下，企業(yè)已成為推動國民經濟發(fā)展的重要力量，企業(yè)在生產與經營時為了達到可持續(xù)發(fā)展的目的，需要將財務風險管理工作作為重點，找出影響企業(yè)財務管理的風險問題，編制風險預警方案。企業(yè)在構建風險預警機制的同時，應完善風險預警內容，不斷優(yōu)化預警方案，提高財務風險信息的采集價值。

一、影響企業(yè)財務管理的風險因素

分析企業(yè)在進行財務管理時常見的財務風險影響因素，主要如下：（1）籌資風險。市場經濟的快速發(fā)展容易給企業(yè)宏觀層面的經濟環(huán)境帶來變化，企業(yè)對生產活動與籌資工作缺乏認知，給接下來的經營帶來籌資風險。一般情況下，企業(yè)籌資風險主要體現(xiàn)于籌資活動建立時受貨幣與財政政策的影響，或是企業(yè)編制的籌資方案不科學，存在潛在的籌資隱患。因此在企業(yè)財務風險預警方案的優(yōu)化時，應根據籌資風險的發(fā)生特點采取針對性控制措施。（2）投資風險。企業(yè)展開生產活動時，市場需求的變化會導致企業(yè)在實際投資時與預期不符合，進而產生了投資風險。企業(yè)通過投資活動得到收益可能無法與投資前的預期收益相同，這一偏差就是投資風險。（3）經營風險。企業(yè)生產時如果決策錯誤，或者管理不到位，企業(yè)將會面臨著業(yè)務運行不暢、組織架構不合理的情況。如果以上問題不能及時解決，企業(yè)經營風險就會加大，諸多不確定性因素出現(xiàn)，限制企業(yè)未來發(fā)展[1]。

二、企業(yè)財務風險預警方案的編制原則

財務風險具體指企業(yè)在生產活動中與預期計劃發(fā)生偏離，導致企業(yè)市場占有額下降。財務風險預警方案編制和優(yōu)化的過程中，應針對內外財務風險的特點展開風險預警，從而最大限度上降低損失。分析企業(yè)財務風險預警方案的編制原則，主要如下：（1）企業(yè)應遵循預先性原則。編制財務風險預警方案時，應將該原則為核心，通過分析某時期企業(yè)財務經營數(shù)據，找出其中潛在的風險問題，構建具有預先性的風險處理方案，實現(xiàn)對財務風險的科學控制。同時，企業(yè)需從宏觀角度入手，結合國內企業(yè)財務管理政策及國際經濟市場現(xiàn)狀，分析股市、金融等經濟要素的動態(tài)情勢，明確企業(yè)的未來發(fā)展方向，以此制定針對性風險預警和規(guī)避策略。（2）企業(yè)應遵循科學性原則。優(yōu)化財務風險預警方案時，應將風險監(jiān)測指標和監(jiān)測方法的創(chuàng)新作為工作重點，科學預估風險，實現(xiàn)動態(tài)化財務管理工作。（3）企業(yè)應遵循全面性原則。在建立財務風險預警機制時應從全方面考慮問題，統(tǒng)計企業(yè)在接下來一段時期內可能會面臨的風險內容，統(tǒng)計后及時反饋財務管理信息，確保財務管理工作的有序開展，保障財務風險管理的穩(wěn)定性[2]。

三、企業(yè)財務風險預警方案的優(yōu)化

（一）構建獨立性風險預警組織體系

為推動財務部門管理工作的穩(wěn)定展開，應建立獨立性財務風險預警組織體系。以下建議可供參考：（1）組織專業(yè)人員監(jiān)督財務部門管理工作，設立專門的機構監(jiān)督財務管理行為。（2）發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)督作用，定期向社會大眾披露企業(yè)的財務報表，實現(xiàn)企業(yè)經營管理的透明化、合法化，聯(lián)系內部控制與外部監(jiān)督，實現(xiàn)財務風險預警工作的創(chuàng)新。（3）風險預警組織應獨立于企業(yè)外，風險預警人員不應與財務部門工作重疊，職權范圍不能相同。與此同時，要求財務風險預警人員自身掌握一定的財務管理知識，對企業(yè)的運營情況有所了解，在風險處理時憑借著豐富的經驗向企業(yè)及時發(fā)送預警信號。企業(yè)在編制財務風險預警方案時，很多員工無法在短時間內了解現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，企業(yè)內部監(jiān)督機制未成功確立。對此，企業(yè)管理者應以積極向國外企業(yè)學習和借鑒，掌握其他企業(yè)在應對財務風險時的方法，結合自身對市場資源的獲取方式進行改革應用大數(shù)據技術提升財務風險預警能力[3]。

（二）建立信息化風險預警管理機制

構建信息化財務風險預警機制時需要結合企業(yè)實際發(fā)展需求，并做到以下幾點工作：（1）改變過去的財務風險預警機制，迎合大數(shù)據時代特點，使風險預警管理工作朝著信息化的方向發(fā)展。（2）根據事前預測、事中控制與事后總結的特點，優(yōu)化財務風險預警方案，使這項工作更加全面，為企業(yè)財務管理工作提供科學性決策。（3）應用大數(shù)據資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，通過數(shù)據高效收集找出潛在問題，構建風險解決方案。智能化財務風險預警系統(tǒng)從資金需求測算、資金鏈監(jiān)控、重大事項處理、負債規(guī)模評測、異常波動預警、綜合財務分析等方面展開工作，為信息化財務風險預警方案的確立提供幫助。無論企業(yè)規(guī)模多大，在經營與發(fā)展過程中都會受到國家宏觀政策與市場經濟波動的影響，同時企業(yè)財務管理工作會受到人民幣價格、市場原材料價格、勞動力成本增加的影響。

為規(guī)避財務風險，企業(yè)管理者與財務部門必須樹立防患于未然的意識，充分利用大數(shù)據與信息化技術建立風險預警機制，系統(tǒng)會從“企業(yè)資金鏈會不會斷裂”“是否存在長期性資金缺口”“是否存在經營性資金缺口”等方面展開分析和預算，使財務危機預警系統(tǒng)更加具有實效性。財務風險預警系統(tǒng)在事前監(jiān)控階段，能夠采用指標預警體系監(jiān)測風險，用內控測試查詢企業(yè)業(yè)務流程內的風險，使用信息化手段控制風險，從而達到風險的規(guī)避效果。對于系統(tǒng)內的各項功能，主要包含如下：（1）風險目標管理，維護企業(yè)經營目標和目標預警指標等信息。（2）風險基礎信息庫，維護風險因素和后果、控制措施等信息。（3）高風險業(yè)務預測，對風險監(jiān)控點科學設置，從風險管理視角出發(fā)對業(yè)務數(shù)據加以監(jiān)控。（4）財務指標風險分析，實現(xiàn)對指標數(shù)據的及時預警提示，在風險發(fā)生之前展開預控措施。（5）財務內控管理，為企業(yè)制定工作計劃，應用內部控制矩陣，完成線上內控測試，及時發(fā)起內控任務。

（三）強化企業(yè)內部審計

從企業(yè)內部控制工作入手，通過內部審計的強化完善內部監(jiān)督。制定科學的內部審計制度，在企業(yè)內建立審計部門，保持部門獨立性，充分發(fā)揮該部門的監(jiān)督作用，實現(xiàn)對企業(yè)生產與經營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。內部審計應圍繞財務風險提供風險控制措施，及時調整財務風險預警方案。將風險管理與內部審計制度緊密結合，有利于提升企業(yè)對財務風險的預測水平，根據內部審計的實際要求進行人力資源配置，使這項工作高效落實。財務內部審計可以用于工商年報招投標和貸款等，以會計準則和會計制度為依據，可以聯(lián)系專業(yè)會計師事務所出具財務審計報告。前期準備階段，應初步確定審計的目標和范圍，研究被審計對象的背景和資料。審計工作開展時，審計人員應嚴格了解審計資料的真實性與有效性，采用一定方法驗證，科學編制財務審計報告。審計終結階段，審計人員應總結企業(yè)財務方面的問題，向企業(yè)提供書面證據，并提出可實施建議，企業(yè)按照財務審計報告的內容優(yōu)化財務風險預警方案。

（四）將財務風險管理體系融入企業(yè)經營管理中

企業(yè)管理者應加強對財務風險管理工作的重視度，通過建立財務風險預警方案減輕企業(yè)經濟損失，引導企業(yè)在市場競爭中把握正確的方向。傳統(tǒng)的財務管理方式無法適應當前經濟發(fā)展體系，應遵守科學的風險管理體系，從企業(yè)經濟效益角度出發(fā)，提升財務部門工作人員的熱情，端正工作態(tài)度，堅守崗位職責，時刻關注著可能存在的財務風險問題。在企業(yè)內部確立財務風險管理體系，應用信息技術提高數(shù)據收集能力，提升風險預警能力。引入計算機、大數(shù)據等先進技術，構建財務信息平臺，實現(xiàn)各類財務管理信息的全面整合與共享的同時，利用智能算法計算財務數(shù)據，提高財務數(shù)據處理的精度與效率，方便財務人員輕松完成財務工作，自動展開期末調匯與結轉損益，自動生成跨年度賬套，完成企業(yè)賬務處理、固定資產往來管理、財務報表分析。

四、總結

總而言之，提高企業(yè)財務風險與控制能力是企業(yè)經營管理中的重要環(huán)節(jié)，在企業(yè)內部建立起科學的財務風險預警體系，編制合理的風險預警方案，可實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的提升。與此同時，應不斷優(yōu)化風險預警方案，幫助企業(yè)獲得更多市場資源，利用大數(shù)據技術優(yōu)勢提升國民整體經濟。

參考文獻：

[1]張良君.關于企業(yè)財務風險預警方案的優(yōu)化[J].中外企業(yè)家，2019 （35）：5-6.

[2]唐昭.財務分析與企業(yè)財務風險預警和管控機制研究[J].納稅，2019，13 （32）：138.

[3]俞莉平.新形勢下企業(yè)財務風險管理的思考[J].中國總會計師，2019 （10）：110-111.

[4]李筱荷.企業(yè)會計財務管理的風險及管控措施[J].科技經濟市場，2019 （09）：50-52.

[5]況愛華.企業(yè)內部控制在財務風險管理中的應用[J].中國中小企業(yè)，2019 （10）：96-97.