民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略研究

周錦峰

民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中主要需應(yīng)對(duì)來自兩大方面的風(fēng)險(xiǎn)，一方面是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，由管理、資源利用、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水準(zhǔn)等因素引發(fā)，另一方面是外部風(fēng)險(xiǎn)，由政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、同行競(jìng)爭(zhēng)、對(duì)外貿(mào)易等因素造成，這兩個(gè)方面對(duì)民營(yíng)企業(yè)綜合發(fā)展帶來阻力，埋下財(cái)務(wù)管理安全隱患，容易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，削減民營(yíng)企業(yè)效益。本文通過探析民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)策略，以期助推民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，輕則減弱民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，重則使其喪失償債能力，面臨申請(qǐng)破產(chǎn)重組的窘境，阻滯民營(yíng)企業(yè)高效發(fā)展。然而，有些民營(yíng)企業(yè)因缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控自覺性，未能抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵，對(duì)其特征理解不清，加之財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控舉措缺位，使民營(yíng)企業(yè)仍面臨極大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法以最好的狀態(tài)參加市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。基于此，為助推民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)步前行，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中搶占發(fā)展先機(jī)，探析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施顯得尤為重要。

一、民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必要性

（一）總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，探索發(fā)展出路，規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎貫穿民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展始末，一旦民營(yíng)企業(yè)輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將阻滯其發(fā)展，通過對(duì)以往應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)可打造一套適合本企業(yè)發(fā)展且具有特色的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控優(yōu)勢(shì)，為其持續(xù)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予啟發(fā)，同時(shí)可關(guān)注內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，達(dá)到規(guī)避民營(yíng)企業(yè)發(fā)展?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)目的。

（二）妥善運(yùn)用“警惕”、“質(zhì)疑”、“批判”

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定隱蔽性，通常情況下無(wú)法從民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)表面現(xiàn)象予以洞悉，容易被民營(yíng)企業(yè)工作者及管理者所忽視，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需民營(yíng)企業(yè)懂得質(zhì)疑，在推行經(jīng)營(yíng)決策基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管，探析潛在風(fēng)險(xiǎn)，推行配套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，還需懂得批判，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果予以剖析，明晰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)，為不斷調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制提供依據(jù)，同時(shí)民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻保持警惕，避免被潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)侵?jǐn)_，使民營(yíng)企業(yè)綜合發(fā)展環(huán)境更為健康。

（三）理論結(jié)合實(shí)際具有極強(qiáng)可操作性

應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)管理理論基礎(chǔ)上延伸而來的日常管理工作重要一環(huán)，與民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面關(guān)系緊密，同時(shí)根據(jù)民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求在內(nèi)部控制理論、財(cái)務(wù)報(bào)表理論、全面預(yù)算等管理理論加持下優(yōu)化升級(jí)應(yīng)對(duì)方案，賦予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可操作性，避免風(fēng)險(xiǎn)管控脫離實(shí)際，使民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以規(guī)避，為其創(chuàng)產(chǎn)增收夯實(shí)綜合管理基石。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）外部原因

首先，外部宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情勢(shì)狀況。良好的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情勢(shì)，可為民營(yíng)企業(yè)帶來較好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境和較好的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況也會(huì)相對(duì)穩(wěn)定，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)影響、發(fā)生概率也會(huì)大大的下降。反之，如果宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情勢(shì)不明朗，就會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，就會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的完成，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。其次，民營(yíng)企業(yè)所在行業(yè)的行業(yè)發(fā)展情勢(shì)。一個(gè)行業(yè)在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位、以及相關(guān)行業(yè)在自身的生命周期中不同的發(fā)展階段，存在著不同的投資價(jià)值與可能的風(fēng)險(xiǎn)影響。最后國(guó)家的政策環(huán)境的穩(wěn)定性。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展在很大程度上受到國(guó)家政策的引導(dǎo)影響，例如信貸政策的調(diào)整，對(duì)企業(yè)的政策扶持力度等都容易使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本的發(fā)生變化，帶來企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的不確定性。

（二）內(nèi)部原因

首先，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的健全性。制度是企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理的指行，一方面企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要覆蓋企業(yè)管理的全部?jī)?nèi)容，要有精細(xì)化的制度體系，使制度在嚴(yán)格的實(shí)施中充分發(fā)揮指行、約束、評(píng)價(jià)作用。如果制度沒能覆蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容，就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理的漏洞，引發(fā)財(cái)務(wù)管理的隱患。另一方面健全的制度還必須得到全面切實(shí)的執(zhí)行，如果制度沒能得到切實(shí)執(zhí)行，各類財(cái)務(wù)管理行為就會(huì)得不到有效的約束，進(jìn)而也會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。如果民營(yíng)企業(yè)各方面對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的預(yù)測(cè)能力的減弱，進(jìn)而降低各類突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)水平，進(jìn)而影響企業(yè)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。最后，民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)正常的的經(jīng)營(yíng)管理需要合理的資金數(shù)量及存在結(jié)構(gòu)，如果資金結(jié)構(gòu)失衡，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常發(fā) 展。過多負(fù)債，給企業(yè)增加還債負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)還債能力不足，就會(huì)大大增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。如果企業(yè)不債款或者數(shù)量較少，這樣僅可以維持自身的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，而影響企業(yè)必要的盈利能力。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)難點(diǎn)

（一）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控自覺性

民營(yíng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模不同對(duì)管理的追求各異，對(duì)于中小型民營(yíng)企業(yè)來講為節(jié)約開支提高效益不斷緊縮管理空間，輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)必要性，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生損失。大型民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較大，抵御潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，這容易造成民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)重視表象且麻痹大意消極后果，在固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)架構(gòu)中無(wú)法擺脫，阻滯財(cái)務(wù)管控舉措靈活發(fā)展。

（二）未能抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵

雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面，但并不代表財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控舉措就應(yīng)該極為精細(xì)，相反過于冗長(zhǎng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系還容易成為束縛企業(yè)前行的壓力，這就需要民營(yíng)企業(yè)懂得篩選應(yīng)對(duì)關(guān)鍵，打造精簡(jiǎn)、高效、靈動(dòng)性強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。

（三）民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征理解不清

民營(yíng)企業(yè)若想充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能效，需其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征有一定了解，在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)需求作出應(yīng)對(duì)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有的放矢，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)偏離正軌無(wú)法幫助民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)產(chǎn)增收。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控舉措缺位

部分民營(yíng)企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系，設(shè)立內(nèi)部控制部門，啟用財(cái)務(wù)報(bào)表，為應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做足準(zhǔn)備。通過經(jīng)驗(yàn)總結(jié)預(yù)先設(shè)定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方案雖然有一定可取之處，但受政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、原料價(jià)格、供需關(guān)系等因素影響，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)基點(diǎn)將發(fā)生調(diào)整，相關(guān)管控方案無(wú)法契合民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)況，脫離實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措無(wú)法引領(lǐng)民營(yíng)企業(yè)渡過發(fā)展難關(guān)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)綜合運(yùn)營(yíng)帶來消極影響。

四、應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自覺性

首先，民營(yíng)企業(yè)需結(jié)合外部、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境設(shè)定發(fā)展戰(zhàn)略，明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，找準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)方向，以此為由開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)活動(dòng)，例如根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行全面預(yù)算，調(diào)節(jié)支出比例，預(yù)見經(jīng)營(yíng)收入，洞悉預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，積極調(diào)整各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)方案，同時(shí)加大內(nèi)部控制力度，在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo);其次，民營(yíng)企業(yè)需提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解構(gòu)自覺性找準(zhǔn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)來源，為及時(shí)糾正運(yùn)營(yíng)偏差提供依據(jù)，例如民營(yíng)企業(yè)在發(fā)現(xiàn)原料加工成本居高不下且影響產(chǎn)品收益時(shí)，經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)設(shè)備老舊、生產(chǎn)線不合理、員工操作不規(guī)范等因素是導(dǎo)致原料加工成本較高原由，為此民營(yíng)企業(yè)通過改進(jìn)生產(chǎn)線、升級(jí)設(shè)備、加大培訓(xùn)力度，有效控制加工成本，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

（二）抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵

第一，建立信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控架構(gòu)，在融資時(shí)需考量成本、周期、收益及自身償還能力，避免信貸成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壓力，通過管控豐富融資路徑，控制信貸規(guī)模，做好投資規(guī)劃，達(dá)到應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目的;第二，建立財(cái)務(wù)報(bào)表理解架構(gòu)，將管理會(huì)計(jì)報(bào)表與之融合在一起，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)予以管控，通過解讀報(bào)表內(nèi)容及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措始終契合實(shí)際;第三，建立資源合理配置架構(gòu)，通過財(cái)務(wù)管理面向民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)領(lǐng)域輸出人、物、財(cái)，確保經(jīng)營(yíng)資源具有流動(dòng)性，可根據(jù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出應(yīng)對(duì)。

（三）理解民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

第一，客觀性。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但其并非主觀臆測(cè)，根據(jù)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)況及未來發(fā)展走勢(shì)所形成的風(fēng)險(xiǎn)，為此具有客觀性，要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)從實(shí)際出發(fā);第二，全面性。投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配及資金回收等風(fēng)險(xiǎn)貫穿民營(yíng)企業(yè)發(fā)展始末，這就需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)具有全面性，緊抓管控關(guān)鍵，提高應(yīng)對(duì)準(zhǔn)確度，旨在撒開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之網(wǎng)前提下控制應(yīng)對(duì)成本，提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量;第三，不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)需以一定條件為依托，相關(guān)條件可能是政策因素，亦可能是企業(yè)自身管理因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不確定性隨之凸顯，這就需要民營(yíng)企業(yè)在明晰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征前提下賦予其靈活性，可根據(jù)其發(fā)展情況作出及時(shí)應(yīng)對(duì)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率得以提升。

（四）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措實(shí)施質(zhì)量

第一，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析體系，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指標(biāo)及配套舉措，在風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)前予以應(yīng)對(duì);第二，做好現(xiàn)金流量預(yù)算工作，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部門現(xiàn)金流通情況予以分析，確保資金鏈健康，現(xiàn)金流充裕，原料采購(gòu)、加工制作、營(yíng)銷推廣、產(chǎn)品研發(fā)等環(huán)節(jié)均得以穩(wěn)健營(yíng)運(yùn)，確保民營(yíng)企業(yè)具備償債能力;第三，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息分析體系，為使民營(yíng)企業(yè)對(duì)自身發(fā)展?jié)摿?、?jīng)濟(jì)效率、獲利能力有所了解，其需統(tǒng)籌財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，通過挖掘信息內(nèi)涵洞悉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以此為由予以應(yīng)對(duì);第四，構(gòu)建投資決策體系，確保民營(yíng)企業(yè)對(duì)投資過程中所可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通脹風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、再投資等風(fēng)險(xiǎn)有清晰認(rèn)知，配合投資予以管控，經(jīng)投資在獲取效益基礎(chǔ)上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使民營(yíng)企業(yè)得以提高效益。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為使民營(yíng)企業(yè)得以與時(shí)俱進(jìn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展中砥礪前行，其需提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自覺性，抓住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵，理解民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措實(shí)施質(zhì)量，同時(shí)加大財(cái)務(wù)工作者培育力度，確保其可以將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息與民營(yíng)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)關(guān)聯(lián)在一起，通過管理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并積極創(chuàng)新應(yīng)對(duì)舉措，使民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)更具成效。（作者單位：嘉善偉明環(huán)保能源有限公司）