關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的探討

劉曉丹

摘 要：目前全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中得到有效利用，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源整合與優(yōu)化配置，合理規(guī)劃公司的管理工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全面提升公司的管理效率以及經(jīng)濟(jì)效益。隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，公司所面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，而公司通過(guò)全面預(yù)算管理則能夠提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中，還存在一定的不足，影響全面預(yù)算管理正常發(fā)揮作用，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提高對(duì)全面預(yù)算管理的重視，深入分析其問(wèn)題的產(chǎn)生原因，采取有效措施進(jìn)行解決。本文主要論述了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的重要作用以及存在的問(wèn)題，并且提出了全面預(yù)算管理優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;管理

全面預(yù)算管理能夠規(guī)劃財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司某一階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理工作，通過(guò)制定嚴(yán)密的計(jì)劃管控公司的財(cái)務(wù)收支，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)不斷變化，全面預(yù)算管理的重要性逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，如何加強(qiáng)全面預(yù)算管理，全面發(fā)揮預(yù)算管理的作用，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)重視的問(wèn)題。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的重要作用

（一）優(yōu)化內(nèi)部資源配置

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)全面預(yù)算管理將公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)分，并下發(fā)至各個(gè)職能部門(mén)，使其明確具體的工作人員和預(yù)期指標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)全面預(yù)算管理將各個(gè)部門(mén)有效連接，加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通交流，更有利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司整合內(nèi)部資源，全面優(yōu)化內(nèi)部資源配置。

（二）提升企業(yè)的管理水平

全面預(yù)算管理基于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的整體戰(zhàn)略規(guī)劃，通過(guò)制定預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)，對(duì)公司的各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的約束管控。全面預(yù)算管理覆蓋公司所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，能夠?yàn)楣镜臎Q策者提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，便于其制定精準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)決策，從而加強(qiáng)企業(yè)的管理水平。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）全面預(yù)算管理觀(guān)念落后

少數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將全面預(yù)算管理等同于財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解較為片面，并且還認(rèn)為全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，僅僅需要財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)的管理層人員召開(kāi)幾次研討會(huì)議，確定相關(guān)數(shù)據(jù)即可。而且財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理層以及其他員工受到傳統(tǒng)管理模式的影響，導(dǎo)致全面預(yù)算管理觀(guān)念落后，尚未認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理對(duì)公司發(fā)展的重要性，對(duì)全面預(yù)算管理投入的精力和財(cái)力較少。企業(yè)的思想觀(guān)念不統(tǒng)一，上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間、不同部門(mén)之間，由于對(duì)發(fā)展、盈利、風(fēng)險(xiǎn)的不同認(rèn)知，在商討年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)時(shí)，更傾向于表達(dá)對(duì)自己不利的方面，刻意隱藏對(duì)自己有利的方面，短視、博弈等問(wèn)題突出。

（二）預(yù)算編制存在問(wèn)題

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在一定的問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制過(guò)程中，準(zhǔn)確性不足，出現(xiàn)預(yù)算松弛，而且預(yù)算編制環(huán)節(jié)較為重視以往歷史數(shù)據(jù)，忽略公司未來(lái)發(fā)展。預(yù)算指標(biāo)單一，在編制預(yù)算指標(biāo)過(guò)程中重視財(cái)務(wù)性指標(biāo)，部分非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的適用范圍較小，預(yù)算指標(biāo)的全面性受到影響。

（三）預(yù)算管理考評(píng)模式存在問(wèn)題

目前多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所應(yīng)用的預(yù)算管理考評(píng)模式不能完全滿(mǎn)足全面預(yù)算管理的需求，無(wú)法直接體現(xiàn)出預(yù)算管理的真實(shí)作用，制約全面預(yù)算管理工作的落實(shí)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通常都是將保費(fèi)收入作為業(yè)績(jī)考核的重點(diǎn)，但是卻忽略了經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的理賠與客戶(hù)服務(wù)的支出、理賠與售后服務(wù)質(zhì)量等，使得現(xiàn)有的考核評(píng)價(jià)內(nèi)容片面，業(yè)務(wù)人員在工作中將重心放在績(jī)效考核的重點(diǎn)內(nèi)容上，影響保險(xiǎn)業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將保費(fèi)收入作為年度績(jī)效評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)，但是未能考慮公司一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)存在一兩年的短視行為，影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）全面預(yù)算管理體系不完善

根據(jù)目前的實(shí)際情況來(lái)看，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都已經(jīng)意識(shí)到全面預(yù)算管理體系的重要性，積極建設(shè)全面預(yù)算管理體系。但是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際建設(shè)效果差強(qiáng)人意，比如預(yù)算管理制度工具不完善。在系統(tǒng)性思考安排缺乏的情況下，各預(yù)算責(zé)任中心的流程職責(zé)不清晰，技術(shù)方法各異，預(yù)算質(zhì)量參差不齊，難以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效支撐。并且，預(yù)算手工填報(bào)任務(wù)量大，統(tǒng)計(jì)分析工作龐雜，完全手工測(cè)算，費(fèi)時(shí)耗力;全面預(yù)算編制環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不足，部分?jǐn)?shù)據(jù)失真，不利于后期的預(yù)算執(zhí)行和評(píng)價(jià)考核。缺乏過(guò)程管理系統(tǒng)支持，預(yù)算進(jìn)度難以共享把握，預(yù)算跟蹤、調(diào)整多靠人工，加大預(yù)算執(zhí)行審批鏈條，影響預(yù)算管理工作效率。另外，公司內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，信息共享存在一定的難度，不利于構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司優(yōu)化全面預(yù)算管理的有效措施

（一）樹(shù)立正確的全面預(yù)算管理觀(guān)念

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要深入理解全面預(yù)算管理，樹(shù)立正確的全面預(yù)算管理觀(guān)念，尤其是公司的管理層人員，要積極學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理，參加全面預(yù)算管理培訓(xùn)，做好帶頭作用，并加大對(duì)全面預(yù)算管理的宣傳，統(tǒng)一思想觀(guān)念，企業(yè)各個(gè)層級(jí)、部門(mén)、員工都能對(duì)內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)保持同等高度，以便于在制定年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是，提供全面有效的建議。預(yù)算管理并不只針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算等，而且全面預(yù)算管理覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，如何通過(guò)全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展目標(biāo)，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略控制，確保全面預(yù)算管理能夠充分利用公司的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮其真正作用。

（二）優(yōu)化預(yù)算編制

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要深入分析目前全面預(yù)算管理預(yù)算編制存在的問(wèn)題，結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展情況對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行預(yù)算編制過(guò)程中，需要突破自身的局限性，積極與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)展開(kāi)溝通，進(jìn)而制定出準(zhǔn)確全面的預(yù)算編制。其次，選擇合適的預(yù)算編制方法，比如多種預(yù)算編制方法相結(jié)合的方式，固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合，避免過(guò)度依賴(lài)歷史數(shù)據(jù)，保障預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，編制預(yù)算時(shí)，保證預(yù)算指標(biāo)的多樣性，在重視財(cái)務(wù)指標(biāo)和定量指標(biāo)的同時(shí)，提高對(duì)非財(cái)務(wù)性指標(biāo)和定性指標(biāo)的重視，擴(kuò)大其應(yīng)用廣度，保證預(yù)算指標(biāo)的全面性。

（三）改進(jìn)預(yù)算管理考評(píng)工作

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合目前所處的市場(chǎng)環(huán)境以及內(nèi)部實(shí)際情況，優(yōu)化預(yù)算管理考評(píng)模式，重新確定績(jī)效考評(píng)的內(nèi)容，將理賠環(huán)節(jié)與客戶(hù)服務(wù)的支出以及售后服務(wù)都納入績(jī)效考評(píng)中，有效提升保險(xiǎn)業(yè)務(wù)質(zhì)量，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理，降低公司的賠付。同時(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)差異化考核評(píng)價(jià)，避免績(jī)效考核“一刀切”，保證各部門(mén)的工作積極性不受影響。

（四）完善全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理涵蓋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此，公司需要組建獨(dú)立的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，并且企業(yè)要基于實(shí)際情況制定全面預(yù)算管理制度，約束規(guī)范全面預(yù)算管理，明確預(yù)算責(zé)任中心的工作流程和職責(zé)。同時(shí)各個(gè)職能部門(mén)要嚴(yán)格遵守相關(guān)的制度條例，積極配合全面預(yù)算管理部門(mén)的工作，比如積極提供準(zhǔn)確的部門(mén)預(yù)算、完成預(yù)算執(zhí)行任務(wù)、接受監(jiān)督等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)完善責(zé)任機(jī)制，明確預(yù)算執(zhí)行主體，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，快速定位，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施并追究相關(guān)人員的責(zé)任，以此來(lái)提升部門(mén)人員對(duì)預(yù)算管理的重視。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，通過(guò)信息管理系統(tǒng)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤控制，借助信息平臺(tái)代替部分手動(dòng)完成的工作，比如預(yù)算填報(bào)、統(tǒng)計(jì)分析等。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要不斷提升對(duì)全面預(yù)算管理的重視，總結(jié)全面預(yù)算管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，適當(dāng)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的全面預(yù)算管理工作，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)自身的全面預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化，有效提升全面預(yù)算管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳懷志.論財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理[J].中國(guó)商論，2020（07）：153-154.

[2]辛俊朋.中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過(guò)全面預(yù)算管理壓縮保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本淺析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（32）：70-71.

[3]孔屹.論全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文），2018（09）：223-224.