構(gòu)建審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制 提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力

[摘要]審計(jì)結(jié)果得以有效運(yùn)用的關(guān)鍵是有一整套運(yùn)行機(jī)制作保障。運(yùn)行機(jī)制的設(shè)計(jì)需要綜合考慮審計(jì)結(jié)果類型、運(yùn)用對(duì)象需求、運(yùn)用方式等因素。本文主要介紹中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制建設(shè)實(shí)踐及其取得的成效。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) ? ?結(jié)果運(yùn)用 ? ?閉環(huán)工作 ? ?機(jī)制

創(chuàng)造高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果并推動(dòng)其轉(zhuǎn)化和運(yùn)用，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)功能的根本保證。正如勞倫斯·索耶所言：“如果審計(jì)結(jié)論沒有被接受，就等于什么也沒做?！睂?shí)踐證明，審計(jì)結(jié)果要真正轉(zhuǎn)化為組織的效率和效益，關(guān)鍵在于構(gòu)建一套行之有效的轉(zhuǎn)化機(jī)制，從頂層設(shè)計(jì)、制度保證、流程規(guī)劃、平臺(tái)推動(dòng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合考量，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的充分運(yùn)用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值創(chuàng)造。

一、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制的關(guān)鍵要素

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程，需要從整體上進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)、在實(shí)施中予以有效落實(shí)。建立運(yùn)用機(jī)制應(yīng)結(jié)合功能定位、機(jī)制流程、技術(shù)方法等關(guān)鍵要素，打造一體化平臺(tái)。

（一）突出功能認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)是制度規(guī)范約束

運(yùn)用機(jī)制是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的制度保證，應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)化制度的約束功能。一是要將分散化的職責(zé)、割裂式的流程、碎片化的信息有效整合起來;二是要將內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門、人力資源部門、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部控制各道防線不同主體的工作有機(jī)融合。通過制度流程的規(guī)范作用，使審計(jì)結(jié)果運(yùn)用逐漸成為常態(tài)。

（二）強(qiáng)化整體功效，重點(diǎn)是形成工作閉環(huán)

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的有效運(yùn)用應(yīng)明確運(yùn)用的不同內(nèi)容及相關(guān)流程，共同構(gòu)成審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的完整管理閉環(huán)，即形成審計(jì)結(jié)果→規(guī)范運(yùn)用→效果評(píng)估→優(yōu)化提高→審計(jì)結(jié)果再提升。要通過審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和評(píng)價(jià)，不斷改善審計(jì)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果有效性的循環(huán)提高。在具體實(shí)施中，既要強(qiáng)化各個(gè)工作環(huán)節(jié)的作用發(fā)揮，更要注重工作閉環(huán)機(jī)制的整體功能，不斷提升內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的廣度和深度。

（三）確保質(zhì)量水平，重點(diǎn)是體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值

“審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)的生命線”，要從監(jiān)督和服務(wù)的角度提高審計(jì)質(zhì)量。首先，要以問題為導(dǎo)向，揭示系統(tǒng)性、普遍性、趨勢(shì)性缺陷;其次，要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，深入分析問題背后的體制性、機(jī)制性原因，提高審計(jì)結(jié)果的穿透深度;最后，要從為組織創(chuàng)造價(jià)值的高度主動(dòng)開展問題驅(qū)動(dòng)式研究，提出建設(shè)性的建議，促進(jìn)組織改善流程、節(jié)約成本、提高效率。

（四）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)整合，重點(diǎn)是突出信息技術(shù)應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)交互與信息共享將極大提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用轉(zhuǎn)化的效率。應(yīng)有效整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)及內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，通過建立審計(jì)結(jié)果信息庫，及時(shí)共享相關(guān)信息，暢通審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化運(yùn)用渠道;同時(shí)，強(qiáng)化數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用與交流，推動(dòng)三道防線之間在反舞弊、反欺詐、反洗錢等方面的協(xié)同與合作，使內(nèi)部審計(jì)真正成為公司各部門的合作伙伴及咨詢顧問。

二、太保集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制建設(shè)實(shí)踐

中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱太保集團(tuán)）是一家國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的“A+H”股上市的綜合性保險(xiǎn)集團(tuán)，下轄24家子公司及5000余家分支機(jī)構(gòu)，集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍覆蓋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。太保集團(tuán)高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，構(gòu)建治理架構(gòu)相對(duì)獨(dú)立、管理體制高度集中的內(nèi)審一體化管理體制，在集團(tuán)層面成立審計(jì)中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)全系統(tǒng)所有機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)一體化運(yùn)作管理，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)不再單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審部門和崗位，有力提升內(nèi)部審計(jì)的綜合效能。

太保集團(tuán)審計(jì)中心秉承價(jià)值理念，以“創(chuàng)新增值服務(wù)舉措，促進(jìn)內(nèi)審價(jià)值轉(zhuǎn)化”為工作目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，不懈探索多元化審計(jì)增值服務(wù)模式，建立集“揭示問題、推動(dòng)整改、促進(jìn)完善”于一體的審計(jì)結(jié)果運(yùn)用閉環(huán)工作機(jī)制，在深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方面取得積極進(jìn)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的作用，得到公司董事會(huì)及管理層的高度認(rèn)可。

（一）科學(xué)設(shè)計(jì)，構(gòu)建五步驟審計(jì)結(jié)果運(yùn)用閉環(huán)機(jī)制

太保集團(tuán)審計(jì)中心積極推進(jìn)一體化風(fēng)控建設(shè)，不斷完善和創(chuàng)新審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，確保問題揭示及時(shí)準(zhǔn)確、整改問責(zé)落實(shí)到位、內(nèi)控管理有效加強(qiáng)、服務(wù)建議切實(shí)可行。該機(jī)制設(shè)計(jì)目的在于突破內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的困境與瓶頸，改變“檢查轟轟烈烈、結(jié)果悄無聲息、整改問責(zé)無人落實(shí)、考核評(píng)價(jià)毫不關(guān)聯(lián)”的局面，使管理層和決策者愿意、希望、在意并且能夠聽到內(nèi)部審計(jì)的聲音，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。

審計(jì)結(jié)果運(yùn)用閉環(huán)管理包括“發(fā)現(xiàn)問題、移交線索、推動(dòng)整改、緊盯問責(zé)、落實(shí)追蹤”五大機(jī)制。一是立足監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)揭示系統(tǒng)性、重大性、趨勢(shì)性問題，提出需要立即整改或進(jìn)一步健全制度、完善管控的問題和方向。二是依托內(nèi)控平臺(tái)，按相關(guān)規(guī)定及時(shí)移交線索、反饋信息，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人力等條線的聯(lián)防聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提升監(jiān)督合力。三是強(qiáng)化整改評(píng)估，立足源頭整改，推動(dòng)各條線各機(jī)構(gòu)真正落實(shí)整改舉措，避免出現(xiàn)屢查屢犯、屢改屢犯的現(xiàn)象，提升整改管理水平和自我糾錯(cuò)能力，從源頭上筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控的堅(jiān)實(shí)屏障。四是緊盯問責(zé)主體，跟蹤問責(zé)的執(zhí)行力度和威懾程度，倒逼第一、二道防線完善問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究，夯實(shí)審計(jì)成效。五是追蹤落實(shí)成效，跟蹤董事會(huì)及管理層重大決策事項(xiàng)的落實(shí)情況，定期檢視內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和流程的改進(jìn)完善效果，并通過實(shí)施審計(jì)談話和通報(bào)，推動(dòng)各級(jí)干部員工切實(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任。

（二）夯實(shí)執(zhí)行，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用與轉(zhuǎn)化

為推動(dòng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用閉環(huán)機(jī)制作用的順利發(fā)揮，太保集團(tuán)審計(jì)中心結(jié)合業(yè)務(wù)與管理實(shí)際，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)，在功能、流程、方法設(shè)計(jì)方面都突出實(shí)用性和可操作性，以確保執(zhí)行有效。

1.創(chuàng)新揭示問題的手段途徑，滿足管理層多樣化需求。在持續(xù)提升審計(jì)專業(yè)水平、提高發(fā)現(xiàn)問題能力的基礎(chǔ)上，重視對(duì)審計(jì)結(jié)果的多維度整合分析、多層次深度開發(fā)，從董事會(huì)、管理層以及其他審計(jì)結(jié)果接收者和運(yùn)用者的不同需求出發(fā)，不斷創(chuàng)新揭示和反映問題的手段與途徑，持續(xù)優(yōu)化增值分析工作機(jī)制，強(qiáng)化決策支持服務(wù)能力。（1）區(qū)分合規(guī)性問題與改善型建議，全面推行“審計(jì)報(bào)告+管理建議書”機(jī)制。以揭示問題為重點(diǎn)，創(chuàng)新多種報(bào)告模式，在常規(guī)審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的審計(jì)結(jié)果和報(bào)告對(duì)象，采取不同的報(bào)告模式。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)性問題以及系統(tǒng)性、趨勢(shì)性、重大性問題，通過審計(jì)警示、審計(jì)提示、審計(jì)綜合報(bào)告的形式，按照重要性程度定期、實(shí)時(shí)地向管理層進(jìn)行匯報(bào)，使管理層及時(shí)掌握相關(guān)信息;對(duì)于審計(jì)過程中關(guān)注到的管理薄弱環(huán)節(jié)以及待加強(qiáng)的方面，從集團(tuán)整體目標(biāo)和管控大局出發(fā)，結(jié)合監(jiān)管重點(diǎn)及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，以內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立第三方的視角進(jìn)行深入剖析，以現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以客觀評(píng)價(jià)為特點(diǎn)，提出針對(duì)性、系統(tǒng)性、前瞻性的改善建議，通過管理建議書、專題分析報(bào)告、調(diào)研報(bào)告等形式提供給管理層，為其經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、全面、客觀的信息支持。（2）區(qū)分審計(jì)事項(xiàng)與移交事項(xiàng)，推動(dòng)三道防線各司其職、緊密協(xié)作。建立事項(xiàng)移交機(jī)制，突出快速聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。移交事項(xiàng)包括兩個(gè)方面，一是在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)人員涉嫌犯罪或違紀(jì)違規(guī)的行為及線索。二是受內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍及審計(jì)手段等限制而無法核實(shí)且涉及事項(xiàng)金額較大或性質(zhì)嚴(yán)重的各類線索。移交對(duì)象按照事項(xiàng)性質(zhì)、事項(xiàng)內(nèi)容及涉及人員層級(jí)確定，分別移交相關(guān)紀(jì)檢、監(jiān)察及合規(guī)部門。實(shí)踐證明，移交工作機(jī)制有利于進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人力等條線的聯(lián)防協(xié)作，有利于實(shí)現(xiàn)資源整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作合力。（3）區(qū)分重大事項(xiàng)與即查即改事項(xiàng)，推動(dòng)各級(jí)機(jī)構(gòu)舉一反三、解決問題。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性重大事項(xiàng)，通過審計(jì)談話和通報(bào)機(jī)制，督促相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)責(zé)任人深刻認(rèn)識(shí)問題，促進(jìn)各級(jí)機(jī)構(gòu)汲取教訓(xùn)、引以為戒并有效整改;對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要被審計(jì)機(jī)構(gòu)立即整改或重點(diǎn)關(guān)注的緊急事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)線索，以審計(jì)提示等期中意見的形式第一時(shí)間反饋給被審計(jì)機(jī)構(gòu)，推動(dòng)其立即采取即查即改措施，有效控制和降低風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.緊盯整改問責(zé)的執(zhí)行力度，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理有效提升。在厘清內(nèi)部審計(jì)在整改問責(zé)體系中職責(zé)定位的基礎(chǔ)上，通過實(shí)施后續(xù)審計(jì)，緊盯被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改和責(zé)任追究落實(shí)情況，推動(dòng)被審計(jì)機(jī)構(gòu)提升管理水平。（1）建立全覆蓋的整改監(jiān)督機(jī)制。推動(dòng)實(shí)施“T+3”審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制，即：被審計(jì)機(jī)構(gòu)在收到審計(jì)報(bào)告后的三個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)中心上報(bào)審計(jì)整改成效報(bào)告;審計(jì)整改完成后，審計(jì)中心通過實(shí)施后續(xù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估被審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)外部檢查、內(nèi)部審計(jì)及自查發(fā)現(xiàn)的各類問題的整改落實(shí)情況，對(duì)整改不力或整改成效不明顯的機(jī)構(gòu)予以通報(bào)。（2）加強(qiáng)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的問責(zé)跟蹤。根據(jù)責(zé)任追究的相關(guān)規(guī)定，建立實(shí)施“檢查、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估、通報(bào)”四個(gè)步驟的問責(zé)機(jī)制，對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察及合規(guī)等條線履行問責(zé)主體責(zé)任的情況實(shí)施審計(jì)跟蹤，及時(shí)揭示問責(zé)不到位的問題，做到三個(gè)“不放過”，即對(duì)問題原因不明的不放過，對(duì)整改不落實(shí)的不放過，對(duì)相關(guān)責(zé)任人未進(jìn)行有效問責(zé)的不放過。同時(shí)，依托相關(guān)聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)，定期向管理層通報(bào)問責(zé)落實(shí)的情況，加大對(duì)問責(zé)不到位情況的通報(bào)力度，推動(dòng)各級(jí)機(jī)構(gòu)切實(shí)承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管控的主體責(zé)任，充分發(fā)揮問責(zé)機(jī)制的威懾作用。（3）開展重要事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)批示落實(shí)情況跟蹤。建立公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注問題落實(shí)機(jī)制以及審計(jì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)批示落實(shí)機(jī)制，形成事項(xiàng)清單，持續(xù)跟蹤領(lǐng)導(dǎo)批示的落實(shí)進(jìn)展，借助子公司審計(jì)溝通會(huì)等渠道進(jìn)行集中通報(bào)，推動(dòng)相關(guān)工作落到實(shí)處。（4）為領(lǐng)導(dǎo)干部考核任免提供審計(jì)意見。加強(qiáng)與集團(tuán)及各子公司組織人事部門的溝通協(xié)作，根據(jù)審計(jì)評(píng)估結(jié)果提供高級(jí)管理人員考核任職的審計(jì)意見，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與干部管理有效結(jié)合，為管理層對(duì)下轄機(jī)構(gòu)及干部的管理提供決策參考，為集團(tuán)系統(tǒng)高級(jí)管理人員的培養(yǎng)及任用提供依據(jù)。

3.提高三道防線的融合度，強(qiáng)化全方位多角度監(jiān)督。在提升自身能力的同時(shí)積極踐行“一體化風(fēng)控”，通過機(jī)制協(xié)同、技術(shù)輸出和信息共享，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，提升三道防線協(xié)同監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控合力。（1）在機(jī)制協(xié)同方面，建立審計(jì)與合規(guī)、業(yè)務(wù)部門的工作落實(shí)機(jī)制以及審計(jì)與合規(guī)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人力等條線的聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，定期通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、缺陷整改落實(shí)、舉報(bào)及線索移交等事項(xiàng)的工作情況，實(shí)現(xiàn)三道防線聯(lián)動(dòng)合力。同時(shí)，與集團(tuán)相關(guān)條線及子公司建立專項(xiàng)檢查協(xié)同機(jī)制，依托數(shù)字審計(jì)在舞弊檢查方面的能力和優(yōu)勢(shì)，通過數(shù)據(jù)支持、飛行檢查等形式支持子公司開展反舞弊、反欺詐、打擊非法商業(yè)保險(xiǎn)活動(dòng)等系列專項(xiàng)行動(dòng)，取得豐碩成果。（2）在技術(shù)輸出方面，建立“遠(yuǎn)程+”模式，利用審計(jì)的技術(shù)工具向第一、二道防線共享數(shù)據(jù)與技術(shù)，輸出檢查方法、分析工具等。一是“遠(yuǎn)程+合規(guī)”模式，審計(jì)部門與子公司合規(guī)部門共同研討檢查思路和方法、開發(fā)規(guī)則模型、提煉疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并利用審計(jì)數(shù)據(jù)資源和人才優(yōu)勢(shì)，以遠(yuǎn)程審計(jì)與合規(guī)人員聯(lián)合方式開展遠(yuǎn)程和現(xiàn)場(chǎng)檢查。二是“遠(yuǎn)程+業(yè)務(wù)”模式，主動(dòng)對(duì)接一線業(yè)務(wù)部門，受邀參加業(yè)務(wù)系統(tǒng)后臺(tái)規(guī)則研發(fā)，為業(yè)務(wù)一線提供需求建議、為分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)品質(zhì)分析提供數(shù)據(jù)和增值建議等。（3）在信息共享方面，創(chuàng)建多途徑信息共享渠道，強(qiáng)化對(duì)基層機(jī)構(gòu)的支持與服務(wù)，并獲得高度認(rèn)同和普遍歡迎。一是持續(xù)研究行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，圍繞行業(yè)熱點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)開展前瞻性資訊研究，通過編發(fā)《監(jiān)管視野》《監(jiān)管快訊》《審計(jì)苑》等內(nèi)部資料，為管理層提供國(guó)內(nèi)外最新的咨詢和研究信息。二是搭建綜合信息平臺(tái)，定期搜集分析行業(yè)發(fā)展、監(jiān)管處罰動(dòng)態(tài)等信息，為基層機(jī)構(gòu)及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)排查提供幫助。三是提供專業(yè)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)咨詢，以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目為契機(jī)，通過召開審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)、離場(chǎng)會(huì)向基層機(jī)構(gòu)宣導(dǎo)合規(guī)理念;通過召開審計(jì)片區(qū)會(huì)、專家專題培訓(xùn)、子公司定期溝通等方式，與第一、二道防線共享內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)手段與信息資訊，幫助基層管理人員提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

三、太保集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制建設(shè)成效

（一）重大問題揭示程度不斷提高

2017年以來，審計(jì)中心共發(fā)送各類審計(jì)報(bào)告上千份，揭示內(nèi)部控制缺陷近7000條，為千余家機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及內(nèi)控管理現(xiàn)狀全面“號(hào)脈”，準(zhǔn)確指出其管控薄弱環(huán)節(jié)及待改進(jìn)方面;發(fā)送審計(jì)警示、審計(jì)提示等期中意見60余份，及時(shí)提出各級(jí)機(jī)構(gòu)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及管控漏洞，推動(dòng)其在第一時(shí)間即查即改，避免風(fēng)險(xiǎn)或損失擴(kuò)大。各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的接受度、歡迎度得以提升，對(duì)揭示問題的認(rèn)同度較高，并將內(nèi)部審計(jì)作為全面體檢、堵塞漏洞、加強(qiáng)管控的有力抓手。同時(shí)，對(duì)照各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查及處罰情況，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題揭示率近百分之百，未出現(xiàn)重大問題未能及時(shí)揭示的情況。

（二）增值改善建議被管理層廣泛采納

在揭示問題的基礎(chǔ)上，審計(jì)中心對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性分析研究，結(jié)合公司實(shí)際，在轉(zhuǎn)型推進(jìn)、保險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)發(fā)展、金融風(fēng)險(xiǎn)防范、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等方面，向管理層提供三百余份管理建議書及相關(guān)增值服務(wù)報(bào)告，從內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立視角提供客觀的數(shù)據(jù)和建議。其中，近百份審計(jì)報(bào)告和管理建議書獲得集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)的重要批示，近200條建議被集團(tuán)及各子公司管理層認(rèn)可采納并通過修訂規(guī)章制度、完善業(yè)務(wù)流程、改進(jìn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、組織專項(xiàng)排查等方式加以落實(shí)，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)各級(jí)機(jī)構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)防范工作全面融入公司經(jīng)營(yíng)管理全過程的重要作用。

（三）被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改問責(zé)成效顯著

由于每條問題的整改及問責(zé)情況均逐條實(shí)施審計(jì)評(píng)估銷號(hào)并按季通報(bào)，各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)此高度重視，紛紛建立完善整改問責(zé)落實(shí)機(jī)制和流程，整改有效率和問責(zé)落實(shí)情況得以顯著改善。一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改有效穩(wěn)步提升。被審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)規(guī)定積極落實(shí)整改，審計(jì)中心按照統(tǒng)一、明晰的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷的整改措施落實(shí)、責(zé)任追究、執(zhí)行效果進(jìn)行逐條評(píng)估，總體整改有效率從之前的80%提高到近95%。二是各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題問責(zé)力度逐年加大。2017年以來，太保集團(tuán)內(nèi)部問責(zé)的機(jī)構(gòu)及人員數(shù)量，罰款金額，黨紀(jì)處罰、移交司法人次數(shù)均較以往年度有所提高，內(nèi)部問責(zé)執(zhí)行逐步到位。

（四）充分發(fā)表干部任免考核獨(dú)立意見

審計(jì)中心通過高管審計(jì)對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子成員履職情況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，近年來向集團(tuán)系統(tǒng)提供各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任職意見近兩百人次、績(jī)效考核意見近千人次，提供相關(guān)人員違規(guī)違紀(jì)信息300余條。目前審計(jì)意見已成為太保集團(tuán)系統(tǒng)高級(jí)管理人員任免與考核的重要依據(jù)，審計(jì)相關(guān)的KPI考核指標(biāo)納入領(lǐng)導(dǎo)人員年度考核及績(jī)效計(jì)算范圍并直接影響其年度薪酬;在領(lǐng)導(dǎo)干部任職過程中，審計(jì)反饋有重大問題的可實(shí)行一票否決。

（五）直接為公司挽回大量經(jīng)濟(jì)損失

審計(jì)中心利用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和手段，與子公司建立反舞弊、反欺詐等事項(xiàng)的長(zhǎng)效協(xié)同機(jī)制，對(duì)承保、理賠、保全等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)及部門移交現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的各類人員違紀(jì)或案件線索，幫助公司避免、減少及挽回巨額經(jīng)濟(jì)損失。近年來已提供領(lǐng)導(dǎo)人員違紀(jì)及案件線索70余項(xiàng)，多次聯(lián)合子公司及合規(guī)條線開展打擊假賠案、內(nèi)部人員侵占及非法商業(yè)保險(xiǎn)等專項(xiàng)行動(dòng)，查處虛假賠案及舞弊案件上萬起，追回及減損逾億元，案件內(nèi)部問責(zé)及處理百余人次、移交司法20余人次，其中部分涉案人員迫于壓力主動(dòng)自首，在基層機(jī)構(gòu)引起強(qiáng)烈反響，起到威懾作用。

（執(zhí)筆：王小莉 ?孫敏 ?章金丹）