對加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力的探討

◎徐巍

當前市場競爭日益加劇，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就需要加強自身管理，而資金管理就是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分，提升資金管理的水平，能夠確保企業(yè)資金安全，促進資金使用效率的提升，減少經(jīng)營成本，提升企業(yè)的利潤，促進企業(yè)競爭力的提升。所以，企業(yè)就需要充分認識到資金管理的作用，對于資金管理中存在的問題，采取有效的措施進行解決，提升風險防范能力，基于此，本文就分析了加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力的策略。

當前有很多企業(yè)對于資金管理不夠重視，只看重生產(chǎn)管理以及經(jīng)營管理，使得資金管理效果不理想。資金管理工作貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)，要是不進行有效的管理，就會影響到企業(yè)的發(fā)展，部分企業(yè)沒有健全的資金管理機制，這樣限制了資金管理的效率和效果。所以，要想促進企業(yè)的發(fā)展，就需要注重和加強資金管理，企業(yè)要正視在資金管理中的問題，采取有效的措施進行解決，提升資金管理水平。

一、企業(yè)資金管理中的問題

1.缺乏較強的企業(yè)資金管理意識。國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營管理中對于資金管理缺乏重視程度，一般更看重如何擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模和減少產(chǎn)品成本上，只是單純的覺得資金管理要交給財務部門負責，對工作的要求也是正確記錄好資金交易就行，還沒有全面意識到資金預算對于規(guī)范資金活動的重要性，也沒有全面考核資金管理，這就不能夠調動員工的積極性，使得資金管理效果并不是很理想。

2.企業(yè)資金內(nèi)部控制制度未得到有效落實。內(nèi)控制度具有重要作用，能夠對企業(yè)經(jīng)濟活動進行規(guī)范，很多企業(yè)都已經(jīng)認識到這一點，然而因為各方面原因，如，領導不重視、員工落實不到位等，很多企業(yè)還沒有結合自己的經(jīng)營特點制定制度，有一些公司雖然制定了合理的內(nèi)控制度，然而有關人員并沒有認真落實，不能夠充分發(fā)揮出該制度應有的作用，比如，查出錯誤、預防，不能夠有效保障企業(yè)資產(chǎn)安全。如，企業(yè)領導要逃稅和粉飾財務報表，就會讓財務人員編制不真實的會計憑證，出具虛假報表，以此來實現(xiàn)自己的目的，給企業(yè)資產(chǎn)帶去了很大的風險，對會計信息質量具有消極的影響。

二、加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力的策略

1.加強信息風險管理，降低資金風險水平。信息系統(tǒng)建立和實施業(yè)務覆蓋面積比較廣，所以，資金管理對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，所以，企業(yè)就需要注重強化信息風險管理，結合下面圖1 的風險管理循環(huán)，降低資金風險水平，進而創(chuàng)造資金價值。第一，在構建信息系統(tǒng)時，專項人員要注意定期的做好維護工作，避免重要信息發(fā)生泄漏問題，確保信息系統(tǒng)安全。第二，要結合信息系統(tǒng)中體現(xiàn)的公司資金實際情況，構建有效的風險應對機制，對風險預防進行加強和完善，對風險評價以及控制等有關環(huán)節(jié)要堅持進行優(yōu)化和完善，在預防風險時，要結合信息系統(tǒng)中體現(xiàn)的資金信息，合理的識別風險，明確主要的監(jiān)督排查環(huán)節(jié)，加強風險預防，在控制風險時，針對重點排查資金項目，應該提供相應的風險報告，這項工作需要定期進行，進而確保資金運行情況符合實際情況，對于關鍵環(huán)境也許會產(chǎn)生的風險，要有針對性的制定應對方案，這樣風險發(fā)生后就可以及時有效的應對，最大化的控制和降低風險帶來的影響。在評價風險方面，應該結合風險方案的具體效果，科學的作出評價，有效的優(yōu)化，不斷提升資金風險應對能力，這對企業(yè)的信息管理以及運用具有積極促進作用。

圖1 風險管理循環(huán)

2.完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)內(nèi)要構建健全的內(nèi)控制度，主要有財務審批和審核、不相容職務分離、授權審批和內(nèi)部審計等。如下面圖2 所示，是資金活動內(nèi)部控制總體要求，可以看到，制度建設是基礎，領導就需要發(fā)揮帶頭作用，制定健全的內(nèi)控制度，并全面的進行落實，提升各個部門和員工對于制度的重視程度，全面發(fā)揮出內(nèi)控制度的作用，對經(jīng)濟活動進行規(guī)范，降低財務風險，確保資金的安全性。其次，要制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，將制度粘貼在醒目的位置進行公示，讓所有的員工都可以遵循規(guī)則制度，對財務核算基礎工作的規(guī)范性進行提升，確保會計信息的質量。最后，要構建財務風險預警機制?；谟嬎悻F(xiàn)金比例、資產(chǎn)負債率等相關指標，在此基礎上進行合理的分析，對潛在財務風險進行預測，第一時間給管理層匯報風險情況，降低財務風險，給企業(yè)提供更多時間應對風險。

圖2 企業(yè)資金活動內(nèi)部控制總體要求

3. 構建企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機制。首先，企業(yè)要構建內(nèi)部資金管理考核制度，在年末全面考核部門和員工的工作落實情況，把考核和獎金和職位晉升掛鉤，這可以調動員工的積極性，提升資金使用率，共同減少企業(yè)的資金成本。其次，對于考核中發(fā)現(xiàn)的問題，需要做好分析，結合結果對資金管理制度作出相應的調整和優(yōu)化，讓資金管理制度可以得到有效落實。

4.采用正確的信用政策。企業(yè)要想實現(xiàn)更好的發(fā)展，就需要有正確的信用政策以及合理人力資源。企業(yè)在對市場進行拓展時，也要對銷售范圍進行拓展，要是沒有正確、合理的信用政策，就會影響到企業(yè)的效益。基于合理的信用政策，給客戶構建信用檔案，制定相應的措施，以促進流動資金管理，減少壞賬。

5.實行企業(yè)資金預算管理。首先，構建健全的預算編制制度。財務人員要在年初結合企業(yè)所有部門提供的數(shù)據(jù)編制出下一年的全面預算，比如，銷售預算、生產(chǎn)預算等，突出所有員工在落實預算工作中的職責，讓全年的經(jīng)營活動都可以依據(jù)年初制定的預算進行落實，對資金流動進行規(guī)范。其次，要構建預算跟蹤機制。預算編制部門要定期收集各部門在落實預算中的差異情況，合理進行分析，及時匯報差異情況，督促部門整改。

結束語：綜上所述，國內(nèi)企業(yè)改革需要跟隨時代發(fā)展，提升對于資金的管理水平，加強風險防范意識，充分發(fā)揮出資金的價值，促進企業(yè)經(jīng)濟活動的規(guī)范，讓企業(yè)可以實現(xiàn)更好的發(fā)展。