石油銷售企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避措施研究

文 / 王萍,中國(guó)航油集團(tuán)山西石油有限公司

1 引言

石油銷售企業(yè)在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，必然需要具備對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的信息獲取以及判斷能力，需要解決完善的籌劃?rùn)C(jī)制和有效規(guī)避措施，保障自身的發(fā)展科學(xué)合理。

2 石油銷售企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概述分析

2.1 內(nèi)涵分析；石油銷售企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在特定條件下進(jìn)行稅收籌劃時(shí)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)表現(xiàn)在籌劃方案中具有不確定的風(fēng)險(xiǎn)，比如在企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生了變化，且國(guó)家相關(guān)稅收政策也在不斷發(fā)生著改變，引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.2 特點(diǎn)分析；納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致，且稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由量裁權(quán)比較明顯，一定程度上造成了稅款征收雙方在溝通中很難達(dá)成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。企業(yè)的利益會(huì)受到稅收增加或者減少的影響，企業(yè)制定一系列的稅收籌劃方案，主要是能夠有效的減少企業(yè)在稅收方面的成本付出，而這與國(guó)家的稅收利益本身存在矛盾。國(guó)家則通過(guò)立法來(lái)完善稅收法律制度，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間出現(xiàn)了嚴(yán)重的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，再加上在經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的影響下，難免會(huì)產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

3 石油銷售企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性分析

3.1 降低企業(yè)納稅成本；企業(yè)通過(guò)科學(xué)有效的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠有效的提高企業(yè)在稅收方面的主動(dòng)應(yīng)對(duì)能力，能夠充分的掌握國(guó)家的稅收政策動(dòng)態(tài)，能夠根據(jù)具體的稅收政策內(nèi)容調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和稅收應(yīng)對(duì)措施，能夠有效的減少稅收成本的付出，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中，也是對(duì)于自身結(jié)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制模式的優(yōu)化和探索過(guò)程，能夠通過(guò)優(yōu)化稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高對(duì)于外界各種風(fēng)險(xiǎn)影響的應(yīng)對(duì)能力。

3.2 財(cái)務(wù)管理水平得到加強(qiáng)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范必然會(huì)涉及到企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，能夠更加適應(yīng)對(duì)于現(xiàn)有政策的應(yīng)用，能夠通過(guò)在進(jìn)行成本優(yōu)化的過(guò)程中，不斷的提高財(cái)務(wù)管理能力，能夠有效的保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體能力不斷趨于合理。同時(shí)也只有進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升，才能有效的提高企業(yè)在稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范中的主動(dòng)應(yīng)對(duì)能力，二者在一定層面上是相輔相承的。

3.3 改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式，調(diào)整企業(yè)運(yùn)行結(jié)構(gòu)；石油銷售企業(yè)要能夠具備良好的市場(chǎng)需求應(yīng)變能力，能夠有效的保障企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，能夠具備良好的結(jié)構(gòu)適應(yīng)性調(diào)整能力，通過(guò)改變靈活的經(jīng)營(yíng)方式，能夠有效的保障企業(yè)具備良好的運(yùn)行調(diào)整能力，能夠保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加區(qū)域合理化。

4 石油銷售企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

4.1 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判性失誤；石油企業(yè)在進(jìn)行銷售過(guò)程中，需要對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行一定的判斷分析，能夠有效的保障企業(yè)具備良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)來(lái)說(shuō)，要能夠?qū)τ谀壳暗膰?guó)際形勢(shì)情況、國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略理念進(jìn)行有效的分析，能夠有效的捕獲國(guó)家在當(dāng)下或者未來(lái)一段時(shí)間，確定可能在稅收問(wèn)題上出臺(tái)的一些政策發(fā)展，能夠有效的做好稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范性的政策應(yīng)對(duì)。而一旦對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析存在錯(cuò)誤性的判斷失誤，導(dǎo)致自身的企業(yè)發(fā)展略以及稅收因?qū)y(cè)量與管家的戰(zhàn)略方針不匹配，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的隱患被放大。

4.2 缺少稅收籌劃制定機(jī)制；企業(yè)對(duì)于國(guó)家當(dāng)前以及未來(lái)的稅收政策如果沒(méi)有有效的策劃和應(yīng)對(duì)能力，往往會(huì)導(dǎo)致其不能有效的發(fā)揮良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和規(guī)避效果，主要是企業(yè)需要具備對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主動(dòng)應(yīng)對(duì)和及時(shí)策略制定和反應(yīng)能力，能夠有效的保障稅收達(dá)到合理的規(guī)劃發(fā)展要求。

5 石油銷售企業(yè)存在的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

5.1 具備稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)思想觀念；石油銷售企業(yè)首先應(yīng)該在思想上明確，在自身進(jìn)行長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的過(guò)程中，要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)籌劃和規(guī)避能力，尤其是在稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方面，要能夠具備良好的稅收風(fēng)險(xiǎn)概念，要能夠明確稅收可能對(duì)于企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定帶來(lái)的負(fù)面影響。要能夠獲知，通過(guò)科學(xué)有效的稅收籌劃發(fā)展，能夠有效的保障稅收問(wèn)題得得到一定層面的成本減少規(guī)避性，能夠有效的保障稅收通過(guò)有效的籌劃和規(guī)避戰(zhàn)略制定，能夠在石油銷售過(guò)程中，獲得行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的各種優(yōu)勢(shì)能力。

5.2 科學(xué)發(fā)展原則的指導(dǎo)；在進(jìn)行有關(guān)應(yīng)對(duì)政策的發(fā)展過(guò)程中，需要保障自身發(fā)展建設(shè)能夠通過(guò)有效的策略制定，獲得良好的問(wèn)題解決機(jī)制，能夠有效的保障自身的稅收規(guī)避政策獲得良好的應(yīng)用效果。因此要具備一定的政策制定指導(dǎo)性原則保障，能夠有效的幫助企業(yè)獲得科學(xué)措施對(duì)策的方向性正確穩(wěn)定能力。一般需要保障指導(dǎo)原則符合成本以及效益的最優(yōu)化原則，同時(shí)要能夠保障自身出臺(tái)措施，符合法律和有關(guān)規(guī)定的要求。

5.3 做好財(cái)務(wù)核算工作；稅收風(fēng)險(xiǎn)策略的制定，對(duì)于石油銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，最終還要落實(shí)到財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上，要能在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)核算機(jī)制，消除財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的不良影響問(wèn)題，減少失誤性問(wèn)題，能夠保障各項(xiàng)稅收籌劃措施被準(zhǔn)確有效的執(zhí)行。能夠保障財(cái)務(wù)核算工作在科學(xué)的管理機(jī)制下進(jìn)行。

5.4 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警反應(yīng)機(jī)制的構(gòu)建；主要是能夠?qū)τ诟鞣N突出的政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際形式變化風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別反應(yīng)，能夠獲知企業(yè)現(xiàn)行的稅收風(fēng)險(xiǎn)籌劃和應(yīng)對(duì)機(jī)制，是否能夠滿足有關(guān)機(jī)制要求要能夠具備及時(shí)、迅速的反應(yīng)能力。

5.5 動(dòng)態(tài)管理稅收籌劃；石油銷售企業(yè)在面對(duì)各種稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的過(guò)程中，需要對(duì)于各種動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)行對(duì)應(yīng)性的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，能夠有效的保障動(dòng)態(tài)管理問(wèn)題得到有效的解決，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，要能夠具備良好的動(dòng)態(tài)管理控制能力，提高企業(yè)對(duì)于各種信息的渠道獲取能力，提高企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)以及政策變化的了解能力。

6 結(jié)語(yǔ)

石油企業(yè)的有效稅收應(yīng)對(duì)能力，對(duì)于提高企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，企業(yè)要提高對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的籌劃能力，重視有關(guān)工作的落實(shí)開展。