加拿大移民專家：明確海外身份規(guī)劃的目的至關(guān)重要

田甜

身份規(guī)劃是人生規(guī)劃的重要課題，它關(guān)系到人生的諸多面向，在進(jìn)行身份規(guī)劃時(shí)，首先應(yīng)厘清身份規(guī)劃的目的，再咨詢有經(jīng)驗(yàn)的顧問，一個(gè)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)得當(dāng)?shù)纳矸菀?guī)劃方案將會(huì)成功守住客戶的財(cái)富和幸福。

隨著中國(guó)高凈值人群數(shù)量的逐年攀升，資產(chǎn)如何安放越來越成為高凈值人群關(guān)注的話題，以往，這些高凈值人士將財(cái)產(chǎn)在海外以各種各樣的方式進(jìn)行配置，但隨著FATCA和CRS的快速推進(jìn)，離岸的時(shí)代正走向終結(jié)，許多中國(guó)高凈值人士在海外設(shè)立的銀行戶頭甚至信托都受到影響，靠身份規(guī)劃來進(jìn)行合理避稅，也將變得越來越難，那么如何通過海外身份規(guī)劃獲得安全的“全球通行證”、如何準(zhǔn)備“后備計(jì)劃”（Back Up Plan）進(jìn)行合理的資產(chǎn)配置，我們邀請(qǐng)加拿大移民與國(guó)際稅務(wù)專家David Lesperance來解答一些關(guān)于海外身份規(guī)劃的專業(yè)問題。

David Lesperance先生專注移民、公民身份規(guī)劃與國(guó)際稅法領(lǐng)域。早年任職加拿大出入境部門時(shí)就開始關(guān)注移民相關(guān)的法律事宜，后獲律師資格。1990年首次訪問中國(guó)大陸及香港后，他一直為各國(guó)高凈值及超高凈值人士及家庭提供身份規(guī)劃及國(guó)際稅務(wù)領(lǐng)域的顧問服務(wù)。

考慮身份規(guī)劃的三個(gè)要素

胡潤(rùn)研究院的調(diào)查顯示，中國(guó)富人海外金融投資主要目的是“資產(chǎn)配置，分散風(fēng)險(xiǎn)”，這種考慮占比高達(dá)80.3。其次才是財(cái)富的“保值、增值”。然而現(xiàn)實(shí)中，很多人一開始并沒有想清楚自己進(jìn)行海外身份規(guī)劃的目的，

David指出，在進(jìn)行身份規(guī)劃、為自己和家人準(zhǔn)備“后備計(jì)劃”（Back Up Plan）時(shí)，大多數(shù)人犯的首要錯(cuò)誤就是沒有想清楚自己進(jìn)行身份規(guī)劃的真正目的和動(dòng)機(jī)，到底是為了旅行便利？為了下一代的教育？還是尋求一種新的生活方式？為避免犯方向性的錯(cuò)誤，David為有意進(jìn)行海外身份規(guī)劃的人群準(zhǔn)備了三個(gè)問題：

1、家庭移民的目的是什么？為了旅行便利、教育、生活方式、商業(yè)機(jī)會(huì)、安全？

2、主要的顧慮是什么？當(dāng)前所在的國(guó)家旅行不方便、過度征稅、人口問題、缺乏法治、動(dòng)亂、政治不確定性等。

3、預(yù)算是怎樣的？對(duì)海外身份獲取的時(shí)間是否有要求？

將這三個(gè)問題想清楚，再請(qǐng)專業(yè)顧問制定合適的海外身份規(guī)劃方案。

身份規(guī)劃不是僅僅規(guī)劃一個(gè)海外身份，而是一個(gè)牽涉到法律、稅務(wù)，還有高凈值人士的家庭以及企業(yè)發(fā)展等全方位的復(fù)雜問題，因此聆聽專業(yè)人士的建議非常重要，有的銷售人員為了賺取傭金，會(huì)極力促使客戶相信，他們推薦或者規(guī)劃的方案就是最適合客戶的，但卻不給客戶提供其他替代方案，當(dāng)然也很少會(huì)提及產(chǎn)品的缺點(diǎn)，例如納稅義務(wù)、身份獲取時(shí)間較長(zhǎng)、需要服兵役、公開披露客戶的姓名等等，所以在進(jìn)行身份規(guī)劃時(shí)，一定要確保你的顧問為你提供的海外身份規(guī)劃能保證你的利益最大化，而不是確保TA的傭金利益最大化。

瓦努阿圖護(hù)照的潛在風(fēng)險(xiǎn)

David舉例，“不能完全聽信于銷售顧問的建議，瓦努阿圖就是一個(gè)很好的例子?！蓖吲D為向外國(guó)人提供“榮譽(yù)公民身份”而修改了立法，“以我30余年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)來看，這種“花招”屢見不鮮，最終的結(jié)果也顯而易見?！盌avid補(bǔ)充。

榮譽(yù)公民不會(huì)產(chǎn)生任何期望上的結(jié)果，銷售人員銷售的瓦努阿圖護(hù)照即是一個(gè)有缺陷的“產(chǎn)品”，他們明知道“榮譽(yù)公民身份”存在問題，但是為了自己的傭金還是繼續(xù)推薦，瓦努阿圖最近宣布，榮譽(yù)公民所得的收入已經(jīng)超過了增值稅收人了，“榮譽(yù)公民身份”爆紅的背后也許反映了客戶在進(jìn)行海外身份規(guī)劃時(shí)的不理智和從眾心態(tài)。

瓦努阿圖，這個(gè)號(hào)稱“新西蘭后花園”的南太平洋島國(guó)，是一個(gè)可以免簽世界120多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的英聯(lián)邦國(guó)家，離岸金融業(yè)非常發(fā)達(dá)，還是世界上頂級(jí)的避稅天堂，無全球征稅，自然吸引了眾多投資者的目光，瓦努阿圖在2015年推出了[瓦努阿圖榮譽(yù)公民——經(jīng)濟(jì)重建計(jì)劃]護(hù)照項(xiàng)目（VERP），申請(qǐng)熱度高漲，風(fēng)災(zāi)后2年，經(jīng)濟(jì)重建計(jì)劃亦完成了它的使命，因此，計(jì)劃在2016年12月31日停止。2017年2月1日，瓦努阿圖又出臺(tái)了[瓦努阿圖捐獻(xiàn)人籍計(jì)劃（VCP）]，旨在通過新的護(hù)照項(xiàng)目來籌集資金，吸納高素質(zhì)的新移民，推動(dòng)瓦努阿圖的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。海外人士可通過向瓦努阿圖政府捐獻(xiàn)相應(yīng)金額（8萬美元起），快速獲得瓦努阿圖護(hù)照，成為瓦努阿圖公民，享有瓦國(guó)公民之權(quán)利。瓦努阿圖護(hù)照辦公室報(bào)告顯示，自2017年以來，他們?cè)谕吲D公民投資計(jì)劃的支持下已經(jīng)簽發(fā)了4000多本護(hù)照。

看似優(yōu)勢(shì)滿滿，然而在最近的報(bào)道中，瓦努阿圖護(hù)照卻暴露出很多風(fēng)險(xiǎn)，例如，持有瓦努阿圖普通護(hù)照的榮譽(yù)公民被外國(guó)入境官員要求進(jìn)一步證明其瓦努阿圖公民身份。

David分析，下一步國(guó)際航空運(yùn)輸協(xié)會(huì)（Intemational Air Transport Assoaation）可能會(huì)在其宣傳冊(cè)上對(duì)瓦努阿圖護(hù)照作出風(fēng)險(xiǎn)提示：并非所有瓦努阿圖護(hù)照持有人都有公民身份，每個(gè)國(guó)家都有權(quán)決定他們需要什么樣的附加文件來證明其真正的瓦努阿圖公民身份。因此，航空公司（如果乘客被拒絕入境，將讓您返回并支付罰款）也許會(huì)采取謹(jǐn)慎態(tài)度，并拒絕向所有持瓦努阿圖護(hù)照的旅客發(fā)放登機(jī)牌。簡(jiǎn)而言之，瓦努阿圖政府提供的榮譽(yù)公民身份，為其公民未來的出行埋下了很大的隱患。

David提示中國(guó)的高凈值人士應(yīng)對(duì)此類榮譽(yù)公民身份謹(jǐn)慎對(duì)待，瓦努阿圖護(hù)照引起更大程度上的風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)只是時(shí)間上的問題。除此之外，David另舉了“美國(guó)EB-5簽證”的例子。

Eb-5會(huì)帶來什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？

美國(guó)投資移民EB5方案是美國(guó)移民法中針對(duì)海外投資移民者所設(shè)立的移民簽證類別，簡(jiǎn)稱“EB-5”（Employment Based FifthPreference），是美國(guó)基于就業(yè)的移民類別第五類，此類簽證從1991年起實(shí)行，美國(guó)政府于1993年在EB-5移民法規(guī)中特別增設(shè)了一種“區(qū)域中心”移民方案（Regional Center PilotProgram），將移民申請(qǐng)條件中對(duì)“須直接創(chuàng)造十個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)”的規(guī)定放寬為“直接或間接創(chuàng)造十個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)”。使EB-5成為美國(guó)所有美國(guó)移民類別中，申請(qǐng)核準(zhǔn)時(shí)間最短、資格條件限制最少的一條便捷通道。

根據(jù)1990年至2013年聯(lián)邦數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，通過EB5美國(guó)投資移民獲得永久綠卡I-829的成功率不到4. 8%，即1/21。多處資料顯示，自2003年以來，除中國(guó)大陸投資移民外，歐洲及其它國(guó)家無人參與eb5美國(guó)投資移民項(xiàng)目。按照目前實(shí)施的美國(guó)移民法，一旦EB-5申請(qǐng)人的臨時(shí)綠卡（I-526）或者正式綠卡（I-829）被拒，今后連美國(guó)的旅游簽證都無法獲得。更嚴(yán)重的是，一旦有遭美國(guó)遞解出境的記錄，申請(qǐng)歐洲及其它國(guó)家移民都將被拒。

關(guān)于EB-5簽證存在的風(fēng)險(xiǎn)，David補(bǔ)充，“大多數(shù)EB5簽證申請(qǐng)人都沒有意識(shí)到他們一獲得綠卡，便成為了全美納稅人，他們需要為其全球收入繳稅。對(duì)于那些意識(shí)到這一問題的人，只能通過‘不向美國(guó)國(guó)稅局告知非美國(guó)賬戶，企業(yè)或財(cái)產(chǎn)的方法進(jìn)行逃稅?！倍S著CRS在全球范圍內(nèi)的推進(jìn)，美國(guó)FATCA法案的進(jìn)一步嚴(yán)格，美國(guó)稅務(wù)局IRS查緝稅務(wù)居民海外資產(chǎn)的力度越來越大，對(duì)于企圖通過“不申報(bào)財(cái)產(chǎn)”的方式進(jìn)行逃稅的行為也變得越來越難。

無論是漫長(zhǎng)的15年處理時(shí)間，加上未來美國(guó)在世界范圍的納稅義務(wù)的EB5簽證，或者是瓦努阿圖榮譽(yù)公民風(fēng)險(xiǎn)，能否獲得經(jīng)驗(yàn)豐富的獨(dú)立的建議關(guān)系到能否成功守住全家的財(cái)產(chǎn)和生活。因此，在準(zhǔn)備海外身份規(guī)劃時(shí)，選擇一位經(jīng)驗(yàn)豐富的獨(dú)立顧問至關(guān)重要，他將幫助你明確目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)隱患、預(yù)算和時(shí)間安排。一旦這些問題明確后，后續(xù)與顧問合作，制定并實(shí)施最合適的規(guī)劃方案就是水到渠成的事情，這樣做將會(huì)對(duì)顧客的生活產(chǎn)生積極且深遠(yuǎn)的影響。

如果建立一個(gè)安全和私人的新身份是家庭身份規(guī)劃的一部分，那么一個(gè)獨(dú)立的有經(jīng)驗(yàn)的顧問將幫助您通過投資來獲得合適的公民身份，例如，在一般人不太關(guān)注的姓名這個(gè)問題上，有經(jīng)驗(yàn)的顧問會(huì)建議，a）允許您改變名字，b）不會(huì)公布您的原始名字或新名字。他們還將指導(dǎo)您用最佳的方法保密您的新名字。

不同的身份規(guī)劃項(xiàng)目

正如前文提及的，海外身份規(guī)劃需要考量的三大要素主要是客戶的移民目的、客戶預(yù)算以及時(shí)間。有些客戶有足夠的時(shí)間來等待自己入籍，因此這類客戶可以考慮這些國(guó)家的“投資換永居”（Residence by Investment）的項(xiàng)目，例如加拿大，澳大利亞，新西蘭，新加坡，英國(guó)，愛爾蘭或葡萄牙等，先獲得永久居住權(quán)，然后再獲得公民身份。

還有一些富有、需求急切的客戶，他們可以考慮“投資換公民身份”（Citizenship byInvestment）項(xiàng)目：如一些加勒比海地區(qū)的國(guó)家，以及塞浦路斯，土耳其等。這里需要強(qiáng)調(diào)，馬耳他不是真正的投資入籍，確切的說，是一個(gè)投資換永居的項(xiàng)目，加上一個(gè)為期一年的短期人籍階段。而且馬耳他有一個(gè)缺點(diǎn)，他們會(huì)公布所有獲得公民身份的個(gè)人姓名。如果申請(qǐng)人所在國(guó)不承認(rèn)雙重國(guó)籍，那么這將是一個(gè)重大隱患。

稅收影響是身份規(guī)劃銷售人員避免去談?wù)摰脑掝}，因?yàn)榭赡軙?huì)影響到他們的銷售業(yè)績(jī)和傭金的多寡。雖然意義重大，但在設(shè)計(jì)身份規(guī)劃方案時(shí)，了解通過投資而獲得的居民身份和公民身份的納稅義務(wù)只是其中一個(gè)主要考慮因素。除了稅務(wù)，另一個(gè)幾乎總是被忽視的因素是離婚法的影響。

無論是申請(qǐng)人及其配偶或其成年子女，離婚都是打擊家庭財(cái)富的最具毀滅性的事件。在稅收方面，我們談?wù)摰氖鞘杖氲陌俜直?，而在離婚方面，我們談?wù)摰氖琴Y本的百分比！因此，更重要的是，經(jīng)驗(yàn)豐富的獨(dú)立顧問不僅要了解稅收或離婚的潛在影響，還要知道如何合法地架構(gòu)你的財(cái)富，以盡量減少甚至避免其潛在影響。

全球稅務(wù)透明化趨勢(shì)下FATCA和CRS已初具效應(yīng)，而海外身份規(guī)劃也不僅僅是取得一個(gè)新身份這么簡(jiǎn)單，這是一個(gè)交織著法律、稅務(wù)、公司經(jīng)營(yíng)等多方面的復(fù)雜問題，若想在子女教育、旅行便利、生活環(huán)境以及財(cái)富傳承等方面搶占先機(jī)，高凈值人士需要分清楚（臨時(shí)）居民、永久居民、綠卡和公民身份的不同定義，同時(shí)要尋求專業(yè)人士的幫助，一個(gè)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)得當(dāng)?shù)腂ack Up Plan（后備計(jì)劃）將著眼于家庭的福祉和財(cái)富，一個(gè)成功的身份規(guī)劃方案也能成功的守住客戶的財(cái)富和幸福。