國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合探討

李中林

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)中占有很大的比重，且大部分國(guó)企都是規(guī)模比較大的，因此，在各個(gè)方面都已經(jīng)形成一定的體系，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面。但是目前的情況仍然存在一些問題，要想更好的對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，目前需要做的就是把預(yù)算管理和資金集中管理進(jìn)行結(jié)合。下面筆者就此情況進(jìn)行研究，討論兩者結(jié)合后的價(jià)值與存在的問題。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷進(jìn)行改革，國(guó)有企業(yè)也對(duì)財(cái)務(wù)管理的制度進(jìn)行完善，將管理的高效性、科學(xué)性、合理性作為未來的發(fā)展目標(biāo)，以避免市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不斷的促進(jìn)全面預(yù)算管理，以提升國(guó)有企業(yè)的工作效率，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。在目前國(guó)有企業(yè)的具體情況可以看出，要想解決目前所存在的財(cái)務(wù)管理方面的問題，就應(yīng)該將全面預(yù)算和資金集中管理進(jìn)行結(jié)合。為了使兩者更好的結(jié)合，應(yīng)該對(duì)國(guó)有企業(yè)的全面預(yù)算管理展開分析，發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并結(jié)合實(shí)際中國(guó)企的發(fā)展情況。在了解過這幾方面之后，才可以更好的提高基金管理的質(zhì)量，使國(guó)企向著更好的方向發(fā)展。

一、國(guó)企實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

對(duì)國(guó)有企業(yè)來說，全面的預(yù)算管理是很重要的，預(yù)算管理從字面意思上來說就是對(duì)將要花費(fèi)的錢財(cái)提前進(jìn)行計(jì)劃，使其得到有效的利用。在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，能夠保護(hù)企業(yè)各種資產(chǎn)的安全，在預(yù)料的范圍內(nèi)進(jìn)行投資。在國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)組成中，國(guó)有資本占的比例比較大，在進(jìn)行投資的時(shí)候，要保證資金分配的合理科學(xué)性，使更好的使國(guó)企履行義務(wù)，使國(guó)企得到發(fā)展。在國(guó)企中推進(jìn)全面預(yù)算管理的時(shí)候，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的每一個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，同時(shí)提高每一個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)合作，以實(shí)現(xiàn)國(guó)企的發(fā)展目標(biāo)。

二、國(guó)企全面預(yù)算管理中存在的問題

（一）預(yù)算編制落后

在當(dāng)前階段，依然有很多國(guó)企在開展預(yù)算編制工作的時(shí)候不夠及時(shí)，有一定的延期，總是習(xí)慣參考過去的數(shù)據(jù)，且在編制的時(shí)候，按照固定的步驟進(jìn)行，導(dǎo)致最后的結(jié)果過于程序化，僅僅重視數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這樣的情況不利于準(zhǔn)確地對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行了解，最終會(huì)導(dǎo)致所定的目標(biāo)和實(shí)際的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有差異，結(jié)果缺少參考價(jià)值。除此以外，在開展編制工作的時(shí)候，工作人員過于重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，沒有考慮資金預(yù)算，尤其是對(duì)于正處于轉(zhuǎn)型的企業(yè)，由于轉(zhuǎn)型需要用到許多錢，因而，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制出現(xiàn)問題，產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

（二）預(yù)算執(zhí)行力較弱

除了預(yù)算的編制方案以外，執(zhí)行力也是促進(jìn)國(guó)企發(fā)展的一個(gè)措施，是一個(gè)系統(tǒng)性比較強(qiáng)的工作。在開展預(yù)算管理的過程中，需要相關(guān)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行力度用語言、文字、圖片的形式展示在紙上，向上級(jí)匯報(bào)。同時(shí)要認(rèn)真了解預(yù)算數(shù)額和實(shí)際數(shù)個(gè)之間的超別，并尋找導(dǎo)致這種情況的原因。在找到原因之后，相關(guān)部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際問題進(jìn)行討論研究，找到解決的方式，并完善監(jiān)督體制，對(duì)工作中的各種行為進(jìn)行監(jiān)督，以增強(qiáng)工作效率。但是在實(shí)際的工作中，大部分企業(yè)只嚴(yán)格要求預(yù)算，而對(duì)實(shí)施情況沒有那么重視，導(dǎo)致在實(shí)施的時(shí)候狀況百出，這是一種很不好的現(xiàn)象。

（三）缺少健全的考核機(jī)制

在大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，已經(jīng)有了一定的管理機(jī)制，但是有一部門企業(yè)依然缺少管理手段、預(yù)算機(jī)制，同時(shí)，在完成工作考核的時(shí)候考核標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)的實(shí)際要求不符合。除此以外，在國(guó)家企業(yè)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的預(yù)算得到提高，但是實(shí)際上內(nèi)部考核依然存在滯留盈利考核及業(yè)績(jī)考核等方面。這就會(huì)出現(xiàn)下屬公司對(duì)預(yù)算管理不夠重視，這就需要一個(gè)完善的安全考核制度來發(fā)揮作用，使國(guó)有企業(yè)的到更好的發(fā)展。

三、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的優(yōu)化策略

（一）提高重視程度

國(guó)有企業(yè)的發(fā)展是一項(xiàng)具有戰(zhàn)略性的工作，自身能力將很大程度上決定企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行步驟，而財(cái)務(wù)管理是國(guó)有企業(yè)中比較重要的一塊，因此，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)重視起來，在重視全面預(yù)算管理的同時(shí)還應(yīng)該將資金集中管理與之相結(jié)合，找到最好的解決方式，這將會(huì)是國(guó)有企業(yè)未來一個(gè)重要的發(fā)展方向。在對(duì)兩者結(jié)合進(jìn)行重視的時(shí)候，不僅是心態(tài)上的改變，同時(shí)更應(yīng)該體現(xiàn)在行為上。在工作中，不僅要?jiǎng)?chuàng)建并完善科學(xué)的管理制度以外，還應(yīng)該在人員的分配、業(yè)務(wù)體系的創(chuàng)建與組織的機(jī)構(gòu)等幾個(gè)領(lǐng)域下功夫。當(dāng)創(chuàng)建的體制更加完善，更加符合兩者結(jié)合的時(shí)候，將更有利于兩者發(fā)揮作用，以不斷提高工作效率。例如，在實(shí)際的國(guó)有企業(yè)發(fā)展中，當(dāng)企業(yè)要進(jìn)行投融資活動(dòng)的時(shí)候，不僅要嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，也應(yīng)該不斷加強(qiáng)資金在使用過程中，使用流程的規(guī)范化，讓每一筆資金都落實(shí)到實(shí)處。

（二）創(chuàng)新結(jié)合模式

在任何時(shí)候，發(fā)展任何項(xiàng)目，創(chuàng)新是不可以缺少的，只有不斷創(chuàng)新，才可以更加符合社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，更好的迎合社會(huì)。全面預(yù)算管理與資金的集中管理這兩方面都是屬于財(cái)務(wù)管理方面的，在兩者結(jié)合的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新結(jié)合模式。信息化和數(shù)據(jù)是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中比較流行的詞匯，因此，在進(jìn)行結(jié)合模式的創(chuàng)新的時(shí)候，不失為一種比較好的創(chuàng)新方向。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理的信息化發(fā)展。尤其是在財(cái)務(wù)信息化的投入力度、加強(qiáng)數(shù)據(jù)重視程度等方面。在信息化的發(fā)展模式中，在兩者結(jié)合更加密切的前提下，使相關(guān)數(shù)據(jù)開展有效的對(duì)接，并尋找其中存在的問題，最終制定有針對(duì)性的預(yù)算管理計(jì)劃，使國(guó)有企業(yè)資金可以得到更好的利用。在對(duì)結(jié)合模式進(jìn)行創(chuàng)新的時(shí)候，還可以從金融管理的方向來進(jìn)行全面預(yù)算管理工作，不斷加強(qiáng)管理的長(zhǎng)期性、戰(zhàn)略性與融合性，逐步發(fā)展成“價(jià)值鏈”的管理模式。除此以外，在發(fā)展創(chuàng)新結(jié)合模式的時(shí)候，還應(yīng)該注意預(yù)算管理在發(fā)展過程中的動(dòng)態(tài)化，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，在保證預(yù)算執(zhí)行力度不斷加強(qiáng)的前提下，適應(yīng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

（三）完善評(píng)估體系

在國(guó)有企業(yè)中，任何管理制度的開展都與要進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，對(duì)于全面企業(yè)管理與資金的集中管理也是這樣。只有不斷的完善科學(xué)的評(píng)估體系，才可以在兩者結(jié)合的過程中實(shí)用性更強(qiáng)，更加有利于工作的開展，也可以在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)存在的問題，將問題解決掉，才可以在預(yù)算管理的方面得到進(jìn)步。在實(shí)際的國(guó)有企業(yè)實(shí)踐的過程中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的情況和社會(huì)的發(fā)展，創(chuàng)建合理的考核制度，尤其是出現(xiàn)在資金集中管理的過程中的問題，將問題進(jìn)行系統(tǒng)且全面的分析，并進(jìn)行改進(jìn)。 除此以外，在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，也要加強(qiáng)監(jiān)督管理機(jī)制，在工作的過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并快速解決。在不斷完善評(píng)估體系的過程中，也應(yīng)該重視利用國(guó)有企業(yè)資金結(jié)算中心的用途，可以成立專門的部門，來負(fù)責(zé)與國(guó)企全面預(yù)算評(píng)估相關(guān)的工作，這樣會(huì)比較有針對(duì)性，減少工作產(chǎn)生失誤的情況發(fā)生。

（四）引導(dǎo)全員參與管理，組建專業(yè)預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)

在國(guó)有企業(yè)中，實(shí)行“全員參與”的管理方式，是一種比較適應(yīng)全面預(yù)算管理特征的方式，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)全面預(yù)算管理的相關(guān)要求，在不影響企業(yè)發(fā)展的前提下，讓整個(gè)企業(yè)的全部員工都加入預(yù)算管理中來，這樣可以加強(qiáng)管理效率，更快的達(dá)到管理的效果。因而，這就要求企業(yè)的相關(guān)部門對(duì)全體員工定期開展分批的預(yù)算管理專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和宣傳，在長(zhǎng)期的教育中，不斷加強(qiáng)員工的預(yù)算管理意識(shí)，進(jìn)而，讓員工主動(dòng)積極的加入管理中來。同時(shí)還可以設(shè)置激勵(lì)制度，不斷的刺激員工對(duì)于參與管理的激情，達(dá)到全面實(shí)施管理的目的。除此以外，還應(yīng)該在進(jìn)行企業(yè)員工招聘的時(shí)候，增加招聘員工的預(yù)算管理的專業(yè)性，使員工的整體水平得到提高，組成比較專業(yè)的團(tuán)隊(duì)。

四、結(jié)語

綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該尋找新的、符合社會(huì)發(fā)展的資金管理制度，而將全面預(yù)算管理和資金集中管理進(jìn)行結(jié)合，是一項(xiàng)非常有利于企業(yè)資金管理的措施。不僅可以使資金管理更加具有科學(xué)性，保障資金使用的安全，還可以提高其使用效率，減少企業(yè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，使國(guó)有企業(yè)能夠快速的發(fā)展。（作者單位：河南廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司）