大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)如何高效內(nèi)部審計(jì)

孟貴珍

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是為了幫助企業(yè)管理人員實(shí)施最有效的管理，是企業(yè)管理中非常關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)影響下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)遇到了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。

隨著現(xiàn)代科技的迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)獲得了巨大進(jìn)步，云計(jì)算與大數(shù)據(jù)也得以飛速進(jìn)展。大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在面臨各種機(jī)遇的同時(shí)，也充滿了挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段，絕大多數(shù)企業(yè)都非常重視企業(yè)信息化建設(shè)的進(jìn)程，并逐步生成了多個(gè)單獨(dú)的數(shù)據(jù)庫(kù)體系，這大大加強(qiáng)了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的切實(shí)可行性。

大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)

大數(shù)據(jù)主要是指在特殊時(shí)期內(nèi)不能使用普通工具、軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理、整合、捕捉，需要借用全新的處理方式對(duì)數(shù)據(jù)予以集合。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的推動(dòng)下，不僅挖掘大數(shù)據(jù)的價(jià)值廣受關(guān)注，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也十分廣泛。

經(jīng)過調(diào)查分析我們發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)擁有以下特點(diǎn)：

1、規(guī)模較大。在信息化時(shí)代，大數(shù)據(jù)的量與規(guī)模日益增長(zhǎng);

2、大數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)速率快。由于大數(shù)據(jù)與新處理模式進(jìn)行了有機(jī)結(jié)合，因此在處理數(shù)據(jù)時(shí)，可以對(duì)數(shù)據(jù)予以高速度、高效率的處理，使其充分滿足實(shí)際工作的具體需求;

3、大數(shù)據(jù)的類型具有多元性。以前，往往都是利用文字、數(shù)字等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)將數(shù)據(jù)范圍進(jìn)行呈現(xiàn)。身處大數(shù)據(jù)環(huán)境，如音樂、視頻、圖片、地理位置信息等都屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，在處理此類別數(shù)據(jù)時(shí)，要求其處理工具、軟件等具備較強(qiáng)的能力與功能。

大數(shù)據(jù)背景下

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新路徑

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理中非常關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)影響下，內(nèi)部審計(jì)遇到了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。之前的內(nèi)部審計(jì)模式與方法已經(jīng)無法跟上新時(shí)代的腳步，因此，內(nèi)部審計(jì)工作亟待改革創(chuàng)新。

其一、加強(qiáng)大數(shù)據(jù)觀念，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)改革進(jìn)程。

身處大數(shù)據(jù)時(shí)代，各行業(yè)、領(lǐng)域的生產(chǎn)制作等都對(duì)大數(shù)據(jù)產(chǎn)生了較強(qiáng)的依賴。為了順應(yīng)時(shí)代與社會(huì)的不斷發(fā)展，各大企業(yè)要緊跟時(shí)代步伐，緊抓發(fā)展機(jī)遇，對(duì)企業(yè)的管理理念、經(jīng)營(yíng)模式、文化建設(shè)等方案展開科學(xué)有效的改善，有助于提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率，從而為企業(yè)科學(xué)健康可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

基于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)之前的管理方式進(jìn)行更新完善，并加強(qiáng)員工的信息化意識(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化設(shè)計(jì)方案要仔細(xì)探究，同時(shí)在數(shù)據(jù)推動(dòng)下對(duì)審計(jì)應(yīng)用模型予以健全優(yōu)化，利用先進(jìn)科學(xué)的數(shù)據(jù)分析軟件與工具，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)方式技術(shù)系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)方式和手段進(jìn)行創(chuàng)新。

同時(shí)，企業(yè)管理層也要加強(qiáng)認(rèn)知，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、審計(jì)與大數(shù)據(jù)的聯(lián)系要有深入認(rèn)知與了解，并注重內(nèi)部審計(jì)工作。分別以制度建立、基礎(chǔ)保障、技術(shù)投資作為切入點(diǎn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新與改革。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門以及團(tuán)隊(duì)建設(shè)也要加大管理力度，對(duì)審計(jì)部門提出將風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作為工作的核心要求，有助于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、管理等方面出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分考慮與分析，對(duì)企業(yè)整體流程進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)與監(jiān)督，借此將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行完善，達(dá)到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

其二、創(chuàng)建信息集成化平臺(tái)。

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部開展審計(jì)的基本條件是創(chuàng)辦具備集中性、針對(duì)性、儲(chǔ)存性、可視性以及精確核算等優(yōu)勢(shì)的大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)與審計(jì)分析平臺(tái)。然而，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)與分析平臺(tái)的規(guī)劃統(tǒng)籌意識(shí)較為薄弱，審計(jì)組對(duì)審計(jì)部門所呈交的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析核算之后，并未從中得出數(shù)據(jù)挖掘與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系和線索。而內(nèi)部審計(jì)工作與企業(yè)的每一次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有著不可分割的關(guān)聯(lián)，如果企業(yè)管理中的子系統(tǒng)，比如，財(cái)務(wù)、資金以及業(yè)務(wù)管理等系統(tǒng)之間都具備一定獨(dú)立性與互斥性，則會(huì)對(duì)審計(jì)信息化工作的順利有序開展造成較大阻礙。這主要是由于內(nèi)部審計(jì)人員在具體工作中需要對(duì)多個(gè)不同的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)進(jìn)行全方位分析與應(yīng)用，因此，企業(yè)一定要加快落實(shí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)信息的資源整合和數(shù)據(jù)共享。唯有如此，方能使內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)更加科學(xué)、更加合理。

此外，也要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，編制研發(fā)出一項(xiàng)可以包容所有子系統(tǒng)并將它們有所關(guān)聯(lián)的軟件體系，在該背景下，去查閱、尋找內(nèi)部審計(jì)工作所要用到的數(shù)據(jù)與資料等。企業(yè)也可以通過人事部門招攬高素質(zhì)、高專業(yè)、高技能的審計(jì)人員，建立合理有效的考核制度，對(duì)其實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，借此讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效率與質(zhì)量得到顯著提高。

大數(shù)據(jù)背景下審計(jì)模式的創(chuàng)新

其一、盡快健全審計(jì)相關(guān)理論與原則。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境也發(fā)生了很大變化，審計(jì)工作的難度系數(shù)也在持續(xù)上升，為了能夠順利完成內(nèi)部審計(jì)工作，務(wù)必要健全更新審計(jì)理論與準(zhǔn)則。第一，根據(jù)大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論進(jìn)行補(bǔ)充修改，從而使內(nèi)部審計(jì)工作在對(duì)實(shí)際事務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)時(shí)更科學(xué)、更高效;第二，在之前審計(jì)原則的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行整改與優(yōu)化，并制定全新的審計(jì)原則，令內(nèi)部審計(jì)工作具備較強(qiáng)規(guī)范性、準(zhǔn)確性以及專業(yè)性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的有序開展也有重大現(xiàn)實(shí)意義。

其二、確定全新審計(jì)對(duì)象。

身處大數(shù)據(jù)環(huán)境，其廣泛應(yīng)用對(duì)被審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和管理理念的改革變更起到了一定推動(dòng)作用，而該情況同時(shí)也對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生了一定影響。由于大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)已經(jīng)建設(shè)完畢，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)除卻與被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)，還跟大數(shù)據(jù)技術(shù)有一定關(guān)系。對(duì)此，審計(jì)工作人員在實(shí)際工作過程中，一定要加大審計(jì)范圍，對(duì)被審計(jì)單位展開全方位、深入的分析了解。不僅如此，審計(jì)人員在審計(jì)過程中，也要對(duì)被審計(jì)對(duì)象予以評(píng)估，對(duì)與被審計(jì)對(duì)象所關(guān)聯(lián)的一系列事項(xiàng)都要深入了解，為內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的有效化、合理化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

其三、審計(jì)工具和軟件的更新。

受大數(shù)據(jù)影響，內(nèi)部審計(jì)工作的流程增加了很大復(fù)雜性，早期的審計(jì)工具已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代審計(jì)工作的需求。對(duì)此，更新審計(jì)工具勢(shì)在必行。如今大數(shù)據(jù)作為各大企業(yè)的重要資源，被應(yīng)用的同時(shí)，其所形成的數(shù)據(jù)量也不斷擴(kuò)大。針對(duì)這一實(shí)際情況，審計(jì)機(jī)構(gòu)要及時(shí)更新審計(jì)工具，加深對(duì)信息化技術(shù)的推廣與應(yīng)用，對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行深入發(fā)掘，從其所具備的海量數(shù)據(jù)信息中尋找與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)。除此之外，不斷對(duì)審計(jì)方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，借此對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性提供有力保障，從而加強(qiáng)審計(jì)結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。

其四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類極其多，有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)等。在大數(shù)據(jù)背景下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估時(shí)，其云技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，若是無法正確科學(xué)地管理控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，那么內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率將會(huì)下降。所以，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制十分必要。

具體有以下幾個(gè)步驟：1、注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確保能夠?qū)?nèi)部審計(jì)工作中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性的評(píng)判;2、優(yōu)化審計(jì)流程，使審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)流程展開審計(jì)，從而規(guī)避審計(jì)過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn);3、增強(qiáng)內(nèi)部管控，對(duì)審計(jì)工作中每一個(gè)環(huán)節(jié)予以實(shí)時(shí)監(jiān)督與管理，借此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，進(jìn)而為內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量與效率提供有力保障。

其五、強(qiáng)化審計(jì)體系的安全性。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，雖然云計(jì)算等技術(shù)為企業(yè)提供了很大便利，但也為企業(yè)帶來了一定隱患，即信息安全風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍髽I(yè)在對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行創(chuàng)新的同時(shí)，務(wù)必要提高對(duì)審計(jì)信息安全管控的重視，加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，工作環(huán)境也相當(dāng)重要，一定要保證內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境具備較強(qiáng)安全性、穩(wěn)定性與可靠性。制作審計(jì)報(bào)告文件時(shí)，要充分將內(nèi)部審計(jì)工作中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分考慮，并在其中表明審計(jì)意見，同時(shí)也要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公平性、公正性發(fā)表意見。除此之外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)信息安全技術(shù)加強(qiáng)使用，通過先進(jìn)科學(xué)技術(shù)對(duì)審計(jì)信息體系的安全性和完整性保駕護(hù)航。

大數(shù)據(jù)是一把雙刃劍，給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)帶來了很多發(fā)展機(jī)遇，但也為其帶來了全新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)只有不斷改革、創(chuàng)新、完善，才能滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展需求。不僅如此，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做出一些改變，比如管理模式、經(jīng)營(yíng)策略以及思維方式等，真正實(shí)現(xiàn)與數(shù)據(jù)信息的完美連接。創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，有助于企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)秀團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，對(duì)企業(yè)后期的科學(xué)平穩(wěn)發(fā)展也有很大積極影響。