智能財(cái)務(wù)在中小企業(yè)的應(yīng)用研究

吳修進(jìn) 方冬梅 崔永良萊蕪職業(yè)技術(shù)學(xué)院

一、引言

隨著智能時(shí)代在各領(lǐng)域的推進(jìn)，財(cái)務(wù)工作逐漸通過互聯(lián)網(wǎng)智能化、云端化來完成，對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式帶來了顛覆性的改革，財(cái)務(wù)領(lǐng)域面臨著從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向智能財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的新需求。智能財(cái)務(wù)是通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息處理，大量的基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作被機(jī)器替代，促使財(cái)務(wù)人員向需創(chuàng)造性思維、談判交涉能力的工作轉(zhuǎn)變。對(duì)中小企業(yè)而言，智能財(cái)務(wù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的相互融會(huì)貫通，在一定程度上能有效提高公司的財(cái)務(wù)管理效率。但與此同時(shí)受管理理念落后、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)不一、業(yè)務(wù)協(xié)同度低等因素的影響，導(dǎo)致各中小企業(yè)智能財(cái)務(wù)的應(yīng)用質(zhì)量參差不齊，制約了財(cái)務(wù)智能化的快速發(fā)展。因此，為進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)高效地開展經(jīng)營(yíng)決策，基于中小企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)重塑智能財(cái)務(wù)管理流程顯得至關(guān)重要。

二、中小企業(yè)智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本設(shè)計(jì)

基于先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息交換、共享與協(xié)同，進(jìn)而打造企業(yè)財(cái)務(wù)作業(yè)智能化即為智能財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)智能實(shí)質(zhì)上是一種人機(jī)智能管理系統(tǒng)，需借助智能機(jī)器與財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜摇Ｖ行∑髽I(yè)智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)需著眼于公司現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行搭建，具體涵蓋網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)、智能感知系統(tǒng)、智能引擎系統(tǒng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)、信息輸入、信息處理及信息輸出，其中，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的底層基礎(chǔ)系統(tǒng)包括網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)、智能感知系統(tǒng)、智能引擎系統(tǒng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)四大系統(tǒng)，系統(tǒng)不同提供的功能作用也有所差異，例如網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸與共享，以衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)；智能感知系統(tǒng)是中小企業(yè)了解公司內(nèi)外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集與整理的關(guān)鍵，所需技術(shù)手段包括傳感器、射頻識(shí)別技術(shù)、條碼技術(shù)等；智能引擎系統(tǒng)是為了滿足企業(yè)智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)智能化、自動(dòng)化處理而存在，具體涵蓋推理引擎、流程引擎、智能感知引起等；數(shù)據(jù)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與處理功能，涵蓋知識(shí)圖譜、規(guī)則庫、模型庫、業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)庫、元數(shù)據(jù)庫等。信息輸入環(huán)節(jié)主要依賴于智能化信息輸入平臺(tái)，將來源于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上下游公司、監(jiān)管者、投資者及公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)信息輸入至該平臺(tái)；信息處理環(huán)節(jié)體現(xiàn)了智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展層次，由最初的核算型財(cái)務(wù)平臺(tái)、再到管理型財(cái)務(wù)平臺(tái)、最后到戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)平臺(tái)的發(fā)展歷程，從簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算處理、高價(jià)值的管理會(huì)計(jì)活動(dòng)，逐步演變?yōu)槿藱C(jī)高度融合的財(cái)務(wù)智能決策處理平臺(tái)；信息輸出環(huán)節(jié)的主要作用是為中小企業(yè)管理層的決策提供信息依據(jù)，建立全方位、多渠道、多類型的信息展示平臺(tái)，如駕駛艙系統(tǒng)平臺(tái)、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理融合報(bào)表等形式，由智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)化完成財(cái)務(wù)人員主觀判斷與機(jī)器運(yùn)算結(jié)果的匹配，并通過多樣化的信息展示渠道為公司相關(guān)人員提供決策支持，進(jìn)而滿足決策需求實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)性發(fā)展。

三、智能財(cái)務(wù)在中小企業(yè)的具體應(yīng)用分析

（一）中小企業(yè)公司簡(jiǎn)介及智能財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

LXWLBG有限公司始建于2016年，主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋會(huì)議服務(wù)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、房地產(chǎn)信息咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢、展覽展示服務(wù)、文化藝術(shù)交流活動(dòng)組織策劃、廣告設(shè)計(jì)與制作、圖文設(shè)計(jì)與制作等。作為一家歸屬于零售行業(yè)的中小企業(yè)受限于企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模與資金，再加之企業(yè)重經(jīng)營(yíng)、輕財(cái)管致使公司對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件投入力度不足，智能化財(cái)務(wù)管理停滯不前。公司內(nèi)部智能財(cái)務(wù)發(fā)展暴露出諸多問題，實(shí)際調(diào)查并對(duì)問題予以歸納，發(fā)現(xiàn)具體表現(xiàn)在幾個(gè)方面：（1）財(cái)務(wù)人員思維模式固化，缺乏主動(dòng)轉(zhuǎn)型的積極性。公司作為中小企業(yè)業(yè)務(wù)量相較于大型企業(yè)而言并不多，財(cái)務(wù)人員以基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)工作為主，導(dǎo)致處理流程固化、僵化明顯，并且受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維模式的影響，習(xí)慣性工作很難短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生改變，對(duì)財(cái)務(wù)化、智能化的發(fā)展趨勢(shì)認(rèn)知不足，轉(zhuǎn)型動(dòng)力需求不夠迫切。（2）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)融合度不高，信息處理技術(shù)與設(shè)備有待提升。業(yè)財(cái)一體化是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化的重要前提，公司信息化建設(shè)多集中于業(yè)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)處理信息化程度不足，缺乏完善且統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與處理規(guī)則。公司業(yè)務(wù)源頭較多導(dǎo)致數(shù)據(jù)較為分散，數(shù)據(jù)的獲取多依賴于OCR識(shí)別技術(shù)，但該技術(shù)現(xiàn)實(shí)運(yùn)用具有一定的局限性，尤其是非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的識(shí)別與抓取方面存在漏洞，技術(shù)方面也體現(xiàn)出公司智能化發(fā)展的不足。而智能財(cái)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)資源的傳遞與共享，智能化進(jìn)行財(cái)務(wù)分析決策工作，系統(tǒng)自動(dòng)化識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與控制，對(duì)中小企業(yè)而言具有積極作用。

（二）智能財(cái)務(wù)在中小企業(yè)應(yīng)用的具體路徑

1.強(qiáng)化對(duì)智能財(cái)務(wù)的認(rèn)知，并以公司發(fā)展需求為立足點(diǎn)

智能財(cái)務(wù)是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流的必然趨勢(shì)，大力推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)智能化已成為促進(jìn)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要途徑。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)智能財(cái)務(wù)的認(rèn)知，加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面的投入力度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展方向與經(jīng)營(yíng)規(guī)模系統(tǒng)地制定智能財(cái)務(wù)的整體規(guī)劃，分模塊、分計(jì)劃、分步驟地實(shí)施；加快信息資源的電子化，提高發(fā)票資源調(diào)用的效率，進(jìn)一步優(yōu)化OCR識(shí)別系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)識(shí)別的準(zhǔn)確度；加快推進(jìn)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的高度融合，自動(dòng)化校正處理流程各環(huán)節(jié)，進(jìn)而形成清晰的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率與準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)信息共享水平；建立完善的組織架構(gòu)，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程予以改進(jìn)，保證公司信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等方面與智能財(cái)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào)。推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)職能深度轉(zhuǎn)型，充分合理地規(guī)劃財(cái)務(wù)人員的工作重心與職業(yè)發(fā)展方向，著重增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略管理、管理會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)、信息安全等方面知識(shí)，為公司財(cái)務(wù)智能化的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供全方位財(cái)務(wù)人才。

2.增設(shè)財(cái)務(wù)核算流程自動(dòng)化系統(tǒng)與智能財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)

財(cái)務(wù)核算流程自動(dòng)化系統(tǒng)能夠協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證處理的前置化，借助專家系統(tǒng)（處理規(guī)則或知識(shí)圖譜）、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)支付、電子發(fā)票、數(shù)據(jù)爬蟲、智能感知、自然語言理解、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算流程自動(dòng)化系統(tǒng)的建立。因LXWLBG公司為中小企業(yè)，人力、物力及資金投入力度有一定限度，結(jié)合公司財(cái)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展方向，著重引入關(guān)鍵性的系統(tǒng)與相關(guān)技術(shù)，如利用智能化技術(shù)與軟件自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理全過程，尤其是在財(cái)務(wù)信息輸出階段，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過個(gè)性化、頻道化、動(dòng)態(tài)化描述最終處理結(jié)果并予以展示，以供公司決策者實(shí)時(shí)查詢數(shù)據(jù)信息，進(jìn)而制定科學(xué)合理的發(fā)展決策。智能財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)能夠?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)決策提供預(yù)測(cè)、控制及分析作用，而自動(dòng)化完成公司外部環(huán)境數(shù)據(jù)與業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的采集與挖掘是前提基礎(chǔ)，可通過系統(tǒng)論、控制論等理論與工具，知識(shí)圖譜、對(duì)話機(jī)器人、大數(shù)據(jù)分析、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)挖掘、虛擬展示等技術(shù)公司予以建立，對(duì)本公司而言應(yīng)充分借助機(jī)器學(xué)習(xí)算法、財(cái)務(wù)專家系統(tǒng)、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，并結(jié)合戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)層面的方法與模型，為信息使用者提供清晰明了的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.建立智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)與智能業(yè)財(cái)管融合平臺(tái)

采用電子檔案、數(shù)據(jù)挖掘、財(cái)務(wù)云、專家系統(tǒng)、移動(dòng)計(jì)算、OCR、數(shù)據(jù)爬蟲、電子發(fā)票、RPA等技術(shù)搭建智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理流程的智能化，擴(kuò)大服務(wù)內(nèi)容的外延，由最初的基礎(chǔ)事務(wù)性流程領(lǐng)域逐步延伸至高價(jià)值流程方向，即最初的資金與資產(chǎn)管理、應(yīng)收應(yīng)付、費(fèi)用報(bào)銷、總賬拓寬至內(nèi)部審計(jì)、預(yù)測(cè)與預(yù)算、資金運(yùn)作、企業(yè)治理、稅務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理等方向，實(shí)現(xiàn)公司賬務(wù)處理的智能化、集中化、標(biāo)準(zhǔn)化。智能化業(yè)財(cái)管融合平臺(tái)更強(qiáng)調(diào)人機(jī)交互作用以及公司業(yè)財(cái)活動(dòng)與管理活動(dòng)的有效融合，利用深度學(xué)習(xí)模型、自然語言理解、物聯(lián)網(wǎng)、云共享、大數(shù)據(jù)處理等技術(shù)手段建立業(yè)財(cái)管融合平臺(tái)，將風(fēng)險(xiǎn)控制與倫理問題考慮在內(nèi)，由系統(tǒng)智能化、自動(dòng)化進(jìn)行任務(wù)分配，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理活動(dòng)的深度融合。經(jīng)實(shí)踐，中小企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)智能化在一定程度上加快了管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用速度，引領(lǐng)公司管理模式的變革，提高了公司財(cái)務(wù)管理的效率，并且，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用促使公司業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程加速智能化與標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)提高公司管理與管控水平也具有一定的積極效果。