談企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立

陳珉磊 史陶比爾(杭州)精密電子機(jī)械有限公司

企業(yè)要想在激烈的市場競爭中爭取一席之地，保證資金充足性是非常必要的。而應(yīng)收賬款屬于企業(yè)待回收的資金，減少其份額則會增加企業(yè)可用資金，推動相關(guān)業(yè)務(wù)活動的順利開展。為此，要對應(yīng)收賬款實行科學(xué)管理和控制，減少資金的流失，降低企業(yè)的運行風(fēng)險。

一、應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是企業(yè)在對外提供各種服務(wù)或商品銷售過程中產(chǎn)生的應(yīng)該收回的款項資金，復(fù)雜性較強(qiáng)，且其中還包含部分稅金及墊付等費用。

二、應(yīng)收賬款管理工作對我國企業(yè)運營的重要作用

（一）加快資金回收速度

在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)可通過與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，將應(yīng)收賬款出售或抵押給銀行，由銀行負(fù)責(zé)銀收賬款的催收和管理，針對不能按時還款的情況，給予適當(dāng)?shù)奶幜P或直接拍賣抵押資產(chǎn)，確保資金的收回速度。

（二）降低庫存量，加快資金回籠

庫存量的增多，也需要足夠空間、時間對其實行統(tǒng)一管理，這無疑會增加企業(yè)部分資金損耗，但在應(yīng)收賬款管理下，企業(yè)可利用賒賬等方式將庫存內(nèi)的商品快速銷售出去，之后在合同指定時間內(nèi)收回相關(guān)款項，這樣既可減少庫存壓力，降低管理費用支出，也能提高企業(yè)銷售額，增加經(jīng)濟(jì)效益。

（三）保證企業(yè)運營資金的充足性

傳統(tǒng)賒銷的方式，由于存在管理漏洞，會造成企業(yè)一部分資金無法快速回籠，降低企業(yè)流動資金份額，影響日后運營。但在完善的應(yīng)收賬款管理中，對傳統(tǒng)管理模式加以調(diào)整和變革，建立了完善的信用評價等級，保證了應(yīng)收賬款的快速回籠，為企業(yè)運營提供充足的資金支持，同時這樣的管理方式也便于企業(yè)更好的開展合作方的審核工作，將降低同信用較低企業(yè)合作帶來的風(fēng)險。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立

（一）決策系統(tǒng)

決策系統(tǒng)是應(yīng)收賬款風(fēng)險管理系統(tǒng)的核心內(nèi)容，負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)運行疏導(dǎo)，做好數(shù)據(jù)信息的匯總處理，并給出科學(xué)有效的解決方案，加快資金回籠。決策系統(tǒng)會對賒銷業(yè)務(wù)加以控制，確定業(yè)務(wù)活動范圍，并對其中存在的風(fēng)險隱患予以提前預(yù)測和分析，制定針對性的處理方案，以改善應(yīng)收賬款管理水平，降低企業(yè)運營風(fēng)險。另外，按照現(xiàn)有的項目內(nèi)容，制定完善的計劃方案，指導(dǎo)人員工作。決策系統(tǒng)可對市場競爭環(huán)境、發(fā)展目標(biāo)加以探討，制定完善的信用政策，用以對各級部門及人員實行評價和管理，在此基礎(chǔ)上制定明確的賒銷范圍，控制可以賒銷的金額，避免過多資金支出對企業(yè)項目運轉(zhuǎn)帶來的影響。

（二）衡量系統(tǒng)

衡量系統(tǒng)是對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險進(jìn)行評估和考量的系統(tǒng)，會給出準(zhǔn)確的評估數(shù)據(jù)，判斷壞賬可能帶來的風(fēng)險隱患，針對風(fēng)險等級制定改善措施。應(yīng)收賬款風(fēng)險管理系統(tǒng)中的衡量系統(tǒng)一般會采用售前信用評價和售后風(fēng)險評估兩種模式，增強(qiáng)分析合理性，加大防范力度。在風(fēng)險衡量中，會采用疊加和余額比例這兩方式，前者是在衡量客戶風(fēng)險的基礎(chǔ)上開展應(yīng)收賬款風(fēng)險評估；后者是按照賒賬額一定比例加以計算得出的。

（三）預(yù)警系統(tǒng)

預(yù)警系統(tǒng)要求在企業(yè)運營項目開展期間，通過對內(nèi)外行情的分析和管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險分析準(zhǔn)確性，以此判斷風(fēng)險隱患并給出及時預(yù)警，采取有效措施促進(jìn)賬款的回籠。預(yù)警系統(tǒng)中可根據(jù)賬款的回收時間、逾期天數(shù)完成預(yù)警，讓工作人員了解哪些款項還未收回，資金金額多少等，對于時間較長、風(fēng)險較大的款項要展開探討分析，找出合理的解決措施，以免阻礙后續(xù)運營。

在預(yù)警系統(tǒng)建立中，應(yīng)將企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同類行業(yè)中較理想的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理指標(biāo)值、周期市場調(diào)研及發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營和財務(wù)狀況等信息錄入系統(tǒng)內(nèi)，以此為評定標(biāo)準(zhǔn)，做到預(yù)警提醒。預(yù)警系統(tǒng)的建立可幫助企業(yè)快速掌握現(xiàn)存或可能出現(xiàn)的隱患問題，做好提前預(yù)防和控制，維護(hù)企業(yè)運行安全性。再者，預(yù)警系統(tǒng)也可加大工作人員對應(yīng)收賬款管理的重視度，加強(qiáng)資金管控合理性，推動企業(yè)高效運營。

（四）評估系統(tǒng)

應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中的評估系統(tǒng)是由三部分組成的：一是內(nèi)部控制評估系統(tǒng)。目的是加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的有效落實。該系統(tǒng)可完成單獨評估也可做好總體評估，靈活性較強(qiáng)。對于整個業(yè)務(wù)過程的評估，一般隨機(jī)選擇足夠的樣本業(yè)務(wù)，按照其處理程序，測試業(yè)務(wù)運行過程中的各個環(huán)節(jié)是否得到有效控制；針對某個環(huán)節(jié)的評估，可測試該環(huán)節(jié)在各個時期的處理手續(xù)，檢查內(nèi)部控制是否有效。二是風(fēng)險管理評估。對各項指標(biāo)參數(shù)實行核查，加強(qiáng)其適用性和科學(xué)性。一般會采用回歸測試實現(xiàn)指標(biāo)參數(shù)的準(zhǔn)確檢驗，并對存在的異常數(shù)據(jù)加以調(diào)整和優(yōu)化，改善應(yīng)收賬款風(fēng)險管理水平。三是業(yè)績評估。業(yè)績評估是對風(fēng)險管理的成功實行檢驗的一種方式。一般以業(yè)績考評和獎勵兩種方式實現(xiàn)。前者是以定量定性相結(jié)合的方式對風(fēng)險管理成果予以客觀評估；后者則是已獎勵方式對各部門工作加以評估，且按照評估等級給予適當(dāng)?shù)莫剟詈吞幜P，用以激發(fā)部門人員的工作積極性，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）補(bǔ)救系統(tǒng)

補(bǔ)救系統(tǒng)是在風(fēng)險問題出現(xiàn)后采取的控制措施，目的是避免風(fēng)險項目擴(kuò)散，削弱負(fù)面影響，降低損失。尤其在處理壞賬問題上，補(bǔ)救系統(tǒng)提出了合理的應(yīng)急處理方案，優(yōu)化了資金管理水平，降低了企業(yè)日后運營的危險性。此外，補(bǔ)救系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)急計劃還可解決管理制度、政策、授權(quán)管理中存在的不合理環(huán)節(jié)，完善制度政策內(nèi)容，增強(qiáng)了管理的有效性。

企業(yè)在新形勢發(fā)展下，為鞏固自身實力，提高競爭力，建立完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理系統(tǒng)是非常必要的。管理者需設(shè)置補(bǔ)救系統(tǒng)，決策系統(tǒng)、評估系統(tǒng)等，以期推動業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行，以增大企業(yè)的綜合效益。