保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題及解決的途徑

韓秀玉 江泰保險經(jīng)紀(jì)股份有限公司山東分公司

一、保險公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及其存在問題

（一）制定的內(nèi)部控制制度本身存在問題

目前，大部分的保險公司在發(fā)展的過程中雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是缺少一定的針對性和可執(zhí)行性，所表現(xiàn)出來的形式化比較嚴(yán)重。沒有將內(nèi)部控制觀念有效的融入到公司文化中，沒有對內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)給予高度的重視，所以很難形成有價值的企業(yè)文化。保險企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制時，監(jiān)管部門的監(jiān)管政策規(guī)定是必須予以重視的，很多保險企業(yè)為了應(yīng)付監(jiān)管部門的規(guī)定才設(shè)立了內(nèi)部控制制度，這就顯得的非常的被動，內(nèi)部控制制度的建設(shè)缺乏有效的主動性和積極性。在實際的操作中，內(nèi)部控制制度存在很多的漏洞、缺陷，制定的制度不貼合企業(yè)的實際情況，導(dǎo)致保險企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立形同虛設(shè)，制度成了一紙空文，內(nèi)部控制制度的作用無法全面的發(fā)揮出來，造成保險企業(yè)的管理水平始終都是停滯不前的。

（二）保險公司的信息系統(tǒng)建設(shè)跟不上企業(yè)發(fā)展的步伐

企業(yè)要想在市場競爭中立于不敗之地，必須進(jìn)行信息化建設(shè)，信息化建設(shè)水平成為企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。目前，大部分保險公司的組織結(jié)構(gòu)臃腫、人員冗雜，信息閉塞，管理決策者與員工之間缺乏有效溝通，部門與部門之間合作不暢。特別是近幾年網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，各種網(wǎng)絡(luò)保險琳瑯滿目，網(wǎng)絡(luò)保險產(chǎn)品無法根據(jù)市場競爭做好創(chuàng)新，很快就被市場所淘汰，所以在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息的時代，信息技術(shù)及其創(chuàng)新，能決定企業(yè)的生死存亡。目前各信息系統(tǒng)存在的主要問題：一是系統(tǒng)不智能，比如在審批流程中一個人承擔(dān)多個角色，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理是同一人，在審批分管領(lǐng)導(dǎo)的流程后，下一流程不能實現(xiàn)自動審批；二是系統(tǒng)在人員在線數(shù)量超過一定量后，會自動退出或者無法登錄，使數(shù)據(jù)來不及保存，重復(fù)錄入，造成人力成本和工作效率的低下；三是信息系統(tǒng)現(xiàn)有功能不能滿足管理和企業(yè)發(fā)展的需要，無法及時進(jìn)行創(chuàng)新；四是新開發(fā)的系統(tǒng)沒有事先做好做足需求調(diào)研，造成新開發(fā)的信息系統(tǒng)不能滿足發(fā)展的需要；五是溝通不暢，流程的反復(fù)提交和退回。

（三）保險公司內(nèi)部控制制度監(jiān)督不到位

現(xiàn)在大部分保險公司都設(shè)有內(nèi)審部門，如內(nèi)部審計部，或者審計監(jiān)察部等，執(zhí)行的審計大部分是“傳統(tǒng)的財務(wù)審計”，內(nèi)審部門隸屬于財務(wù)部或者對管理者負(fù)責(zé)，存在很大的依賴性，沒有實現(xiàn)真正的獨立，所以在實際的監(jiān)督過程中會出現(xiàn)徇私舞弊的情況。另外審計人員綜合素質(zhì)不高，難以勝任內(nèi)部審計工作，無法對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)督，并且審計人員在審計監(jiān)督過程中帶有嚴(yán)重的個人主觀色彩，盲目性和隨意性比較明顯。審計監(jiān)督過程中，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在缺陷和漏洞或者沒有得到有效執(zhí)行，為了管理者不被打臉，為了不得罪人，一味的和氣，過于依賴管理者的個人想法和建議，或者報告溝通渠道受阻，使一些重大的內(nèi)部控制缺陷未能得到及時有效的處理，給保險公司造成了巨大的無法彌補(bǔ)的損失，甚至導(dǎo)致公司的破產(chǎn)。

二、保險公司內(nèi)部控制實現(xiàn)途徑

（一）建立健全保險公司內(nèi)部控制管理機(jī)制

一個好的內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風(fēng)險評估，加強(qiáng)控制活動，確保信息暢通，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。首先是完善制度建設(shè)、實施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合保險企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的職責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度；其次，保險企業(yè)在建設(shè)之前需要基于企業(yè)科學(xué)性和安全性的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行，內(nèi)控制度的建設(shè)需要符合保險企業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃，對企業(yè)進(jìn)行全面的把控；最后，保險企業(yè)需要對內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善，針對實踐過程中出現(xiàn)的不合理管理方法和內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行及時的討論更進(jìn)，形成完整的評估機(jī)制。

（二）強(qiáng)化建立保險企業(yè)良好的信息系統(tǒng)

應(yīng)用現(xiàn)代化的計算機(jī)信息系統(tǒng)，對企業(yè)所擁有的人、財、物、信息、時間和空間等綜合資源進(jìn)行綜合平衡和優(yōu)化管理，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門開展業(yè)務(wù)活動，提高企業(yè)的管理水平。通過信息化建設(shè)，企業(yè)能夠充分利用內(nèi)外部資源，不斷提高生產(chǎn)、管理、決策水平，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和核心競爭力。建立的良好的信息系統(tǒng)首先是加強(qiáng)技術(shù)力量，推動信息化建設(shè)，必須要有足夠的技術(shù)保障。一方面可以招聘專業(yè)人才的加入，充實企業(yè)的技術(shù)力量；另一方面可以選送現(xiàn)在技術(shù)骨干參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高技術(shù)力量，另外還可以采用與軟件網(wǎng)絡(luò)公司合作或者技術(shù)外包的方式進(jìn)行信息化系統(tǒng)的建設(shè)；其次信息化系統(tǒng)建設(shè)要立足于保險業(yè)實際出發(fā)，制定合理可行的信息化建設(shè)計劃，做好需求調(diào)研，根據(jù)信息系統(tǒng)生命周期的五個階段做好做實每一步。

結(jié)語：總而言之，保險企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了新時期發(fā)展的需求，需要不斷的加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的力度，對企業(yè)的發(fā)展有著很大的作用，可以為其發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益。對于內(nèi)部控制管理存在的問題提出有效的策略，來提高內(nèi)部控制管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。