加強內(nèi)部控制提高企業(yè)資金管理效率

王建軍 黑龍江省第五地質(zhì)勘查院

前言：企業(yè)的流動資金情況，是衡量企業(yè)未來發(fā)展前景的重要指標?？梢姡瑢τ谌魏纹髽I(yè)來說，資金管理都是不容忽視的內(nèi)容，這決定了企業(yè)后續(xù)發(fā)展方向。企業(yè)的一切經(jīng)營活動、決策，都是基于資金情況來開展的。如果資金管理不到位，資金得不到合理利用，或者在流動過程中存在過大的風險，使得資金能夠創(chuàng)造的效益不理想，甚至會導致企業(yè)陷入財務危機。因此，企業(yè)必須嚴格遵循國家相關(guān)的法律制度，并結(jié)合自身的實際情況，對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分配，把資金用到合適的地方，創(chuàng)造可觀的效益。資金管理的核心，就是要降低其在流動過程中的風險，并進行高回報、可持續(xù)的投資。本文就加強內(nèi)部控制以提高企業(yè)資金管理效率展開論述，并指出目前企業(yè)在資金管理中存在的不足，以及可行的改進方案。

一、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）公司的管理制度

行業(yè)發(fā)展需要規(guī)范，同樣，企業(yè)的成長也離不開完善的管理體系。尤其是現(xiàn)在同行競爭激烈，企業(yè)如果缺乏完善的管理機制，那么日常的經(jīng)營活動將無法高效有序地開展。但大部分企業(yè)都還沒有建立全面科學的管理制度，尤其是在財務管理方面，工作人員的重視程度不夠。企業(yè)的領導層沒有意識到資金管理的重要性，而財務人員的統(tǒng)籌管理能力又較差，使得資金在流動過程中，沒有產(chǎn)生理想的效益。良好的資金運作，會使得資金隨著時間的增長，實現(xiàn)實際價值的增長。建立完善的資金管理制度的意義在于，當企業(yè)的資金占比高，就對資金進行合理的規(guī)劃和分配，通過資金在市場中的循環(huán)和流動，賺取可觀的經(jīng)濟收益。而當企業(yè)資金占比不樂觀時，也有全面的應對方法，企業(yè)不至于陷入財務危機。但很多企業(yè)的資金管理意識不足，資金流動的全過程都缺乏具體有力的監(jiān)管。

（二）對于資金的掌控力度

企業(yè)對于資金的掌控力度非常的低，在2008年的時候就有一個人涉嫌貪污被警方逮捕，他就是憑借著模仿領導的字跡等方式對巨款進行侵占，然而他這種行為在行業(yè)中也能工作了9年，并且資金高達上千萬，所以相關(guān)的企業(yè)中對于資金的掌控是一個十分重要的事情，企業(yè)必須要對于資金有一定的掌控力度，時刻掌握資金的流動，設立專門的財務系統(tǒng)，對于上述的問題進行合理的解決，這樣才能促進企業(yè)的長遠發(fā)展和進步。

二、企業(yè)對于資金實施內(nèi)部控制的方法

（一）實行權(quán)力分離

具體的就是進行三權(quán)分立。這個制度實際上和外國的一個政治政策也是大體相當?shù)?，主要就是三?quán)指的是監(jiān)督?jīng)Q策和執(zhí)行這三個基本的權(quán)利，而相應的權(quán)利部門是財務人員會經(jīng)常講述的一個詞語，也就是不相容職位。這也就要求相關(guān)企業(yè)需要有具體的實施方案，在最起始的分配權(quán)利時，就把相應的權(quán)利給到一定的管理體制里，再逐步地建立起相關(guān)的管理組織，實現(xiàn)相互制約。像現(xiàn)在很多的企業(yè)中，都會把重要的事項交給組織領導者進行會議決定，但進行決定之后的實施就需要企業(yè)的相關(guān)別的部門來實現(xiàn)，把具體的責任給到相應的崗位部門，讓基本的崗位負責人員負責好基本職責。

（二）建立現(xiàn)代化資金管理制度

為了緊跟時代發(fā)展步伐，企業(yè)也要加快現(xiàn)代化進程。尤其是要建立現(xiàn)代化的資金管理制度，采取先進科學的管理手段，對資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃。現(xiàn)代化的資金管理制度，具有明顯的優(yōu)勢，側(cè)重于資金的預算管理工作，根本目的是實現(xiàn)資金在市場中的持續(xù)流動，資金能夠不斷積累實現(xiàn)效益最大化。企業(yè)需要設置專門的資金預算管理部門，安排專職人員結(jié)合市場調(diào)研報告，對資金進行初步的預算規(guī)劃。并交由上級審核，最終由企業(yè)領導層做出決策。這種層層審核的管理方式，能夠提升資金利用的科學性，降低資金流動過程中的風險。

（三）對于企業(yè)效益進行基本保證

相關(guān)企業(yè)要使經(jīng)營發(fā)展的走向集團規(guī)?；?，就必須要將資產(chǎn)最大效用發(fā)揮出來。資金投放必須進行科學合理的規(guī)劃與監(jiān)測使得技術(shù)含量、附加值高的、有長期發(fā)展規(guī)劃的項目入駐。那么如何對于投資效益進行良好的保證呢？首先企業(yè)需要逐漸把相應的投資論證程序完善，對于技術(shù)上的操作和經(jīng)濟性進行驗證研究。準確把握市場，對于貨幣的價值和實際風險，都給予討論與研究，在資金的使用等各方面都做好預算從源頭上把控好資金的流動。

（四）約束資金優(yōu)化

充分發(fā)揮資金的效益，使資金效益發(fā)揮到最大化的一個基本條件就是資金占用結(jié)構(gòu)是否合理的運用了。相關(guān)的企業(yè)必須有自己自有資金以及籌集資金和長期負債，短期負債投資資金等等完善的資金結(jié)構(gòu)。將資金結(jié)構(gòu)合理化對于促進財務狀況良好發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。良好的財務狀況能夠使資金的效益達到最優(yōu)，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

結(jié)束語：經(jīng)濟全球化是世界經(jīng)濟發(fā)展的一大趨勢，如果企業(yè)想要在未來的經(jīng)濟形勢下得到良好的發(fā)展就必須要對于資金的地位有著充分的重視程度。但是資金的管理工作又是一項比較抽象和復雜的工作，所以每一個企業(yè)在它發(fā)展的過程中都必須要根據(jù)自身的具體情況來進行內(nèi)部控制和資金的管理。從各個角度進行資金優(yōu)化，不同方面推動資金使用效率最大化，這樣才能促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。