項(xiàng)目工程設(shè)備成本風(fēng)險研究

劉珺 東方電氣集團(tuán)東方鍋爐股份有限公司

一、項(xiàng)目工程設(shè)備成本控制問題分析

（一）籌資環(huán)節(jié)問題分析

某工程項(xiàng)目總資產(chǎn)數(shù)目由2015年的1230930元到2018年的1476070元，呈上升趨勢。如果另外由其他項(xiàng)目急需資金，不僅僅會耽誤該項(xiàng)目的運(yùn)行，甚至?xí)绊懝こ添?xiàng)目的收益。

某工程項(xiàng)目2015年至2018年間應(yīng)收帳款金額不斷增大，從139106元增加到298962元。在我工作期間，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收帳款管理部分存在以下幾點(diǎn)缺陷：總經(jīng)理和銷售副總對公司應(yīng)收帳款不負(fù)責(zé)，全權(quán)交付財務(wù)處理。財務(wù)未定期和對方核對往來款項(xiàng)，從而也未取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。財務(wù)未定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，從而督促各部門按時收回款項(xiàng)。

大工程項(xiàng)目的各方面運(yùn)營機(jī)制都要比小工程項(xiàng)目完善，就比如應(yīng)收賬款方面的機(jī)制也會更加的完善，但是小工程項(xiàng)目由于沒有特別完善的應(yīng)收賬款制度，所以導(dǎo)致產(chǎn)生壞賬的機(jī)率增加，最終使得工程項(xiàng)目的發(fā)展受到很大的波動。

（二）投資環(huán)節(jié)問題分析

工程項(xiàng)目經(jīng)營模式、資金限制對投資風(fēng)險的影響。項(xiàng)目工程設(shè)備處于成長期，一心急于做大，重視眼前短期利益，例如：盲目對抵押車投資近150萬，到目前為止未收到投資回報，甚至公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)困難，我覺得出現(xiàn)這種問題的原因是：首先投資前未對投資方信用、資本等進(jìn)行詳細(xì)了解，其次未規(guī)劃投資預(yù)算，而且也沒有做預(yù)期報酬，總之對資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險報酬、預(yù)算控制等沒能進(jìn)行慎重的權(quán)衡，盲目追求多元化經(jīng)營，卻又達(dá)不到相應(yīng)的管理水平，導(dǎo)致投資失誤，進(jìn)一步加重工程項(xiàng)目投資風(fēng)險。而且由于投資資金有限，很難通過適當(dāng)?shù)耐顿Y組合來分散投資風(fēng)險，只能在有限的投資范圍內(nèi)專注某一項(xiàng)投資活動。即使出現(xiàn)了有吸引力的投資項(xiàng)目，也因沒有足夠的資金來投資，導(dǎo)致不得不推遲甚至放棄該投資，加大了工程項(xiàng)目損失。

（三）經(jīng)營環(huán)節(jié)問題分析

資金周轉(zhuǎn)速度減慢產(chǎn)生的風(fēng)險。造成項(xiàng)目工程設(shè)備資金周轉(zhuǎn)壓力大、速度減慢的原因主要是:首先抵押車數(shù)量增加，抵押車的周轉(zhuǎn)期延長導(dǎo)致抵押車占用資金增加。其次該公司對應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期的延長，就會導(dǎo)致該工程項(xiàng)目應(yīng)收款無法收回，加大工程項(xiàng)目壞賬損失。

項(xiàng)目工程設(shè)備在17年、18年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在17年都較18年有所上升，原因就是該工程項(xiàng)目在17年應(yīng)收賬款2417630變?yōu)?8年的2989620元，雖然相應(yīng)的銷售收入也增加了，但是增加的幅度沒有應(yīng)收帳款大。應(yīng)收賬款增加，也就意味著占用資金增加，所以總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也相應(yīng)變大，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，產(chǎn)生成本控制的可能性進(jìn)一步加大。

二、項(xiàng)目工程設(shè)備成本控制對策

（一）對籌資風(fēng)險的對策

優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目工程設(shè)備應(yīng)當(dāng)優(yōu)化財務(wù)健全股權(quán)結(jié)構(gòu)，任何制度都是需要有人其進(jìn)行管控和約束的，所以組織機(jī)構(gòu)的劃分和合理分工，對于股權(quán)結(jié)構(gòu)管理來說至關(guān)重要。強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制意識，我國很多工程項(xiàng)目在開展股權(quán)結(jié)構(gòu)工作時，更多是在問題出現(xiàn)之后進(jìn)行整改，雖然有效的整改能夠強(qiáng)化股權(quán)結(jié)構(gòu)水平，也是財務(wù)股權(quán)結(jié)構(gòu)工作的一項(xiàng)重要組成部分，但是在股權(quán)結(jié)構(gòu)中的事前預(yù)防和事中控制確很少有工程項(xiàng)目能夠做到。重視軟件資源的股權(quán)結(jié)構(gòu)，對硬件資源進(jìn)行有效控制，有效劃分財務(wù)股權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)職責(zé)，成立一套全面細(xì)致的獎懲方案。同時應(yīng)當(dāng)預(yù)防因舉債造成的成本控制和由于不恰當(dāng)?shù)膫鶆?wù)融資設(shè)置造成償債高峰出現(xiàn)，有效利用資金。

（二）對投資風(fēng)險的對策

提高工程項(xiàng)目管理人員的工作能力，避免因決策失誤帶來的成本控制。管理層應(yīng)提升自身管理水平，學(xué)習(xí)管理知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，在進(jìn)行一項(xiàng)投資時做好事前考察和分析，以及做好應(yīng)急防范措施，使工程項(xiàng)目投資往預(yù)期方向發(fā)展；或者加大用人成本，高薪引進(jìn)高水平管理人才。建立財務(wù)人員的后期培養(yǎng)機(jī)制。一個良好的后期培養(yǎng)機(jī)制即可以為公司培養(yǎng)和儲備優(yōu)秀的財務(wù)人員，也可以提高員工的工作效率和熱情。項(xiàng)目工程設(shè)備應(yīng)儲備一些資金用來聘請專業(yè)的財務(wù)管理方面的專家教授對本地區(qū)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，對公司的財務(wù)管理狀況進(jìn)行診斷，及時發(fā)現(xiàn)公司的財務(wù)管理問題，并提出解決方案。公司應(yīng)對財務(wù)人員建立定期的財務(wù)管理培訓(xùn)制度，對成績優(yōu)秀者頒發(fā)相應(yīng)的獎勵，刺激財務(wù)人員不斷的提高自己的財務(wù)水平；定期對公司的財務(wù)管理問題進(jìn)行研究，找出根源所在，并對癥下藥。不定期的選派優(yōu)秀的財務(wù)人員帶薪出去學(xué)習(xí)，雖然前期會給公司增加不少的成本，但這樣大大的激發(fā)了財務(wù)人員對工作的積極性，后期也會給工程項(xiàng)目帶來更大的回報。

（三）對經(jīng)營風(fēng)險的對策

加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收能力。項(xiàng)目工程設(shè)備因?yàn)槠渥再Y金少、財務(wù)人才短缺、信息不透明、信用等級低且公司很難滿足銀行的貸款條件等原因，再加上公司的經(jīng)營風(fēng)險高且銀行的貸款程序麻煩和手續(xù)費(fèi)用高，導(dǎo)致公司資金不足和融資渠道的不暢通，從而影響工程項(xiàng)目達(dá)發(fā)展。公司現(xiàn)處于成長階段，對資金的需求大，但由于自身的資金管理、營運(yùn)能力差，融資能力渠道狹窄，貸款額度小，從而在一定的程度上限制了公司的發(fā)展。一般像小型項(xiàng)目工程設(shè)備這樣的中小型工程項(xiàng)目他們的資金來源大多數(shù)是自己的存款或者向親戚或者好朋友借款，沒有投資者的投入，資金的規(guī)模有限。根據(jù)自身的條件，銀行為了降低貸款成本和風(fēng)險一般不愿意給他們貸款，因此，像項(xiàng)目工程設(shè)備這樣的項(xiàng)目工程設(shè)備的融資難度高于大型國營工程項(xiàng)目或外資工程項(xiàng)目，使得工程項(xiàng)目的融資成本高，流動資金周轉(zhuǎn)困難。