國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施研究

章哲明 物產(chǎn)中大集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

引言：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)之一。一個(gè)企業(yè)如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往意味著企業(yè)內(nèi)控機(jī)制有問題。為了有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要建立起完備的內(nèi)控管理體系。針對(duì)當(dāng)前很多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理中還存在人員、技術(shù)、思想等諸多現(xiàn)實(shí)問題，希望廣大企業(yè)一定要引起重視，積極調(diào)動(dòng)員工的參與性，充分發(fā)揮出廣大員工的作用，為企業(yè)構(gòu)建更為完備的內(nèi)控管理體系做出貢獻(xiàn)。也希望在構(gòu)建內(nèi)控管理體系過程中，能夠建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。只有這樣才能夠以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為中心來確立企業(yè)內(nèi)控管理框架，才能夠做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

一、國有企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

國有企業(yè)內(nèi)控管理主要工作內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算與核算、資金支出與收入的管控，貫穿財(cái)務(wù)部門的許多活動(dòng)之中。企業(yè)的運(yùn)行離不開內(nèi)控管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范是保證運(yùn)行過程安全的措施。國有企業(yè)在內(nèi)控管理建設(shè)方面逐漸重視這個(gè)問題，但還存在不足。在內(nèi)控管理體系完善的同時(shí)也要加大工作的落實(shí)程度。制定有利于企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理體系是規(guī)避國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑，也能夠?yàn)閲衅髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決定提供科學(xué)的指導(dǎo)。在內(nèi)控管理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，能夠及時(shí)有效預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要價(jià)值

（一）防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求與必然選擇

雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能被徹底根除的，但是通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄅc健全的管理機(jī)制可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的防范，從而顯著降低一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)概率。從長期實(shí)踐及分析結(jié)果表明，內(nèi)控管理是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為有效的一種舉措。通過實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控管理，可以進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范性與透明性，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，這對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言是有利的。所以，實(shí)施內(nèi)控管理是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要與必然選擇。

（二）發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)人才競爭優(yōu)勢(shì)的必然選擇

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)原因有很多，財(cái)務(wù)人員導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為主要的，所以想要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，必須要做好財(cái)務(wù)人員的管理與培訓(xùn)工作。首先，實(shí)施內(nèi)控管理，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員在工作中存在的問題，并與監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合及時(shí)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行優(yōu)化與解決，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理與監(jiān)督。其次，實(shí)施內(nèi)控管理會(huì)進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求，在此基礎(chǔ)下，企業(yè)會(huì)進(jìn)一步完善自身的財(cái)務(wù)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)考核、財(cái)務(wù)招聘機(jī)制等，從而有利于提高對(duì)財(cái)務(wù)人員的幫助力度，讓企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍可以變得更加強(qiáng)大，所以，內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)人才競爭優(yōu)勢(shì)的必然選擇。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要手段

在財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理是重要的工作內(nèi)容。兩方面相互配合、相互促進(jìn)，可以提高財(cái)務(wù)管理工作水平，推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)模塊健康發(fā)展。內(nèi)部控制管理工作可以規(guī)范財(cái)務(wù)規(guī)章制度，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保資產(chǎn)安全。在實(shí)際運(yùn)行中，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理有效結(jié)合，能夠有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。

（四）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要方式

企業(yè)管理需要良好的管理制度作為基礎(chǔ)條件，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合應(yīng)用有助于優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的科學(xué)規(guī)劃和使用，是構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵，是提高財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。財(cái)務(wù)管理工作依照內(nèi)部控制要求實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作具有一定的約束和規(guī)范作用，可以降低企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、國有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）內(nèi)控管理制度不夠完善

國有企業(yè)在發(fā)展過程中，一直比較注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃和制度的完善重視程度不夠。部分管理人員忽視了內(nèi)控管理的重要性，未進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)。企業(yè)的內(nèi)部控制是對(duì)財(cái)務(wù)部門乃至整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行管理。內(nèi)控管理制度不完善，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行受影響。由于制度的不規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理的作用和意義也不大，財(cái)務(wù)部門管理人員的工作會(huì)受到影響。國有企業(yè)應(yīng)該注重財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化，對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善。

（二）制度的落實(shí)缺乏監(jiān)督

為了保持各部門的有序性和企業(yè)的效益，國有企業(yè)在運(yùn)營過程中會(huì)建立許多管理制度與規(guī)范。由于各種因素的制約，這些制度和規(guī)范并不能落實(shí)到真正的工作當(dāng)中。由于缺乏監(jiān)督，許多工作出現(xiàn)不仔細(xì)，有漏洞的情況，監(jiān)督管理工作也不夠全面徹底。主要有兩方面原因:一是內(nèi)部控制管理人員監(jiān)督的問題，二是工作人員工作態(tài)度與配合的問題。內(nèi)控管理人員的專業(yè)素質(zhì)不符合國有企業(yè)監(jiān)督管理工作的需求，工作技巧與能力需要全面提升。部分員工在工作中存在怠慢的狀態(tài)，不積極配合內(nèi)控管理工作。監(jiān)管制度的制定不符合企業(yè)當(dāng)前人員具體情況，制度推行有一定的難度。監(jiān)管工作存在表面化的問題，真實(shí)執(zhí)行力度不高。內(nèi)控管理監(jiān)管制度的失效是內(nèi)控體系運(yùn)行的阻礙。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)

國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的意識(shí)還不夠強(qiáng)，思想上未給予足夠的重視。首先，在內(nèi)控管理方面就能體現(xiàn)意識(shí)的缺乏，內(nèi)控管理制度不完善，內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)執(zhí)行者執(zhí)行力度不強(qiáng)。管理人員通常認(rèn)為現(xiàn)有制度不出問題就可以繼續(xù)進(jìn)行，重視風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)有待提高。對(duì)于現(xiàn)在復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)管理者必備的素質(zhì)。降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是企業(yè)內(nèi)控管理的目的。管理者與制度制定者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，沒有根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況提出正確防控手段。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力不夠，制定的相關(guān)制度可行性差。導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不夠。其次，企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)在內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面對(duì)員工的普及較少，員工的認(rèn)識(shí)不足。工作人員通常不會(huì)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與自身工作相聯(lián)系、缺乏自愿服從風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)。若只注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視風(fēng)險(xiǎn)的危害，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制的管理就重點(diǎn)注意國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

技術(shù)力量有待提高?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對(duì)各項(xiàng)技術(shù)的依賴程度不斷提高，尤其是信息技術(shù)的依賴，所以，企業(yè)內(nèi)控管理工作的發(fā)展必然是離不開信息技術(shù)的支持，然而現(xiàn)實(shí)情況卻是大部分企業(yè)在這一環(huán)節(jié)上做的都是不夠的。

四、加強(qiáng)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）完善內(nèi)控管理相關(guān)制度

在掌握近期資金狀況的同時(shí)對(duì)接下來的資金運(yùn)用進(jìn)行規(guī)劃預(yù)算。制度的完善與執(zhí)行過程中應(yīng)該本著公平的原則，提出傳統(tǒng)制度中的不合理?xiàng)l例，補(bǔ)充原本內(nèi)控制度的漏洞。用制度提高內(nèi)控管理的工作效率，提高財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量。完善內(nèi)控管理制度才能全面、準(zhǔn)確并且快速地把控企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，及時(shí)指出財(cái)務(wù)問題并糾正。對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行審核、管控，增強(qiáng)企業(yè)重要決策的合理性和安全性，保障企業(yè)資金利用高效并有計(jì)劃性。

（二）建立嚴(yán)格考核以及監(jiān)督體系

針對(duì)不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督制度，要求建立監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范控制內(nèi)部工作狀況。在對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)應(yīng)該避免使用財(cái)務(wù)工作人員考核，不僅加大財(cái)務(wù)人員的工作量，也容易出現(xiàn)評(píng)判誤差，不具備應(yīng)有的客觀性。應(yīng)該建立專門的考核、監(jiān)督團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考核監(jiān)督，可以吸取專業(yè)人員的考核工作經(jīng)驗(yàn)。為了保證企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性和真實(shí)性，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范效果進(jìn)行專項(xiàng)考核，分析總結(jié)制度在國有企業(yè)運(yùn)行中的價(jià)值和效果。只有采用客觀真實(shí)的考核監(jiān)督，才能正確反映內(nèi)控管理中的問題?？筛鶕?jù)國有企業(yè)發(fā)展中存在的需求進(jìn)行改進(jìn)完善，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化。制定完善國有企業(yè)獎(jiǎng)懲制度，規(guī)范企業(yè)員工具體工作，使權(quán)責(zé)相統(tǒng)一，提高內(nèi)控管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，各部門緊密聯(lián)系

國有企業(yè)管理層人員應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，由于國有企業(yè)規(guī)模較大資金流動(dòng)數(shù)額不等，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也較大。為了保持國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是必要環(huán)節(jié)。國有企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，了解企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)所在。國有企業(yè)可通過自身發(fā)展特點(diǎn)和資金情況，針對(duì)性建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，建立完善的預(yù)警系統(tǒng)，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)防控工作進(jìn)行指導(dǎo)分析。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)控能力，幫助企業(yè)安全健康進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是財(cái)務(wù)工作的任務(wù)，更需要各部門的協(xié)調(diào)配合，積極進(jìn)行溝通共同探討防范措施。從各方面降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效利用企業(yè)內(nèi)控管理工作的成果，將監(jiān)管工作落到實(shí)處，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，提高思想覺悟及重視程度。

結(jié)束語：在新的時(shí)代經(jīng)濟(jì)背景下，為了占據(jù)一席之地，國有企業(yè)的各部門工作質(zhì)量都需要改進(jìn)。企業(yè)管理應(yīng)該進(jìn)行充分探索創(chuàng)新，淘汰陳舊無效的管理模式，制定符合國有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確立國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，全面提高企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)。良好的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能夠?qū)衅髽I(yè)投資決策等各項(xiàng)重要決定進(jìn)行正面引導(dǎo)。對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作進(jìn)行考核分析，幫助國有企業(yè)制度在發(fā)展中進(jìn)步。有序的內(nèi)控管理有利于提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。