集團公司資金集中管理融資效應

劉文

摘 要：本文對集團公司資金集中管理融資效應進行了探討，文章從闡述集團公司資金集中管理的內涵入手，進一步分析了集團公司資金集中管理融資效應功能，最后提出了發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應的戰(zhàn)略性策略。

關鍵詞：集團公司資金集中管理? 融資效應? 內涵? 功能? 戰(zhàn)略性策略

一、集團公司資金集中管理的內涵概述

和某些中小型企業(yè)單位的資金管理比較來說，集團的資金集中管理更具復雜性及系統(tǒng)性特征，這重點是因為集團需要對其下屬各子公司的所有資金進出流通狀況做全面的監(jiān)管、控制，在此環(huán)節(jié)中結合不同子公司各自所處位置、收益高低及其在集團總部統(tǒng)一部署下的資金調配狀況等，對全部的資金流動信息加以分析，確保資金得到高效利用。就集團資金集中管理的實質看，做好資金管理甚至相當于對權力的進一步強化——對資金投資、籌資、利用和配置等的權力的控制。在集團內部的各子公司，其經理只有經營權，且其權力是由集團授予的，其權力使用也要受到集團的監(jiān)管。

二、集團公司資金集中管理融資效應功能

從前文對集團公司資金集中管理的內涵的闡述中可知，該項工作的開展是將維系與集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的一致性為根本目的，因此它所形成的資金體系是可以使集團的全部現(xiàn)金資產及負債得到高效監(jiān)管的現(xiàn)代化體系。該體系的要點在于通過剩余控制權的發(fā)揮實現(xiàn)對子公司資金使用情況及經濟決策的管理，從而實現(xiàn)集團內部資源的高效整合，為此后經濟業(yè)務的發(fā)展運營提供扎實的基礎。當前國內大型集團企業(yè)內最常用的資金集中管理形式包括了報賬中心、內部銀行、結算中心等等模式等。而集團往往會結合當前的現(xiàn)實發(fā)展需要及實際經濟實力與規(guī)模，對不同的管理形式和方法進行科學的選擇。結合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀看，許多集團公司紛紛選擇的方法是統(tǒng)一集團內部各子公司銀行結算賬號、統(tǒng)一集團整體收支與計算方式、統(tǒng)一投資決策權等手段，通過這樣多元化的操作理念及方法可以形成一個與集團發(fā)展特征高度吻合的內部資本市場。此外，因為集團內部公司的運營主體是接受集團統(tǒng)一指導的，且前者必須按照規(guī)定定期地向后者報告經營、財務信息，這就提升了后者的把控力度，可以直接在內部資本市場上實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，這比外部市場上的處理更為高效直接。

三、發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應的戰(zhàn)略性策略

（一）建立復合型資金結算制度

在現(xiàn)代化的集團資金集中管理體系中，結算管理是極為關鍵的一項內容，事實上，編制年度結算并對其進行審計構成了企業(yè)開展財務管理、內部審計兩方面工作的要點。但是當前不少集團公司在建立資金結算制度時呈現(xiàn)出了一定的形式呆板、無法靈活應變的問題，這就在很大程度上制約了資金管理效率的提升，并更為嚴重地降低了集團內部管理效果。基于此，企業(yè)單位必須對資金集中管理的思路及方法加以創(chuàng)新，對管理程序進行精簡，并且針對目前資金結算制度不夠健全的問題打造一套新的更具全面性及可行性的資金管理方案、資金結算方法，進而確保結算工作能規(guī)范進行。此外，專職于結算管理的員工需要嚴格遵從職業(yè)理念與崗位要求，在結算時注意發(fā)揮財務報表的審計作用，最終確保資金集中管理融資效應的正常體現(xiàn)。

（二）合理規(guī)劃和設計管理體系

因為一個集團公司的運營會牽涉一系列法人單位及諸多復雜業(yè)務，因此其資金的進出頻率往往較高，經濟業(yè)務的運營也會牽涉一定的社會面，這就為資金集中管理帶來了巨大的工作量及極高的專業(yè)性挑戰(zhàn)。尤其是步入現(xiàn)代化社會，市場經濟高度繁榮，集團公司在對資金進行集中管理時，必須抓住重點，引領核心部門不斷完善資金管控系統(tǒng)，進而保證其管理實效以及資金的使用安全。首先，資金的集中管理必須遵從大集團本身的總體規(guī)范與特定的行業(yè)標準，對集團的日常運營及經濟支出做全面到位的控制，對各項資金的使用效率及項目的預算編制的合理性等進行科學的評估，盡可能以低成本換取高盈利。此外，集團需要對其內部控制體系進行科學設計與完善，做好制單和出納等具體的工作任務，安排專業(yè)人員對專項資金進行審核并在其經過審核后才允許資金支出。而考慮到現(xiàn)在許多集團子公司的自我約束力不強，集團必須從通用管理、資產專項管理、授權審批管理等不同層面入手，形成一個高度科學的制度體系與流程方案，確保資金管理工作效率穩(wěn)步提升。

（三）并存實施多種資金集中管理模式

結合當前集團公司所采取的資金集中管理模式的實效看，不同的模式在具體使用過程中對于提升資金使用效率有著不同的作用，因此不同的集團企業(yè)在選擇具體管理模式時必須實事求是、具體問題具體分析。尤其是現(xiàn)在不同集團公司的專營方向不同，其內部的組織結構也各有差異，這會進一步影響其資金管理效率的高低。因此，企業(yè)需要在不干擾集團資金平臺建設的基本前提下，對資金使用做調查研究，使其在子公司的長遠發(fā)展中發(fā)揮實效。綜合來看，并存實施多種資金集中管理模式具有一定的可取性，它可以綜合不同管理模式的特性及優(yōu)點，使得各種類、各規(guī)模的子公司迅速抓住資金優(yōu)勢，實現(xiàn)經濟效益的高速增長。例如，利用結算中心與財務公司二者彼此結合的形式，這不只是能夠幫助集團高層對內部各類資金進行更強有力的管理，還能同時拓寬集團企業(yè)的內外融資渠道，確保資金的實用價值得到最高程度的展現(xiàn)。

（四）注重人員素質的培養(yǎng)

為確保資金得到高效管理，集團企業(yè)領導層應該加強自身素質的提升，形成其與企業(yè)融資的聯(lián)系的正確認識，進而在管理工作中投入必要的資金與資源，并結合集團公司當前發(fā)展狀況建立健全資金管理制度，切實防患資金運行及流通中可能存在的一系列風險。而對于執(zhí)行資金管理工作任務的財會工作者而言，為適應工作轉型的需要，就必須加強自身能力的培養(yǎng)，使其形成扎實的知識基礎及較強的實操技能。這就對集團的行動提出了培訓方面的要求，采取科學的培訓方案，組織形式豐富的培訓活動，為其不斷提升自我創(chuàng)造基礎。與之相應的，集團應該注意提升員工的責任意識，使其對本職工作產生較高的使命感，保證其兢兢業(yè)業(yè)履行職能，嚴格按照行業(yè)有關辦事流程及標準，落實好資金管理的各項要求，杜絕違法行為的出現(xiàn)，不斷提升業(yè)務水平，培養(yǎng)自我創(chuàng)新意識和能力。

四、結束語

綜上所述，加強對集團公司資金集中管理融資效應問題的探討，具有重要意義。相關工作人員需要明確集團公司資金集中管理的內涵及其融資效應功能，在此基礎上對發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應的戰(zhàn)略性策略展開研究，建立復合型資金結算制度，合理規(guī)劃和設計管理體系，并存實施多種資金集中管理模式，注重人員素質的培養(yǎng)。

參考文獻

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