基于全面風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究

韓詠

【摘要】在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)集團需要全面面對風險。但是，市場仍然存在很多不可預測性，主要體現(xiàn)在企業(yè)的結(jié)構(gòu)水平，規(guī)模和布局上，這就要求企業(yè)集團要更好地控制和科學規(guī)避風險。在此基礎上，企業(yè)集團要全面開展管理改進工作，制定科學合理的內(nèi)部會計控制計劃，使內(nèi)部會計控制工作更加有效。從風險管理的角度，分析了現(xiàn)有內(nèi)部控制方法的局限性，研究了建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的方法和策略，以確保內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的有效實施，并為內(nèi)部會計控制做出貢獻。通過內(nèi)部控制使得企業(yè)集團的經(jīng)營管理水平進一步提高。

【關(guān)鍵詞】風險管理;企業(yè)內(nèi)部控制;優(yōu)化提升

全面的風險管理是一個完整的，連續(xù)的過程。它與公司的戰(zhàn)略緊密相關(guān)。它是公司董事會，管理層和其他員工的協(xié)作實施的結(jié)果。它適用于公司的戰(zhàn)略制定，所有部門和業(yè)務活動，在風險承受能力范圍內(nèi)，確定可能影響公司和風險管理的潛在問題，為實現(xiàn)公司目標提供合理的保證。內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是預防。在生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中，在內(nèi)部控制的設計與實現(xiàn)中，有必要通過事件發(fā)生前，發(fā)生中，發(fā)生后的過程控制來評價內(nèi)部控制，以獲取當前內(nèi)部控制的信息。控制系統(tǒng)，及時修改，完善和補充內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保企業(yè)管理的完整性。

一、加強納稅統(tǒng)籌對于企業(yè)財務管理的重要意義

（一）兩者在范圍上相互包含

從經(jīng)營和控制的角度來看，內(nèi)部控制系統(tǒng)在公司歷史上占有非常重要的地位，是公司風險管理系統(tǒng)的重要因素之一。構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)的動機在于理解和管理企業(yè)風險。內(nèi)部控制是管理功能，綜合風險管理范圍涵蓋了企業(yè)管理過程的更多方面。

（二）管控的主體有相關(guān)性

從實施單位的角度來看。公司的風險管理和內(nèi)部控制是公司的主要管理對象，是董事會和員工的管理。經(jīng)營的主體是公司的全體員工。該公司為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供合理的保證。

（三）達到的最終目的不同

該公司從經(jīng)營管理的角度分析了戰(zhàn)略風險、市場風險、合規(guī)風險等綜合風險。評估、訪問機會，避免或預測影響。內(nèi)部控制更加普遍，沒有對風險和機會進行明確的區(qū)別

（四）有不同的管理側(cè)重點

從管理和控制的角度強調(diào)綜合性風險管理，積極應對包括內(nèi)部和外部風險在內(nèi)的可控制風險和無法控制的風險。以戰(zhàn)略、市場、法規(guī)為焦點。內(nèi)部控制完全不一樣。其主要目的是著眼于財務和運用，從預防的觀點來降低企業(yè)內(nèi)可控制的風險。

根據(jù)這些特性，可以正確且全面地評價包含風險偏好、風險應對戰(zhàn)略、零風險容許度等戰(zhàn)略要素的風險。這是風險管理工作流程整體的開始點，可以建立預備的信息框架。因此，公司必須在風險容許度和事業(yè)開發(fā)戰(zhàn)略上保持一致性。內(nèi)部控制首先分析公司的內(nèi)部風險和機會，提出各種各樣的手段和方法，說明內(nèi)部控制手段的必要性，積極地關(guān)聯(lián)風險因素，開發(fā)控制機構(gòu)和實施方法。根據(jù)風險的內(nèi)容。在生產(chǎn)管理方面，公司通過這些有效的工具實施特定的內(nèi)部控制對策?？刂坪驮u估各種風險，監(jiān)視和管理潛在風險。

二、目前企業(yè)的內(nèi)部控制在風險管理視角下的困境

（一）風險管理經(jīng)驗較少，管理水平有待提升

企業(yè)風險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理和企業(yè)內(nèi)部控制難的弱點?，F(xiàn)在，企業(yè)在風險管理方面缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機制，缺乏有效的溝通方式與風險和企業(yè)的健康發(fā)展沒有關(guān)系。同時，中國的商業(yè)過程管理水平很低，流程構(gòu)成很困難。實際上，公司的內(nèi)部控制不能應對事業(yè)開發(fā)的需求，不能綜合評價風險，不能有機地組合內(nèi)部控制和公司風險的有效管理。

（二）企業(yè)體系不夠成熟，對風險管理認知薄弱

現(xiàn)在企業(yè)的人，綜合性的風險管理的理解不夠，對內(nèi)部控制認識有偏差，缺乏對風險管理的全面參與的概念。他們認為風險管理是管理層完成的工作，和普通員工沒有任何關(guān)系。員工大多將各種各樣的規(guī)則和限制等同于內(nèi)部控制，也有企業(yè)甚至認為內(nèi)部控制實際上是“發(fā)現(xiàn)什么”。企業(yè)管理人員由于疏于內(nèi)部控制的綜合性風險管理和監(jiān)視功能，所有部門都回避了風險管理的責任，無法保證內(nèi)部控制的完整性。

（三）缺乏專業(yè)型人才提供指導

任何時候任何領域，人才都是引領未來發(fā)展的重中之重?，F(xiàn)在的年輕人處在壓力極大的社會競爭之下，整個大環(huán)境都驅(qū)使著他們一切以利益為重，因此，很多年輕人不愿意選擇檔風險較高的工作，他們認為這樣的工作工資要承擔太多不確定性，日常需要投入更多精力，不能夠帶來很大的價值。這種市場需求的收窄直接導致了企業(yè)在風險管理人才上的流失。在這種長期的發(fā)展之下。在風險管理工作上愿意鉆研的人就會越來做少。

流動到企業(yè)這一末端，能夠招聘到的風險管理專家也十分稀少，企業(yè)為了提高效率，所以更多的選擇招聘一些不懂得這份工作的人來坐這個位置?？傮w上還是因為企業(yè)對于風險管理工作的意識非常薄弱，導致了這樣的惡性循環(huán)。而缺乏專業(yè)性的人才，會直接體現(xiàn)在風險管理工作跟不上時代中來。

三、基于風險管理對于內(nèi)控體系提出的優(yōu)化舉措

（一）鼓勵員工積極參與管控工作

綜合性的風險管理是長期的課題。那個包括企業(yè)的生產(chǎn)和運用的全過程。所有員工都需要參加實施。另外，它也與日常的生產(chǎn)活動密切相關(guān)。通過有效地使用與風險管理和內(nèi)部控制相關(guān)的對策和要求，來評估公司的主要業(yè)務狀態(tài)，避免業(yè)務的執(zhí)行和風險管理的執(zhí)行之間的信息不對稱，實施獨立的動態(tài)風險管理，在商務系統(tǒng)中實施內(nèi)部控制的覆蓋要求的商業(yè)過程滿足內(nèi)部控制要求和內(nèi)部控制要求，商業(yè)系統(tǒng)將繼續(xù)加強風險管理，控制所有員工的意識，獨立評估大風險。加強內(nèi)部控制和商務整合，確保主要業(yè)務的獨立內(nèi)部控制合規(guī)加深內(nèi)部控制管理信息的構(gòu)建，實現(xiàn)內(nèi)部控制要求系統(tǒng)的自動控制，促進監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題的修正和審查，關(guān)閉審計使用監(jiān)視值。

（二）將風險控制上升到戰(zhàn)略管理的高度

戰(zhàn)略管理和風險管理是貫穿公司治理過程的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標是實現(xiàn)企業(yè)價值的可持續(xù)增長。企業(yè)需要一個高效、快速、可靠的業(yè)務管理流程。這就是如何形成企業(yè)價值鏈。企業(yè)風險管理必須走這條路。這就要求企業(yè)將總體戰(zhàn)略規(guī)劃和風險管理的目標和建設原則結(jié)合起來。施工步驟和設計圖紙的評審、設計和決策。還必須與內(nèi)部控制系統(tǒng)一起審查規(guī)劃和實施計劃。監(jiān)督內(nèi)部控制管理機制的日常和持續(xù)改進。這提供了一種風險管理和戰(zhàn)略管理相結(jié)合的管理機制。

實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的同時，風險管理選擇和企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，共同成長企業(yè)。風險與利潤有關(guān)。加大對風險管理的應對力度。盡可能減少業(yè)務上的事故或損失。減少了生產(chǎn)經(jīng)營風險的盲點。同時，公司設法識別整體風險。在風險管理領域，合理配置資源，抓住機遇，為多重風險提供完整的應對方案

（三）完善整個體系，全程有效監(jiān)督

企業(yè)風險監(jiān)控是風險預警的重要組成部分。結(jié)合公司的內(nèi)外部環(huán)境。行業(yè)的特點決定了風險監(jiān)測指標的重要性，通過具體的評價方法或模型，最大限度地利用決策支持、工具和統(tǒng)計分析系統(tǒng)。首先從分析年度績效考核指標和運用其他多維生產(chǎn)管理入手。業(yè)務績效監(jiān)控。發(fā)揮優(yōu)勢，提高網(wǎng)絡質(zhì)量等。全面全面預算標桿管理系統(tǒng)。定位差距的基線分析。重視價值導向，優(yōu)化資源配置。行業(yè)財務半年報及日常管理分析。監(jiān)控行業(yè)財務指標。從財務角度分析風險和提示：月度/季度統(tǒng)計。分析日常生產(chǎn)和使用風險。獲得動態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測、統(tǒng)計分析和風險變化趨勢，定期提交分析報告。這為企業(yè)決策、風險管理和控制提供了參考依據(jù)。同時，它為優(yōu)化業(yè)務流程和內(nèi)部控制體系提供了有效的信息，對風險管理起到了有效的作用。

四、結(jié)語

本文從全面風險管理的角度分析了內(nèi)部控制制度未來實施的建議。面對日益復雜的內(nèi)外部環(huán)境，中國企業(yè)的發(fā)展需要加強全面的風險管理，從整體戰(zhàn)略和利潤角度完善內(nèi)部控制。建立控制體系可以有效地實施全面風險管理，將內(nèi)部控制納入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。可以積極有效地實施風險控制管理，更有效地規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中的各種風險，增強企業(yè)的核心競爭力，增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。這被認為是公司特定發(fā)展的獨特要求。做好實現(xiàn)長遠發(fā)展目標的準備。

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