現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

高崇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理 ?財務(wù)管理 ?地位

在現(xiàn)階段背景下，企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，實現(xiàn)自身的社會價值，就要通過切實的手段提升自身的競爭力，加強內(nèi)部管理，重視財務(wù)管理工作，將現(xiàn)金流量管理放在企業(yè)財務(wù)管理的重要位置上，從而更好的推進企業(yè)的財務(wù)管理工作的開展，吸收國外先進的經(jīng)驗，并根據(jù)自身的實際情況有機的改進，促進企業(yè)的長遠發(fā)展和進步。

一、現(xiàn)金流量管理的意義

（一）提升資金運營效率

加強對現(xiàn)金流量的管理，能夠有效的提升資金的運營效率。在開展資金管理工作時，應(yīng)合理的劃分先進流量，對其進行必要的分類，包括各項運營工作中的現(xiàn)金流量、投資工作中現(xiàn)金流量，以及統(tǒng)籌工作中的現(xiàn)金流量等等，財務(wù)管理人員需要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀況，采用現(xiàn)代化的管理方式，對企業(yè)資金的流向和使用進行實時的把控，從而降低財務(wù)風險，提升財務(wù)管理水平，結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的動態(tài)變化，進行實時的調(diào)整與改進，為企業(yè)財務(wù)管理工作的落實奠定基礎(chǔ)。

（二）增強企業(yè)的核心競爭力

企業(yè)開展合理有效的財務(wù)工作，加強現(xiàn)金流量的管理，不僅能夠減少成本的投入，還能夠有效的降低風險，通過分析現(xiàn)金流量表，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行詳細的探究，為經(jīng)營戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)，對不同時期企業(yè)所面臨的競爭進行分析，把控現(xiàn)金流量管理，提升企業(yè)資金管理的時效性，從而更好的促進企業(yè)的長遠發(fā)展和進步，同時減少財務(wù)風險，明確企業(yè)資金運營中存在的風險，根據(jù)不同風險因素制定相應(yīng)的戰(zhàn)略，從而提高自身的綜合實力，增強市場競爭力。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

（一）評價企業(yè)的經(jīng)濟適應(yīng)力

現(xiàn)金流量的計算基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制，大多數(shù)情況下，現(xiàn)金流量凈額會隨著凈利潤增長而增加，因此，對凈利潤和現(xiàn)金流量進行綜合的比較，能夠制定出更加科學的經(jīng)營戰(zhàn)略，也是評價企業(yè)經(jīng)濟適應(yīng)力的重要手段，企業(yè)的現(xiàn)金流量大于支付時，表明企業(yè)有現(xiàn)金剩余，經(jīng)濟適應(yīng)力好，也為后續(xù)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定打下基礎(chǔ)。

（二）評價企業(yè)籌資效率

企業(yè)各項經(jīng)濟活動的開展都是為了提高企業(yè)的價值，以及促進股東財富的增長，而籌資活動的開展，則是為了彌補企業(yè)資金方面的缺口，緩解企業(yè)的經(jīng)濟壓力，在經(jīng)營過程中，對現(xiàn)金流信息進行分析，對比企業(yè)的收益，從而對籌資活動的現(xiàn)金流量有更加準確的判斷，科學預(yù)測企業(yè)的償債風險，也為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供資金支持，企業(yè)開展財務(wù)管理的關(guān)鍵之處在于如何改善現(xiàn)金流量管理，及時跟進現(xiàn)金流量情況，從而增加獲取利潤的幾率。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

（一）現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

企業(yè)通過開展財務(wù)管理來規(guī)劃資金的使用，制定詳細的經(jīng)營戰(zhàn)略，開展生產(chǎn)活動，而在企業(yè)經(jīng)營管理中，最常使用的就是現(xiàn)金，它涵蓋產(chǎn)生投資、項目發(fā)展以及利潤回收的方方面面，因此在企業(yè)財務(wù)管理中，一項重要的內(nèi)容就是現(xiàn)金流量管理，加強企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，積極組織財務(wù)活動，同時嚴格控制內(nèi)部資金的收支，從而實現(xiàn)企業(yè)收入與支出的平衡;現(xiàn)金流量管理不僅是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是企業(yè)長遠發(fā)展的保障，將現(xiàn)金流動作為財務(wù)管理的評定標準，從而強化現(xiàn)金流量管理的重要地位。

（二）依據(jù)現(xiàn)金流量管理對企業(yè)發(fā)展風險進行判斷

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，會遇到各種各樣的風險，并且市場環(huán)境千變?nèi)f化，行業(yè)競爭極為激烈，需要企業(yè)依據(jù)現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的風險進行預(yù)測，對風險進行合理的分類，從而有針對性的進行解決。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都依賴于資金的支持，財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容就是對資金進行管理，但在管理的過程中不可避免的會遇到各種類型的財務(wù)風險，而開展現(xiàn)金流量管理就能夠及時預(yù)測風險，明確風險存在的位置，從而為企業(yè)財務(wù)管理工作的開展提供參考;在不斷循環(huán)的現(xiàn)金流量中，常常會出現(xiàn)影響資金流動的因素，管理人員也應(yīng)對這一方面給予充分重視，及時發(fā)現(xiàn)其存在的潛在風險，采取有效措施來將財務(wù)風險的危害程度降到最低，在對風險種類和風險程度進行判斷時，應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)狀況，現(xiàn)金流量以及資金的流向進行合理的分析，從而將企業(yè)的風險降低，避免危機的發(fā)生。

（三）現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)金儲備方面占有重要地位

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型，很多企業(yè)都希望能夠趁機擴大規(guī)模，提高市場占有率，從而增強綜合實力，但這種心理會迫使管理者盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，加大現(xiàn)金流量來為自身的發(fā)展助力，很多企業(yè)在規(guī)模經(jīng)濟的影響下，投入大量資金到銷售領(lǐng)域，但大量資金的流出在短時間內(nèi)會對企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，企業(yè)自身的現(xiàn)金流量減少，甚至會擾亂自己的發(fā)展步伐，因此，企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)重視現(xiàn)金流量的管理，并且保證一定的現(xiàn)金儲備，從而增強自身安全。

（四）現(xiàn)金流量對企業(yè)價值造成影響

企業(yè)對財務(wù)部門的管理，不僅需要詳細的了解其狀態(tài)，更需要將現(xiàn)金流量管理的作用最大程度的發(fā)揮出來。依據(jù)財務(wù)收付制度，提高資金的流動速度，從而使企業(yè)現(xiàn)金流量管理的受限少，從而最大程度的發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的重要作用，間接表明現(xiàn)金流量的管理對于企業(yè)價值產(chǎn)生影響，將現(xiàn)金流量管理落實到發(fā)展中，提升財務(wù)管理的科學性，在時代背景下實現(xiàn)自身價值的提升;現(xiàn)金流量管理能夠有效的促進企業(yè)信息反饋工作的開展，當前市場競爭激烈，企業(yè)想要占有更有利的位置，就要采取合理的措施加強現(xiàn)金流量的管理，在面對市場的壓力時，能夠靈活應(yīng)對，這也是由現(xiàn)金流量管理的重要作用決定的，其在企業(yè)財務(wù)信息反饋方面具有重要作用，明晰自身所處的狀況，客觀的評價市場環(huán)境，從而使僅有的資金能夠良好的運行，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的今天，企業(yè)財務(wù)管理工作的開展面臨著空前的挑戰(zhàn)，加強現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，提升行業(yè)競爭力，對企業(yè)運營過程中的資金流量進行分配與管理，從而為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力，對企業(yè)總體價值的提升也具有重要意義，只有具備良性的現(xiàn)金流量，企業(yè)才能夠?qū)ω攧?wù)風險進行精準預(yù)測，對經(jīng)營活動進行管理，從而更好的促進自身的發(fā)展。

參考文獻

[1]張翠.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位.時代金融（下旬），2015（11）.

[2]唐穎.現(xiàn)金流量管理與其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與意義.中國商貿(mào)，2015（14）.

[3]于向慧.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2012，7（22）：196-199.

[4]白樺.自由現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位與作用[J].商場現(xiàn)代化，2005，10（25）：137-138.

[5]陳海瓊.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[J].現(xiàn)代企業(yè)文化， 2015（14）：117.