分析金融科技對商業(yè)銀行財會管理的影響及對策

陳菁楠

關(guān)鍵詞：金融科技 ?商業(yè)銀行 ?財會管理 ?影響 ?對策

一、金融科技給商業(yè)銀行財會管理帶來的影響

（一）業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)智能化

在金融科技時代背景下，許多新型的科技技術(shù)應(yīng)用于商業(yè)銀行財會業(yè)務(wù)處理工作中，使得財會業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)智能化的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)為：（1）自動處理。在金融科技的推動下，出現(xiàn)了財務(wù)機器人，許多會計公司紛紛利用財務(wù)機器人進行重復(fù)性高且難度較低的財務(wù)工作，實現(xiàn)了財務(wù)工作自動化處理，比如可以利用財務(wù)機器人自動匯總和整理各個分支機構(gòu)上報的電子表格，而且可以自動回復(fù)。（2）智能識別和驗證。有的公司推出的財務(wù)機器人可以實現(xiàn)發(fā)票識別和驗證服務(wù)，并在OCR技術(shù)的作用下，可以快速采集發(fā)票的信息，這樣只需要財務(wù)人員將增值稅發(fā)票進行掃描，這樣便可快速地識別發(fā)票，并相應(yīng)進行發(fā)票的登記和驗證。（3）分析智能化。在智能化技術(shù)的作用下，財務(wù)機器人的功能不斷優(yōu)化，可以實現(xiàn)閱讀理解，這樣財務(wù)人員可以借助財務(wù)機器人進行財務(wù)審查分析，可以快速找出財務(wù)工作中存在的問題，也能夠及時發(fā)現(xiàn)其存在的風(fēng)險。（4）決策智能化。金融科技的發(fā)展，相關(guān)人員在進行決策時，可以利用智能技術(shù)和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)決策規(guī)律的總結(jié)，從而更好地進行決策。

（二）業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)新型化

在金融科技的推動下，商業(yè)銀行財務(wù)業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了新型化的轉(zhuǎn)變，主要表現(xiàn)在兩個方面，分別是：（1）隨著科技的進步發(fā)展，財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)運而生，通過財務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理和流程再造，很大程度上提高了財務(wù)管理的效率，也能夠有效進行財務(wù)風(fēng)險的防控;（2）金融科技促使了電子發(fā)票的出現(xiàn)，一定程度上提高了發(fā)票管理的效率。

（三）服務(wù)重點實現(xiàn)管理會計

金融科技的發(fā)展，也使得商業(yè)銀行財會服務(wù)重點向管理會計進行轉(zhuǎn)變。首先，從管理會計的作用來看，能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)品、客戶、渠道等多方面的分析，而在金融科技的作用下，管理會計能夠更加深入地挖掘有利的數(shù)據(jù)，打破空間上的局限，也能改善慣性和經(jīng)驗上的不足，將數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)規(guī)律進行總結(jié)，商業(yè)銀行可在此基礎(chǔ)上進行科學(xué)有效的服務(wù)決策;其次，從管理會計的對象來看，商業(yè)銀行財會管理的對象主要是財會數(shù)據(jù)，隨著金融科技的發(fā)展，使得管理會計處理數(shù)據(jù)的效率加快，而且能夠自動化進行處理，有利于銀行進行內(nèi)外數(shù)據(jù)的獲取，也有利于管理會計職能的充分發(fā)揮。

（四）管理對象實現(xiàn)產(chǎn)品化

在金融科技的推動下，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式發(fā)生了較大的變化，使得財務(wù)管理對象向“以產(chǎn)品為重心”的轉(zhuǎn)變。首先，金融科技在商業(yè)銀行經(jīng)營模式中的應(yīng)用，一方面使得服務(wù)渠道實現(xiàn)電子化的轉(zhuǎn)變，另一方面是使業(yè)務(wù)操作實現(xiàn)惠普化轉(zhuǎn)變，銀行產(chǎn)品實現(xiàn)差異化轉(zhuǎn)變;其次，金融科技也使得商業(yè)銀行的經(jīng)營模式發(fā)生變化，隨之管理模式也進行轉(zhuǎn)變，逐漸向產(chǎn)品化方向轉(zhuǎn)變，圍繞著“產(chǎn)品”這一中心開展各項管理活動。

（五）會計計量屬性公允價值化的轉(zhuǎn)變

在新會計準(zhǔn)則中，公允價值是會計計量屬性之一，而金融科技的應(yīng)用，進一步推動了公允價值的使用，一方面是更加方便獲取公允價值，通過金融科技可以高效進行各項數(shù)據(jù)的傳遞和使用，另一方面則是在人工智能技術(shù)的作用下，許多資產(chǎn)估值更加準(zhǔn)確，這樣會計使用者可以將公允價值變成現(xiàn)實。

二、金融科技下商業(yè)銀行財會管理的應(yīng)對措施

（一）轉(zhuǎn)變財會管理理念，樹立金融科技思維

在金融科技背景下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變以往的財會管理理念，樹立起金融科技管理的新思維，即樹立電子化理念、自動化理念、互聯(lián)理念、大數(shù)據(jù)理念、智能理念。電子化理念就是要在業(yè)務(wù)處理方面實現(xiàn)電子發(fā)票、電子檔案、電子簽名，以此提高業(yè)務(wù)處理的效率;自動化理念是要業(yè)務(wù)流程方面，實現(xiàn)業(yè)務(wù)制度制定、流程再造、系統(tǒng)處理的自動處理，以此進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程;互聯(lián)理念是要實現(xiàn)各項財會數(shù)據(jù)的共享;大數(shù)據(jù)理念則是強調(diào)各項財會數(shù)據(jù)的分析、整理和應(yīng)用;智能理念是要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加快智能分析、智能識別、智能決策在財會管理中的應(yīng)用。

（二）加快推進財會管理對象的轉(zhuǎn)型

在金融科技背景下，商業(yè)銀行要想更好地應(yīng)對產(chǎn)品競爭的新形勢，就要加快財會管理對象向產(chǎn)品的轉(zhuǎn)變，建立起現(xiàn)代化的產(chǎn)品成本會計體系，即加強成本核算分析，并圍繞產(chǎn)品這一重心，進行成本預(yù)算、績效考評等工作。具體而言，在產(chǎn)品預(yù)算方面，要落實產(chǎn)品部門的預(yù)算職責(zé)，并形成專門的預(yù)算部門;產(chǎn)品考核則是以產(chǎn)品經(jīng)濟增值保值為核心，進行產(chǎn)品業(yè)績的考核，以此形成以產(chǎn)品經(jīng)濟增值保值的考核體系;產(chǎn)品資源配置則是強調(diào)產(chǎn)品部門的工作原則，要以客戶為中心，并根據(jù)產(chǎn)品部門創(chuàng)造的經(jīng)濟價值進行資源的配置。

（三）梳理業(yè)務(wù)流程，推進財會業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型

首先，實施財務(wù)共享服務(wù)中心模式，進一步進行財務(wù)開支審查流程的優(yōu)化和完善。商業(yè)銀行要通過財務(wù)共享服務(wù)中心，進行電子檔案、業(yè)務(wù)分類、開支報銷等工作的審查，充分利用智能識別技術(shù)提高審查的效率。比如，在開支報銷時，某支行在授權(quán)完預(yù)算審批后，由系統(tǒng)自動傳輸至財務(wù)共享服務(wù)中心進行審查，這樣極大地簡化了財務(wù)開展審查流程，并且能夠保證審查結(jié)果的實時性和有效性;其次，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，順應(yīng)電子發(fā)票的使用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極引入OCR識別、二維碼識別等技術(shù)，進一步優(yōu)化發(fā)票的驗證和錄入流程，同時加強與相關(guān)部門的配合，設(shè)計出電子發(fā)票的開票流程，降低開票的成本，增強客戶的體驗度。

（四） 系統(tǒng)升級和優(yōu)化，促進財會管理手段的轉(zhuǎn)型

第一，升級財務(wù)管理信息系統(tǒng)。商業(yè)銀行要對財務(wù)管理信息系統(tǒng)中的各項功能模塊進行完善，包括會計核算、業(yè)務(wù)處理、交易操作、資金支付等，同時應(yīng)當(dāng)在二級分行中設(shè)置統(tǒng)一的財務(wù)資金專業(yè)賬戶，以此實現(xiàn)財務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金的統(tǒng)一管理和分配，增強資金風(fēng)險的防控;第二，開發(fā)財務(wù)決策系統(tǒng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)進一步完善財務(wù)決策機制，進行系統(tǒng)化的財務(wù)決策，以此強化財務(wù)控制、財務(wù)處理，同時根據(jù)財務(wù)決策進行財務(wù)預(yù)算控制的調(diào)整，保證各項成本開支的合理性。

（五）加強管理會計的應(yīng)用

在金融科技背景下，商業(yè)銀行要進一步加強管理會計的應(yīng)用，以此提高數(shù)據(jù)分析和處理的能力，從而更好地服務(wù)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價值創(chuàng)造。首先，商業(yè)銀行要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升管理會計的分析能力，確保決策數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。也可以借助情景分析、歸因分析等輔助手段，提高管理會計市場判斷能力;其次，實現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化管理，積極進行財務(wù)制度的創(chuàng)新，在產(chǎn)品、部門、客戶等方面深化管理會計的應(yīng)用，同時基于管理會計建立起公平合理的分配機制，以此推進集團的合作聯(lián)動營銷。

參考文獻

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