稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)下政府與企業(yè)稅控的相關(guān)研究

摘 要：近年來，以大數(shù)據(jù)為基石的智慧經(jīng)濟(jì)正式崛起，并對國家治理模式、企業(yè)決策、組織和業(yè)務(wù)流程以及個人生活方式產(chǎn)生了巨大的影響。本文從介紹稅務(wù)大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵與運用目的到分析政府與企業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)下所存在的問題，進(jìn)一步在針對企業(yè)與政府如何更好地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提出一些建議。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅務(wù)信息化;企業(yè);政府

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的內(nèi)涵與目的

1.1? 內(nèi)涵

大數(shù)據(jù)簡單的可以理解為，數(shù)量特別大，數(shù)據(jù)類別特別大的數(shù)據(jù)集合?？梢怨┦褂谜呔筒煌枨?，運用分析不同的現(xiàn)象、問題，通過數(shù)據(jù)的整合比對進(jìn)而得出結(jié)論。稅務(wù)大數(shù)據(jù)，就是秉承數(shù)據(jù)治理理念，應(yīng)用業(yè)界最新大數(shù)據(jù)采集存儲技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析挖掘方法和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，打造成熟、可靠、高效的分布式稅收大數(shù)據(jù)引擎，實現(xiàn)對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、其他情報數(shù)據(jù)的全面整合和數(shù)據(jù)全生命周期的統(tǒng)一管理。通過稅務(wù)數(shù)據(jù)資源的深度分析運用，促進(jìn)稅收管理質(zhì)效有效提升、納稅服務(wù)水平持續(xù)改善。

1.2稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用目的

（1）準(zhǔn)確運用數(shù)據(jù)來反映問題、發(fā)現(xiàn)問題、找出規(guī)律、趨勢，運用數(shù)據(jù)的管理的本質(zhì)可以實現(xiàn)信息管稅，就是利用數(shù)據(jù)來進(jìn)行稅收征管。

（2）大數(shù)據(jù)的運用消除了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人征納雙方信息不對稱，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實現(xiàn)稅務(wù)的應(yīng)收盡收。稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用主要是圍繞如何弄清稅源這個核心來開展的，稅務(wù)機(jī)關(guān)弄清了稅源實現(xiàn)了對于征收方的信息掌握，實現(xiàn)了征納雙方信息的對稱。

（3）稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的重點主要是信息管稅和稅源專業(yè)化管理、稅收風(fēng)險管理和納稅評估。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)下企業(yè)與政府稅控存在的問題

2.1政府方面

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”主要體現(xiàn)在“電子稅務(wù)局”建設(shè)方面，一方面解放了手工勞動，另一方面也給我們的工作提出更高要求，信息化將引導(dǎo)人們向著智能稅務(wù)和智慧稅務(wù)方向發(fā)展。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，深度應(yīng)用“大數(shù)據(jù)”，加快推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，是稅收管理現(xiàn)代化的主要標(biāo)志。

在對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”現(xiàn)狀進(jìn)行分析時，發(fā)現(xiàn)主要存在以下問題：（1）互聯(lián)網(wǎng)意識落后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和稅務(wù)管理結(jié)合起來是一種新型稅務(wù)模式，使得部分稅務(wù)工作人員對這一模式掌握不足。雖然有關(guān)部門會組織多種培訓(xùn)活動，但稅務(wù)人員受到傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式的影響，在實際工作中，還存在互聯(lián)網(wǎng)征稅意識薄弱的現(xiàn)象。在新時期背景下，繳稅人的行業(yè)性質(zhì)、運營方式以及財務(wù)管理方式等有明顯改變，如果稅務(wù)工作人員不能具備較高互聯(lián)網(wǎng)意識，將對稅收業(yè)務(wù)開展帶來不利影響。（2）保障體系不完善。互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)以來，網(wǎng)絡(luò)安全已經(jīng)成為各行業(yè)重點關(guān)注對象，利用互聯(lián)網(wǎng)開展稅務(wù)管理工作能極大程度改進(jìn)稅收現(xiàn)狀，但是受到網(wǎng)絡(luò)安全隱患的影響，會阻礙互聯(lián)網(wǎng)與稅務(wù)結(jié)合模式的正常運行。企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)通常反映其商業(yè)秘密和會計信息，要求在可靠的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行稅務(wù)管理。

2.2企業(yè)方面

目前的企業(yè)稅收管理只有簡單的稅務(wù)繳納與核算，沒有按照國家的稅收政策來制定出能夠降低企業(yè)的稅負(fù)的稅收管理。通常來說企業(yè)的稅務(wù)管理是根據(jù)國家的稅收政策來制定的，只有通過稅收的合理管理才能夠有效的控制稅收風(fēng)險，降低稅收的成本，然而稅收管理的實施一般都被大多數(shù)企業(yè)所忽略。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展以及政府對大數(shù)據(jù)的廣泛運用，多數(shù)企業(yè)開始注重稅務(wù)管理在公司內(nèi)的策劃，但還是存在很多問題：（1）提升稅收遵從度是企業(yè)首先所要解決的一個問題?！敖鸲惾凇钡娜嫔暇€，對企業(yè)稅收的遵從度提出了更高的要求。如不能夠準(zhǔn)確地申報企業(yè)的各項稅收，企業(yè)將面臨補(bǔ)繳稅款而帶來的滯納金，甚至罰款的風(fēng)險。過去每個企業(yè)沒有將稅收遵從度的成本考慮和列入管理，今后可能是企業(yè)所面臨的一項巨大的成本。

（2）企業(yè)稅務(wù)管理的方式與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管模式?jīng)]有形成有效的匹配。金稅三期的大數(shù)據(jù)應(yīng)用，增值稅發(fā)票管理實施新系統(tǒng)，專用發(fā)票納入了一個全國統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)平臺，讓企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)以及財務(wù)數(shù)據(jù)變得透明，稅務(wù)機(jī)關(guān)征管能更精準(zhǔn)地分析企業(yè)稅務(wù)信息，而大多數(shù)企業(yè)目前沒有形成有效地信息化納稅管理系統(tǒng)，從而難以應(yīng)對金稅三期下的征管。

（3）大多數(shù)企業(yè)都是依托“人管稅”，想要提升稅務(wù)管理，企業(yè)需要相應(yīng)能力的人才，這使得提升稅務(wù)管理的質(zhì)量成為困擾企業(yè)的一個問題。

三、對企業(yè)與政府利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的一些建議

3.1政府方面

（一）重新評估機(jī)構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀

總局組織人員重新評估國家稅務(wù)總局機(jī)構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀，推進(jìn)組織機(jī)構(gòu)盡快適應(yīng)大數(shù)據(jù)支撐下以納稅人為導(dǎo)向的稅收征管新模式。

（二）引入企業(yè)架構(gòu)方法管理應(yīng)用系統(tǒng)

建立應(yīng)用系統(tǒng)評價機(jī)制，分析評定系統(tǒng)的必要性、適應(yīng)性、可持續(xù)性等指標(biāo)，制定政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享清單，逐步更新、淘汰或者整合歸集部分應(yīng)用系統(tǒng)。

（三）提高對渠道管理的重視

成立專門的用戶易用性測試實驗室，引入視覺追蹤測試技術(shù)，邀請志愿者對所有辦稅渠道的易用性進(jìn)行測試，確保用戶體驗的一致性，對表證單書的填寫進(jìn)行測試，為涉稅表證單書的簡并提供數(shù)據(jù)支撐。

（四）盡快建立統(tǒng)一電子工作平臺

根據(jù)“實名辦稅+分類分級+信用積分+風(fēng)險管理”的理念，應(yīng)進(jìn)一步引入細(xì)化的納稅遵從分類標(biāo)準(zhǔn)，瘦身核心征管交易系統(tǒng)，整合決策支持系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺、風(fēng)險管理平臺為統(tǒng)一電子工作平臺。

3.2企業(yè)方面

（一）提高企業(yè)稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度

提升稅收遵從度是企業(yè)首要解決的一個問題。在大數(shù)據(jù)、云計算下，“金稅三期”的智能化稅收監(jiān)查水平對企業(yè)稅收遵從度提出了更高的要求。企業(yè)經(jīng)營者要正確對待稅務(wù)風(fēng)險管理，通過提高產(chǎn)品競爭力、稅務(wù)籌劃增加企業(yè)利潤，而不是想方設(shè)法用違法手段轉(zhuǎn)移利潤逃避納稅義務(wù)。企業(yè)管理者必須規(guī)范企業(yè)的日常經(jīng)營行為，提高企業(yè)稅務(wù)遵從度，正確運用稅法進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險規(guī)劃管理，才能從根本上解決稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的巨大風(fēng)險。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)需要建立規(guī)范的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過日常經(jīng)營行為的規(guī)范，內(nèi)部規(guī)章制度的完善，降低運營風(fēng)險。

（三）做好企業(yè)稅收籌劃，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅收籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的重要舉措之一，是合法行為，而企業(yè)任何一種漏稅、偷稅行為都是以不正當(dāng)方式達(dá)到降低稅負(fù)，終會受到法律制裁，使企業(yè)面臨巨大稅務(wù)風(fēng)險。做好稅收籌劃可以提高企業(yè)納稅積極性，企業(yè)通過稅收籌劃享受國家稅法優(yōu)惠，達(dá)到預(yù)期節(jié)稅目的。另外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，還可以通過收集各環(huán)節(jié)的信息，使納稅人更清楚的了解企業(yè)的納稅情況，識別納稅風(fēng)險，并對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)期判斷，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，促進(jìn)科學(xué)有效地規(guī)避和控制納稅風(fēng)險。

（四）提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力

財務(wù)人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，是企業(yè)正確進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

稅收征管的發(fā)展方向和發(fā)展路徑就是信息管稅，核心是要利用數(shù)據(jù)來管稅;二要利用信息化技術(shù)來讓數(shù)據(jù)站起來。大數(shù)據(jù)時代，是一個充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的時代，稅收征管應(yīng)更加注重創(chuàng)新與變革，真正讓大數(shù)據(jù)發(fā)揮作用、體現(xiàn)價值。稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)隨著時代更新觀念，在信息系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理、人才培養(yǎng)、應(yīng)用機(jī)制等方面進(jìn)行變革，培養(yǎng)自身大數(shù)據(jù)運用的能力，避免空談“大數(shù)據(jù)”，能夠真正讓大數(shù)據(jù)發(fā)光發(fā)熱。同樣的，企業(yè)也應(yīng)該跟隨國家的腳步利用大數(shù)據(jù)技術(shù)更好的完成納稅義務(wù)，與此同時做好稅收籌劃使企業(yè)利益最大化。

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作者簡介：

李婷婷，女，1995年出生于安徽省合肥市，就讀于安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，研究方向稅收學(xué).