基于全面預算管理的企業(yè)財務管理

丁曉

摘 要 在全面預算管理背景下，不斷完善財務管理制度，核心內(nèi)容就是開展財務活動與非財務活動的科學預算工作，以及對內(nèi)部資金的合理優(yōu)化與分配工作。本文探究企業(yè)實施全面預算管理的重要意義，并以此為基礎，提出做好預算的編制及分解工作、完善預算管理組織機構(gòu)、建立財務信息化共享平臺等措施，希望能夠為相關人士提供參考與借鑒。

關鍵詞 全面預算管理 財務管理 預算編制 信息化平臺

現(xiàn)階段，隨著時代的不斷進步與發(fā)展，各個企業(yè)逐漸意識到了全面預算管理的意義，并不斷提升預算執(zhí)行力。因此，企業(yè)的管理人員需要制定合理的預算管理策略，逐步加強財務管理。在此基礎上，對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況進行評估，了解資金使用需求，將全面預算管理工作落實到財務管理的過程中，盡可能減少無法創(chuàng)造經(jīng)濟效益的財務支出，創(chuàng)新管理模式，促進企業(yè)穩(wěn)定長遠發(fā)展。

一、企業(yè)實施全面預算管理的重要意義

（一）合理利用企業(yè)內(nèi)部資源

當前市場環(huán)境競爭較為激烈，企業(yè)在開展各項經(jīng)濟活動的過程中，資金是保證其發(fā)展與生存的必要條件。因此，企業(yè)需要保證資金的充足，并通過開展財務管理工作，梳理自身與主體利益的密切關系，具備良好的自我控制能力。在開展經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)很可能面臨消耗資源數(shù)量較大的問題。究其根本，就是因為內(nèi)部資金的使用不規(guī)范。而通過實施全面預算管理，能實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配，避免各個部門出現(xiàn)隨意消耗資源的問題。只有保證內(nèi)部資源的合理利用，才能保證資源的使用效率，使企業(yè)的各項活動創(chuàng)造更高的利潤。

（二）提高企業(yè)整體管理水平

企業(yè)落實全面預算管理工作，屬于提升財務管理效率的基礎內(nèi)容，也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎路徑。企業(yè)不應將全面預算管理僅僅應用在各個財務管理的環(huán)節(jié)中，而是需要貫穿各個流程，識別與把控各項運營環(huán)節(jié)中蘊藏的財務風險因素。要想不斷提升企業(yè)的風險管理水平，就需要完善與改進風險管理工作。在引入全面預算管理理念的基礎上，設置分級的預算指標，還要細化到各個崗位中，使員工明確自身基本工作職責，加強崗位管理，約束與管控財務行為，不斷提升企業(yè)的管理水平。

（三）推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

在企業(yè)的各個運營活動中，利用全面預算管理工作，能夠使相關的管理人員對企業(yè)的實際運營情況有充分的了解。此外，更加有利于管理層順利實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略目標，還能提高工作速度。在推行全面預算管理機制的基礎上，加強各個部門之間的交流與溝通，加快信息的傳遞與共享。在落實全面預算管理理念的基礎上，對企業(yè)的整體發(fā)展情況有充分的認識，并綜合評估自身的工作情況，發(fā)現(xiàn)財務管理中的不足之處，提出相應的整改措施，以推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、基于全面預算管理的企業(yè)財務管理策略

（一）做好預算的編制及分解工作，實現(xiàn)資源的合理優(yōu)化與配置

企業(yè)在落實全面預算管理工作的過程中，需要保證預算編制工作的全面性，并且設計企業(yè)日常業(yè)務活動中的各項主要工作環(huán)節(jié)。例如生產(chǎn)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)等。通過對各項業(yè)務內(nèi)容進行全面的考慮，制定相應的預算管理計劃，覆蓋費用預算、資金預算、生產(chǎn)預算、采購預算等。企業(yè)要做好全面預算的動員工作，向財務部門及非財務部門員工灌輸全面預算的概念，從思想意識層面使全面預算深入各個層面及各個部門，并逐步建立和完善預算執(zhí)行和考核的架構(gòu)體系，明確評判標準，約束員工的工作行為。企業(yè)在編制預算的過程中，需要具有全局性的眼光，不僅僅局限于短期的經(jīng)營發(fā)展目標，而是需要使眼光更加長遠，對財務經(jīng)營狀況以及可能面臨的風險問題進行綜合性的分析。在每年度制定完善的業(yè)務預算計劃，以預算目標為基礎，加強對任務進度的控制，并進行任務的分解，細化到各個部門中。各個部門可以結(jié)合各自的任務，將工作分配給崗位員工，體現(xiàn)出全面性的特點。

對企業(yè)的成本預算管理工作來說，不僅要滿足成本管理的需求，還需要不斷增加企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢?；诖?，需要引入市場經(jīng)營機制，創(chuàng)新全面預算的編制方式，在成立預算項目之后，安排專業(yè)的人員做好市場調(diào)查工作，并分析是否存在較高的利潤增長點，對企業(yè)產(chǎn)品可能創(chuàng)造的價值進行分析。

（二）完善預算管理組織機構(gòu)，提升預算執(zhí)行力

預算的執(zhí)行工作需要將預算編制作為基礎，保證日常的實際支出能控制在預算編制的框架中。企業(yè)在開展預算管理工作的過程中，可以細化為人力管理、資金管理以及風險管理等。企業(yè)要逐步完善預算管理組織機構(gòu)，提升預算執(zhí)行力，各部門都需要安排專門的人員參與全面預算管理過程。相關的工作人員需要明確自身的基本角色，提高財務工作執(zhí)行力與落實財務內(nèi)控制度，這些都會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。因此，企業(yè)需要建立健全的預算管理組織機構(gòu)，成立預算管理小組，從財務部門、業(yè)務部門當中選出綜合能力較強的人才，組成高素質(zhì)的人才隊伍。企業(yè)在成立了預算管理小組之后，需要定期對小組人員開展培訓，包括預算執(zhí)行、預算編制等。員工經(jīng)過專項培訓之后才能正式上崗，并且由小組負責開展預算編制工作，逐步加強預算執(zhí)行管理。每周進行一次部門支出情況的總結(jié)與匯報，將數(shù)據(jù)反饋給預算管理小組的成員，方便對支出進行實時控制。

與此同時，企業(yè)的各個部門需要完善責任制，因為預算編制目標需要分配給各個部門與員工。采用這種約束方式，能使員工明確自身的基本職責。如果發(fā)生風險問題，例如預算與財務實際支出存在較大差異，就能在短時間內(nèi)找到負責人員。因此，明確員工在全面預算管理中的權責十分重要。相關管理人員要重點關注超預算和預算外的事項，分析其發(fā)生的原因以及發(fā)生的必要性。針對不同原因，采取不同的處理方案。最終實現(xiàn)以發(fā)展為目標、以預算為手段的內(nèi)部管理機制。在預算執(zhí)行與分析的過程中，業(yè)財融合會要求將非財務信息與財務信息融合，還要不斷提升財務人員的敏銳度，以便對當前企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析，完善多角度的分析，并對各項工作進行監(jiān)督與控制，不斷提升預算執(zhí)行力。管理人員需要進行跟蹤與監(jiān)督，并強化責任感，對企業(yè)的整體發(fā)展情況進行監(jiān)督與控制，盡早識別各方面的風險，保證企業(yè)運營發(fā)展的安全。

（三）做好預算評價考核工作，建立財務信息化共享平臺

企業(yè)做好預算評價與考核工作，是評判預算執(zhí)行情況的重要方式。

首先，企業(yè)應確定中長期的戰(zhàn)略發(fā)展方向、中短期的發(fā)展規(guī)劃及分步實施步驟，在此基礎上做好中短期預算的編制及分解工作，實現(xiàn)資源的合理優(yōu)化與配置。預算的編制方式并不是一成不變的，主要是因為在企業(yè)實際的運營過程中，可能會面臨許多突發(fā)問題。如果沒有開展預算評價考核工作，相關的管理人員就無法及時發(fā)現(xiàn)預算編制不完善的地方，也無法進行動態(tài)的調(diào)整。因此，企業(yè)需要建立財務信息化共享平臺，如ERP系統(tǒng)、金蝶等。

其次，在完善聯(lián)動管理機制的基礎上，還要加強各個部門之間的交流，傳遞業(yè)務信息與財務信息。企業(yè)應要求各個部門利用信息化平臺，將月度的支出情況傳遞給預算管理人員。在明確各個部門的預算支出之后，與預算計劃進行對比，能直觀地發(fā)現(xiàn)各個部門超出預算的情況。如果差異較大，就表示面臨更大的財務風險。預算管理小組需要與超出預算的部門領導進行溝通，明確預算超支的原因。若是因為預算編制方式不合理，預算編制人員就需要及時調(diào)整預算。同時每月開展監(jiān)督評價工作，將各個部門的預算支出控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。

最后，為了不斷提升員工的工作積極性，在進行預算考核評價的過程中，需要引入相應的激勵手段，并與員工的基本薪資直接掛鉤。結(jié)合每個月的實際考核情況，落實獎懲機制。例如，在當月的預算考核過程中，某部門出現(xiàn)了嚴重超出資金預算的情況，就需要對主要負責人進行處罰。如果預算考核結(jié)果顯示某一部門節(jié)約了開支，并保證了產(chǎn)品與經(jīng)營活動的質(zhì)量與效率，就可以從節(jié)約的開支中拿出一部分作為現(xiàn)金福利，以激發(fā)員工的工作積極性。

三、結(jié)語

企業(yè)在加強財務管理的過程中，需要以全面預算管理為核心內(nèi)容，并對自身的發(fā)展情況進行充分的考量，結(jié)合企業(yè)項目的重要意義，做好級別的劃分工作，同時還要開展對項目資金的預算工作。通過建立完善的預算管理體系，進一步明確預算管理的目標，制定合理的預算執(zhí)行計劃，不斷提升財務管理水平，最終在激烈的市場競爭中占據(jù)穩(wěn)固地位。

（作者單位為南京建工產(chǎn)業(yè)集團有限公司）

參考文獻

[1] 沈麗欣.基于全面預算管理的企業(yè)財務管理辦法探究[J].財經(jīng)界，2015（26）：296.

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