企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理的問(wèn)題及其對(duì)策

陳弋洋

受全球經(jīng)濟(jì)一體化影響，企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式也跟隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展尋求轉(zhuǎn)變，企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就要保證經(jīng)濟(jì)利益最大化，將經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為核心，注重現(xiàn)金流量管理，只有這樣企業(yè)才能在今后發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)價(jià)值。為此，企業(yè)如何打破現(xiàn)金流量管理的局限性，成為當(dāng)今企業(yè)急需解決的問(wèn)題。

一、現(xiàn)金流量的主要管理方式

（一）現(xiàn)金盈余管理

企業(yè)高層管理人員應(yīng)將現(xiàn)金盈余作為管理目標(biāo)，確?，F(xiàn)金余額能夠予以合理分配，防止企業(yè)資金鏈斷裂造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)癱瘓。隨著積攢的現(xiàn)金越來(lái)越多，許多高層管理人員都會(huì)借助現(xiàn)金流量提高企業(yè)收益，保持企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。也就是說(shuō)企業(yè)要想獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，就要將現(xiàn)有現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)行，以此利用這些現(xiàn)金發(fā)揮更大的價(jià)值。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金盈余管理能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[1]。

（二）現(xiàn)金流量動(dòng)性管理

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)注重現(xiàn)金流量流動(dòng)管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流量始終處于充盈狀態(tài)，既能滿(mǎn)足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求，又能支撐企業(yè)日常管理。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)調(diào)好各項(xiàng)資源，將流動(dòng)資產(chǎn)管理與債務(wù)管理融入到現(xiàn)金流量管理當(dāng)中，使得現(xiàn)金得以充分利用，做好資源管理，充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理作用。

（三）現(xiàn)金短缺管理

在現(xiàn)金綜合管理過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)高層管理人員都將現(xiàn)金作為緊缺資源，沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的重要性。一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金失衡情況，就會(huì)給企業(yè)造成較大麻煩。為了防止企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂，企業(yè)對(duì)于當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題予以及時(shí)重組清算，迅速將企業(yè)所有現(xiàn)金流量籌集在一起。為此，籌資管理、收支管理及現(xiàn)金管理是企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的核心管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理的問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄

由于企業(yè)高層管理層對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量缺乏管理意識(shí)，過(guò)于追求經(jīng)營(yíng)效果與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，沒(méi)有重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要就是對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施有效管理，一旦企業(yè)現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益下降，不能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于企業(yè)高層管理人員對(duì)現(xiàn)金流量管理認(rèn)知模糊不清，同時(shí)企業(yè)權(quán)責(zé)人獨(dú)掌大權(quán)，經(jīng)常在決策上誤導(dǎo)投資人員，這也是企業(yè)管理層中經(jīng)常出現(xiàn)的集權(quán)現(xiàn)象。除此之外，企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理，高層管理層人員缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，不能在觀念中強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，甚至錯(cuò)誤認(rèn)為現(xiàn)金流量管理不重要，不能對(duì)企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量予以全面控制，致使企業(yè)不能充分發(fā)揮真正的管理作用，致使財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)不分，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題[2]。

（二）融資渠道單一

企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展就要以誠(chéng)信為本，然而許多企業(yè)在融資方面通常以銀行為主，倘若企業(yè)信譽(yù)受到損失，就會(huì)阻礙融資途徑，甚至危及企業(yè)今后長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。為此，企業(yè)應(yīng)與銀行互惠互利，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中穩(wěn)定增長(zhǎng)，提高自身在銀行的信譽(yù)等級(jí)。倘若企業(yè)在誠(chéng)信上出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)讓企業(yè)融資陷于困窘之地，阻礙企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，致使企業(yè)擔(dān)保信譽(yù)直線下降，導(dǎo)致銀行斷絕企業(yè)信貸往來(lái)。許多企業(yè)由于融資渠道過(guò)于單一，同銀行斷絕信貸往來(lái)后，無(wú)力償還拖貸款，甚至因企業(yè)拖欠賬款受到法律制裁，致使企業(yè)慘遭破產(chǎn)。

（三）現(xiàn)金流量管理制度不健全

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)在日常經(jīng)營(yíng)管理中做好內(nèi)部控制，只有這樣才能提高企現(xiàn)金流量管理，然而，許多企業(yè)高層管理人員并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部制度的重要性，致使內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行能力較差，不能充分發(fā)揮內(nèi)部制度作用。由于企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度不夠完善，沒(méi)有建立財(cái)務(wù)賒銷(xiāo)制度，使得企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)許多壞賬，現(xiàn)金流量管理處于無(wú)序狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下滑。

（四）現(xiàn)金流量監(jiān)督制度不完善

當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金流量管理上存在諸多問(wèn)題，其主要原因現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)缺乏準(zhǔn)確性，不能正確分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，也就是說(shuō)企業(yè)現(xiàn)金流量監(jiān)管制度不完善，不能根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況制定管理制度，并在分析過(guò)程中對(duì)現(xiàn)金流量管理問(wèn)題予以簡(jiǎn)化，不能用現(xiàn)金流量予以合理使用，由于現(xiàn)金流量管理過(guò)于簡(jiǎn)單，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的致命弱點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策分析

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理意識(shí)

企業(yè)要想強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理，就要提高高層管理人員現(xiàn)金流量管理意識(shí)，依照企業(yè)自身情況制定財(cái)務(wù)管理制度，以財(cái)務(wù)管理為核心。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)高層管理人員應(yīng)將資金管理作為核心，并將現(xiàn)金流量管理理念融入到企業(yè)日常管理當(dāng)中，以此提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理奠定良好基礎(chǔ)。為此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，為企業(yè)今后現(xiàn)金流量管理打下扎實(shí)穩(wěn)定的基礎(chǔ)，確保企業(yè)在各個(gè)方面控制好現(xiàn)金流量管理，使得企業(yè)所有部門(mén)人員都擁有現(xiàn)金流量管理意識(shí)，使其在日常管理實(shí)踐中予以有效落實(shí)推進(jìn)，讓企業(yè)員工充分認(rèn)知到現(xiàn)金流量管理的重要。企業(yè)還要根據(jù)自身財(cái)務(wù)情況，定期對(duì)企業(yè)所有員工開(kāi)展培訓(xùn)工作，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員為其進(jìn)行講解與培訓(xùn)，促使企業(yè)員工將現(xiàn)金流量管理理念融入到日常生產(chǎn)工作當(dāng)中，以此推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

（二）構(gòu)建多渠道融資

為了避免企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)高層管理人員應(yīng)構(gòu)建多種渠道融資。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，應(yīng)將現(xiàn)金流量當(dāng)中核心，使其與有價(jià)值的融資渠道進(jìn)行合作，確保企業(yè)整體利益不受損害。為此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要對(duì)本企業(yè)的資金數(shù)目進(jìn)行籌劃、分析項(xiàng)目的可行性、做好內(nèi)外管理工作，同時(shí)確保融資期限內(nèi)企業(yè)做好現(xiàn)金流量的分析籌劃工作，并根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況制定可行性分析報(bào)告。另外，企業(yè)還可以利用股票籌集等形式構(gòu)架多元化融資渠道，通常企業(yè)在存續(xù)期間不需要償還貸款，緩解企業(yè)資金壓力。同時(shí)企業(yè)還要樹(shù)立良好的信譽(yù)形象，與銀行保持良好合作關(guān)系，只有這樣企業(yè)才能銀行獲取更多的融資。除了與銀行合作，同有價(jià)值的融資渠道進(jìn)行合作，企業(yè)還可以對(duì)外發(fā)行債券，向社會(huì)公眾實(shí)施籌借資金，依照一定的利率制定償還利息，確保企業(yè)現(xiàn)金流量始終處于充盈的狀態(tài)，從而有效緩解企業(yè)財(cái)務(wù)壓力[3]。

（三）完善現(xiàn)金流量管理制度

企業(yè)完善現(xiàn)金流量管理制度，主要是指企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支等一系列財(cái)務(wù)組織活動(dòng)，作為企業(yè)調(diào)整資金用度的根本依據(jù)。當(dāng)前，許多企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度都存在這樣或者是那樣的問(wèn)題缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理制度始終不完善。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展形勢(shì)，建立健全現(xiàn)金流量管理制度，借助科學(xué)合理的現(xiàn)金管理制度做到與時(shí)俱進(jìn)，并對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的預(yù)算制度以及管理制度進(jìn)行仔細(xì)分析，以此完善企業(yè)所以財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)有效，避免因數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確而出現(xiàn)偏差，為企業(yè)現(xiàn)金流量情況造成無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。由此可見(jiàn)，企業(yè)只有具備完善的現(xiàn)金流量制度，才能確保企業(yè)在現(xiàn)金流量的管理下平穩(wěn)長(zhǎng)久發(fā)展。

（四）完善現(xiàn)金流量監(jiān)督制度

企業(yè)要想長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，就要根據(jù)自身發(fā)展情況完善現(xiàn)金流量監(jiān)管制度，規(guī)避企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)應(yīng)注重現(xiàn)金流量管理，通過(guò)行之有效的監(jiān)管措施，充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理制度的重要性。企業(yè)應(yīng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，在日常管理中做好事前預(yù)防工作，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)建設(shè)的控制工作，從根本上降低企業(yè)現(xiàn)金流量管理。企業(yè)還要將當(dāng)前最為先進(jìn)的財(cái)務(wù)技術(shù)手段應(yīng)到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，比如金蝶軟件、用友軟件等，保證財(cái)務(wù)數(shù)值的精準(zhǔn)性，降低因人為管理因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。與此同時(shí)，企業(yè)還要將現(xiàn)金流量管理融入到各個(gè)部門(mén)當(dāng)中，讓各個(gè)部門(mén)之間相互監(jiān)督管理，做到發(fā)展問(wèn)題，解決問(wèn)題，從而不斷完善現(xiàn)金流量監(jiān)管制度。企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)金流量管理中強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行力度，有效規(guī)避企業(yè)中存在的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。

四、總結(jié)

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就要適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，做好與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，注重企業(yè)現(xiàn)金流量資金管理，并將其作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作核心，強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金財(cái)務(wù)流量意識(shí)，借助以往現(xiàn)金流量管理經(jīng)驗(yàn)，讓企業(yè)充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理作用，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有效規(guī)避所有淺顯存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。