中國(guó)式財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間效應(yīng)研究

■任 懿，劉傳哲，劉娜娜，張 彤

一、引言

綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展已是大勢(shì)所趨，我國(guó)作為處于生產(chǎn)擴(kuò)張階段的發(fā)展中國(guó)家，實(shí)現(xiàn)以經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)為一體的可持續(xù)發(fā)展任重道遠(yuǎn)。從經(jīng)濟(jì)層面看，我國(guó)在《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃》中將“綠色”作為五大發(fā)展理念之一，將綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展提高到政策高度。從環(huán)境層面看，綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展能從生產(chǎn)、資本流通和消費(fèi)等方面引導(dǎo)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，緩解粗放型發(fā)展模式帶來(lái)的高污染、高能耗、高排放問(wèn)題。從社會(huì)層面看，綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展蘊(yùn)含著經(jīng)濟(jì)和生態(tài)的良性循環(huán)，是生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程性與結(jié)果性的統(tǒng)一，蘊(yùn)含著社會(huì)福祉的內(nèi)涵。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要以投資拉動(dòng)，故而在進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)研究時(shí)要重視地方政府的財(cái)政職責(zé)。地方政府職責(zé)發(fā)揮的有效性主要受以財(cái)政分權(quán)為核心的財(cái)政制度安排的影響，而我國(guó)的財(cái)政分權(quán)具有的“財(cái)權(quán)事權(quán)不匹配”特征與西方國(guó)家差異較大，由此引發(fā)了許多問(wèn)題。其中，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)作為我國(guó)一項(xiàng)關(guān)鍵性財(cái)政制度安排，能否影響綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程？如果影響，這種影響是負(fù)向還是正向的？各省份面臨統(tǒng)一的政策背景與政績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，這造成地區(qū)間效仿與攀比行為盛行，因此需依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況考慮空間相關(guān)性，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響推廣至空間視角又是如何？系統(tǒng)地解答這些問(wèn)題能夠?yàn)樨?cái)政分權(quán)助力綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。

現(xiàn)存文獻(xiàn)中尚未有直接針對(duì)財(cái)政分權(quán)和綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的研究。較多學(xué)者關(guān)注了財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，大量研究證實(shí)財(cái)政分權(quán)確實(shí)會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：沈坤榮等（2005）運(yùn)用階段回歸表明財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有促進(jìn)作用；張曙霄等（2012）以分位數(shù)回歸得出財(cái)政分權(quán)對(duì)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有正向作用；賀俊等（2013）通過(guò)面板實(shí)證發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)會(huì)惡化城鄉(xiāng)收入差距。林毅夫等（2000）也提供了財(cái)政分權(quán)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的證據(jù)。

部分研究對(duì)于財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用持懷疑態(tài)度：徐國(guó)祥等（2016）運(yùn)用系統(tǒng)廣義矩估計(jì)方法回歸動(dòng)態(tài)面板得到財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著“倒U型”非線性關(guān)系，認(rèn)為中低財(cái)政分權(quán)度是最適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的；龔鋒等（2010）對(duì)中國(guó)式財(cái)政分權(quán)進(jìn)行數(shù)量測(cè)度并發(fā)現(xiàn)其在整體上不利于省域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但不同維度的分權(quán)指標(biāo)影響不同；單新萍等（2011）認(rèn)為應(yīng)將“財(cái)權(quán)”和“事權(quán)”分配合理化，避免削弱稅收分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的激勵(lì)效果；Zhang et al.（1998）從支出角度衡量財(cái)政分權(quán)，發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在顯著負(fù)效應(yīng)，類(lèi)似觀點(diǎn)還包括Filippettiet al.（2016）等。

部分學(xué)者開(kāi)始嘗試納入資源環(huán)境、科技創(chuàng)新等因素來(lái)考察財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展其他方面的影響：李斌等（2017）構(gòu)建面板門(mén)限模型發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)低碳轉(zhuǎn)型的作用存在單一門(mén)限，適度控制財(cái)政分權(quán)度有利于減少碳排放；韓君等（2018）運(yùn)用空間相關(guān)性分析得到財(cái)政分權(quán)對(duì)生態(tài)環(huán)境存在負(fù)向的直接效應(yīng)和空間溢出效應(yīng)；Zhang et al.（2017）研究發(fā)現(xiàn)我國(guó)財(cái)政分權(quán)制度加劇了碳排放總量，引致綠色環(huán)境悖論；李政等（2018）研究結(jié)果表明財(cái)政分權(quán)促進(jìn)了區(qū)域創(chuàng)新效率提升，但抑制政府創(chuàng)新偏好；鄒璇等（2019）認(rèn)為財(cái)政分權(quán)能助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；李斌等（2016）認(rèn)為財(cái)政分權(quán)會(huì)促進(jìn)綠色技術(shù)進(jìn)步同時(shí)降低綠色技術(shù)效率；梁強(qiáng)等（2019）得到優(yōu)化財(cái)政分權(quán)度有利于提升區(qū)域技術(shù)創(chuàng)新；王定祥等（2011）發(fā)現(xiàn)在分稅制改革之后，財(cái)政分權(quán)程度和銀行信貸對(duì)全要素生產(chǎn)率的促進(jìn)作用減弱；Liu et al.（2017）研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)程度擴(kuò)大有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化；Van et al.（2017）研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)加劇地方政府競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)資源環(huán)境存在“逐底競(jìng)爭(zhēng)”。

筆者旨在突破現(xiàn)有文獻(xiàn)的局限，在有效度量我國(guó)財(cái)政分權(quán)和綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，構(gòu)建空間面板模型研究財(cái)政分權(quán)制度對(duì)地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間效應(yīng)。

二、中國(guó)式財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響機(jī)理分析

（一）空間直接效應(yīng)分析

從經(jīng)濟(jì)發(fā)展維度看，財(cái)政分權(quán)會(huì)引致由政績(jī)考核帶來(lái)的晉升激勵(lì)，因此地方官員有充足的動(dòng)力使地區(qū)GDP獲得絕對(duì)增長(zhǎng)，但由于政府面臨一定的財(cái)政壓力，為了迎合晉升激勵(lì)會(huì)促進(jìn)各個(gè)產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提升，推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

從資源環(huán)境維度看，當(dāng)?shù)胤秸幱诎l(fā)展困境時(shí)，生產(chǎn)要素有限迫使地方政府大力推進(jìn)資源節(jié)約，即降低單位GDP能耗，以資源的最優(yōu)化利用來(lái)維持高速高質(zhì)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出，促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)經(jīng)歷以犧牲環(huán)境為代價(jià)的惡性發(fā)展階段，但地方政府官員在迎合晉升激勵(lì)的同時(shí)還應(yīng)考慮到聲譽(yù)評(píng)價(jià)，該評(píng)價(jià)也對(duì)官員晉升有一定的隱性激勵(lì)，環(huán)境惡化會(huì)有損這種隱性激勵(lì)。因此，財(cái)政分權(quán)在資源環(huán)境維度對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響方向存在正負(fù)兩個(gè)方面的博弈。

從科技創(chuàng)新維度看，科技創(chuàng)新是緩解區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境矛盾的主要驅(qū)動(dòng)力。財(cái)政分權(quán)程度上升激發(fā)了地方政府官員發(fā)展經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生動(dòng)力，根據(jù)“集聚效應(yīng)”①集聚效應(yīng)（Combined effect）：指各種產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在空間上集中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果存在吸引經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資源要素的向心力。，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)到一定程度時(shí)地區(qū)會(huì)擁有更優(yōu)的資源稟賦：包括主觀環(huán)保觀念和客觀物質(zhì)技術(shù)，地方政府官員不再只著眼于短平快的投資模式，而是為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，增加教育、科技、創(chuàng)新投入，給本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)正向促進(jìn)作用。

從政策扶持維度看，財(cái)政分權(quán)給地方政府官員帶來(lái)政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)壓力，而推動(dòng)本地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的動(dòng)力就來(lái)源于政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)壓力。當(dāng)財(cái)政分權(quán)度上升，本地區(qū)政府加大財(cái)政支出，通常以投資和信貸作為財(cái)政支出的主要方式來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，以其“頭雁效應(yīng)”示范帶動(dòng)綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從而促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。綜上，財(cái)政分權(quán)對(duì)于本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有正向促進(jìn)作用。因此，提出假設(shè)1：

假設(shè)1：從直接效應(yīng)看，財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在正向影響。

（二）空間間接效應(yīng)分析

基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展維度，已有文獻(xiàn)證明了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正向空間溢出效應(yīng)（謝蘭云2013；劉華軍等2014），從生產(chǎn)效率方面看，財(cái)政分權(quán)對(duì)生產(chǎn)效率的影響分為正外部性及負(fù)外部性?xún)煞矫?，其中正外部性是指?cái)政分權(quán)帶來(lái)的財(cái)政壓力迫使地方政府積極提升勞動(dòng)生產(chǎn)率，而不同地區(qū)的地方政府之間存在“趨良競(jìng)爭(zhēng)”（田建國(guó)等2018），因此相鄰地區(qū)的生產(chǎn)效率提高會(huì)產(chǎn)生正向技術(shù)溢出效應(yīng)；負(fù)外部性則表現(xiàn)為財(cái)政分權(quán)體制下地方政府有絕對(duì)權(quán)威管理本地區(qū)的企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，地區(qū)政府為了追求短期內(nèi)較好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展績(jī)效，可能會(huì)忽視生產(chǎn)效率的提升，以更豐富的資本投資和資源投入支持低效生產(chǎn)以達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，這會(huì)給綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)消極影響。

基于資源環(huán)境維度，當(dāng)相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)程度提高時(shí)，地方政府獲得了更大的財(cái)政自主權(quán)，地方政府官員有能力和動(dòng)力追求環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，以更嚴(yán)格的企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)建立環(huán)境規(guī)制，因此相鄰地區(qū)企業(yè)會(huì)將低效率高能耗的生產(chǎn)活動(dòng)轉(zhuǎn)移至本地區(qū)，這種“產(chǎn)業(yè)區(qū)位重置”的現(xiàn)象會(huì)造成本地區(qū)污染物排放增多以及資源利用效率降低，不利于本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

基于科技創(chuàng)新維度，相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)度上升使得地方政府加大了科技創(chuàng)新方面的支持強(qiáng)度，但會(huì)帶來(lái)地區(qū)間資源爭(zhēng)奪，使得本地區(qū)獲取科技、教育、創(chuàng)新資源的成本提升，在一定程度上抑制了本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

基于政策扶持維度，在財(cái)政分權(quán)下存在地方政府競(jìng)爭(zhēng)，可能會(huì)造成“囚徒困境”：相鄰區(qū)域地方政府在面臨對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，都會(huì)集中財(cái)政資金過(guò)度追求經(jīng)濟(jì)絕對(duì)量的增長(zhǎng)而忽視經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的提升，但有限的生產(chǎn)要素競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)成本上升，使基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的投入產(chǎn)出效率下降；各地區(qū)政府對(duì)于節(jié)能環(huán)保以及環(huán)境治理的財(cái)政投入受到擠壓。這種“囚徒困境”具有強(qiáng)烈的負(fù)外部性，即相鄰地區(qū)的財(cái)政分權(quán)會(huì)給本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

圖1 財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用機(jī)理與空間效應(yīng)分析

綜上，提出假設(shè)2。

假設(shè)2：從空間間接效應(yīng)來(lái)看，相鄰地區(qū)的財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在負(fù)向空間溢出效應(yīng)。

三、指標(biāo)與數(shù)據(jù)

（一）綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（GED）測(cè)度

參考薛瓏（2012）的做法，構(gòu)建綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展測(cè)度體系，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展、綠色資源環(huán)境、綠色科技創(chuàng)新和綠色經(jīng)濟(jì)政策4個(gè)一級(jí)目標(biāo)、10個(gè)二級(jí)準(zhǔn)則以及22個(gè)可測(cè)的三級(jí)指標(biāo)。各指標(biāo)權(quán)重使用熵權(quán)法計(jì)算確定。

表1 綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平GED指標(biāo)體系

（二）中國(guó)式財(cái)政分權(quán)（FD）體系構(gòu)建——核心解釋變量

財(cái)政分權(quán)是中央政府將財(cái)政權(quán)力和責(zé)任向下級(jí)政府轉(zhuǎn)移的系統(tǒng)制度安排（龔鋒等，2010）。中國(guó)式財(cái)政分權(quán)是局部的、不完全的，其核心內(nèi)涵是政治集權(quán)下的經(jīng)濟(jì)分權(quán)，具有“財(cái)權(quán)事權(quán)不匹配”的特征，與西方國(guó)家差異較大。地方政府具有高度的支出自主權(quán)，是基層管理與服務(wù)制度的踐行者，但收入權(quán)力仍集中于中央政府。據(jù)此，將財(cái)政分權(quán)指標(biāo)構(gòu)建劃分為“財(cái)權(quán)”和“事權(quán)”兩個(gè)方面，依據(jù)世界銀行對(duì)于財(cái)政分權(quán)內(nèi)涵的界定從稅收分權(quán)、收支分成、央地分離三個(gè)角度衡量“財(cái)權(quán)”，參考Joumard et al.（2004）的觀點(diǎn)從公共服務(wù)和行政管理兩個(gè)角度衡量“事權(quán)”，采用主觀賦權(quán)法，對(duì)一級(jí)指標(biāo)“財(cái)權(quán)”賦予2/3的權(quán)重，“事權(quán)”賦予1/3的權(quán)重，二級(jí)準(zhǔn)則層與三級(jí)指標(biāo)層均在其分支下賦予等權(quán)重。

表2 財(cái)政分權(quán)FD指標(biāo)體系

1.稅收立法權(quán)分權(quán)度代表的是地方政府在制定稅種和法規(guī)以及對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行調(diào)整變動(dòng)的權(quán)利大小。根據(jù)稅種的稅基和稅率是否由地方政府來(lái)決定或者更改，1999年OECD將稅種劃分為A-F等6個(gè)等級(jí)，在我國(guó)，稅收立法權(quán)強(qiáng)調(diào)的是中央集權(quán)，即各省市稅收立法權(quán)分權(quán)度處于E等級(jí)。由中央政府決定稅基和稅率的稅種，因此我國(guó)各省市稅收立法權(quán)均為20%（李齊云等2017）。

2.稅收收益權(quán)的分權(quán)度主要是由地方稅和共享稅在整個(gè)稅收中所占的比重和共享稅的共享比例共同決定。借鑒徐國(guó)祥等（2016）的做法，計(jì)算稅收收益權(quán)，公式如下：

其中，Yi為稅收收益權(quán)分權(quán)度，Si為共享稅i的金額，tj為地方稅j的金額，T為全國(guó)稅收總額，n為共享稅的總數(shù)，m為地方稅的總數(shù)，pi為共享稅i分配給地方政府的實(shí)際比例。

3.收入分成率為地方政府預(yù)算內(nèi)一般公共收入占中央預(yù)算內(nèi)一般公共收入的比例。

4.支出分成率為地方政府預(yù)算內(nèi)一般公共支出占中央預(yù)算內(nèi)一般公共支出的比例。

5.財(cái)政自給率為地方政府總收入與地方政府總支出的比值。

6.行政管理強(qiáng)度為地方公共管理與社會(huì)組織職工人數(shù)和全國(guó)公共管理與社會(huì)組織職工人數(shù)的比值。

7.公共服務(wù)強(qiáng)度為公共服務(wù)支出占地方政府預(yù)算內(nèi)一般公共支出的比例。

（三）控制變量

1.地方政府競(jìng)爭(zhēng)度lnfdi，參考辛沖沖等（2018）的做法，以人均外商直接投資額做地方政府競(jìng)爭(zhēng)度的替代變量，取自然對(duì)數(shù)值。

2.對(duì)外開(kāi)放水平open，用以表征進(jìn)出口貿(mào)易總額占GDP的比重，其中進(jìn)出口貿(mào)易以當(dāng)期匯率的平均值轉(zhuǎn)換成人民幣表示。許多研究表明對(duì)外開(kāi)放政策可以持續(xù)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（張曙霄等，2012）。

3.投資增長(zhǎng)率invest，用以表征基于2000年不變價(jià)格計(jì)算的全社會(huì)固定資產(chǎn)在投資增長(zhǎng)率。一些研究表明固定資產(chǎn)投資能夠助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（宋麗智，2011）。

4.人力資源水平pop，用以表征普通高等學(xué)校在校生人數(shù)占全部人口的比例。

馬克思的勞動(dòng)概念是批判資本主義社會(huì)的有力武器，它是映照資本主義生產(chǎn)方式不夠自由的鏡子。馬克思的勞動(dòng)概念揭示了資本主義社會(huì)中雇傭勞動(dòng)的剝削本質(zhì)，揭開(kāi)了資本主義商品拜物教的秘密。

所用數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)稅務(wù)年鑒》《中國(guó)財(cái)政年鑒》《中國(guó)能源年鑒》《全國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)公報(bào)》和《中國(guó)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。

四、模型構(gòu)建與方法說(shuō)明

（一）模型構(gòu)建

構(gòu)建的空間杜賓模型（SDM）如下：

該模型是在空間滯后模型和空間誤差模型的基礎(chǔ)上建立的，同時(shí)考慮了被解釋變量與解釋變量的空間滯后因素，公式為：

公式（3）中i表示地區(qū)，t表示年份；W表示空間矩陣；ρ表示空間滯后系數(shù)；λ表示空間誤差系數(shù)；φit表示空間自相關(guān)的誤差項(xiàng)；εit表示服從正態(tài)分布的隨機(jī)誤差項(xiàng)。

（二）空間效應(yīng)分解方法

借鑒Lesage&Pace（2009）的空間回歸模型偏微分方法，將模型（2）改寫(xiě)為

其中，In是n階單位矩陣；k是解釋變量個(gè)數(shù)，Xr為第r個(gè)解釋變量，r=1，2，L，k，βr為解釋變量向量X中第r個(gè)解釋變量的回歸系數(shù)，θr為WX的第r個(gè)變量的估計(jì)系數(shù)。為了解釋Sr（W）的作用，將式（5）改寫(xiě)為式（8），某個(gè)地區(qū)i（i=1，2，L，n）的yi可以表達(dá)為式（9）。

根據(jù)式（9），將對(duì)其他區(qū)域j的第r個(gè)解釋變量xjr對(duì)yi求偏導(dǎo)得到式（10），將本區(qū)域的第r個(gè)解釋變量xir對(duì)yi求偏導(dǎo)得到式（11）：

其中，式（10）衡量的是間接效應(yīng)即空間溢出效應(yīng)，式（11）衡量的是直接效應(yīng)。

五、實(shí)證分析

（一）空間面板模型識(shí)別檢驗(yàn)

綜合運(yùn)用LM檢驗(yàn)、R-LM檢驗(yàn)和Hausman檢驗(yàn)構(gòu)成的檢驗(yàn)體系判別回歸模型的合理形式。

由表3可知，LR檢驗(yàn)在1%的顯著性水平下拒絕了不存在空間固定效應(yīng)的原假設(shè)，但無(wú)法拒絕不存在時(shí)間固定效應(yīng)的原假設(shè)。LM檢驗(yàn)和R-LM檢驗(yàn)均在1%顯著性水平下拒絕了沒(méi)有空間滯后和空間誤差的原假設(shè)。Hausman檢驗(yàn)在1%顯著性水平下拒絕了存在隨機(jī)效應(yīng)的原假設(shè)。綜上，應(yīng)選擇構(gòu)建空間固定效應(yīng)杜賓模型。

表3 空間面板模型識(shí)別檢驗(yàn)結(jié)果

（二）空間面板模型構(gòu)建

為了保證模型的穩(wěn)健性，同時(shí)構(gòu)建了空間滯后模型（SLM），空間誤差模型（SEM）和空間杜賓模型（SDM）進(jìn)行分析。

表4 空間計(jì)量模型估值結(jié)果

表4給出了三種空間計(jì)量模型的估計(jì)結(jié)果，其中W*變量名表示解釋變量和控制變量的空間滯后系數(shù)，W*dep.表示被解釋變量的空間滯后系數(shù)，Spat.表示空間誤差系數(shù)。對(duì)比三個(gè)模型的結(jié)果可知，各模型中變量的估計(jì)系數(shù)相差不大，且均在10%水平下通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，因此構(gòu)建的固定效應(yīng)空間杜賓模型具有良好的穩(wěn)健性，如式12所示：

（三）空間效應(yīng)分析

空間回歸模型中變量的回歸系數(shù)不能說(shuō)明其對(duì)被解釋變量的影響效應(yīng)，為了避免使用點(diǎn)估計(jì)方法對(duì)空間效應(yīng)的檢驗(yàn)產(chǎn)生偏誤（Lesage&Pace，2009），利用偏微分方法分解出直接效應(yīng)、空間溢出效應(yīng)及總效應(yīng)，其中空間溢出效應(yīng)是對(duì)總效應(yīng)的進(jìn)一步糾偏，結(jié)果如下所示。

表5 中國(guó)式財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間效應(yīng)

由表5可知，從財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間總效應(yīng)來(lái)看，財(cái)政分權(quán)FD、投資增長(zhǎng)率invest和人力資源水平pop對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在正向促進(jìn)作用，對(duì)外開(kāi)放水平open對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在負(fù)向抑制作用，與表3預(yù)期一致；但地方政府競(jìng)爭(zhēng)度lnfdi對(duì)GED的影響方向出現(xiàn)了預(yù)期偏差，可能由于以人均外商直接投資額作為地方政府競(jìng)爭(zhēng)度的替代變量，外商直接投資也在一定程度上代表了對(duì)外開(kāi)放程度，兩變量間存在一定的多重共線性。

從財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間直接效應(yīng)看，財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展具顯著正向促進(jìn)作用，與假設(shè)1相符。財(cái)政分權(quán)程度提高有利于緩解以往“唯GDP論”的政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式帶來(lái)的“綠色”壓力，地方政府有動(dòng)力也有能力推進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。控制變量地方政府競(jìng)爭(zhēng)度lnfdi、投資增長(zhǎng)率invest、人力資源水平pop均對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在正向促進(jìn)作用，這表明在地區(qū)之間的資源爭(zhēng)奪中，競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)的地方政府越有能力進(jìn)行綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展；生產(chǎn)發(fā)展、生活進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)都離不開(kāi)投資；而高質(zhì)量的人力資源水平能創(chuàng)造財(cái)富、帶動(dòng)社會(huì)環(huán)保風(fēng)潮、推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展?？刂谱兞繉?duì)外開(kāi)放程度open對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在負(fù)向抑制作用，這表明隨著對(duì)外開(kāi)放程度的擴(kuò)大，跨國(guó)公司涌入會(huì)使本地原有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式受到?jīng)_擊，抑制了本地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

然而，從財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間溢出效應(yīng)看，相鄰地區(qū)的財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在負(fù)向空間間接作用，與假設(shè)2相符，表明相鄰地區(qū)財(cái)政自主權(quán)的擴(kuò)大往往會(huì)使得本地區(qū)陷入“囚徒困境”：加快發(fā)展高能耗低能效的產(chǎn)業(yè)以追求GDP增長(zhǎng)，將對(duì)本地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成阻力?？刂谱兞肯噜彽貐^(qū)地方政府競(jìng)爭(zhēng)度lnfdi、對(duì)外開(kāi)放水平open、人力資源水平pop均對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在負(fù)向抑制作用。這表明當(dāng)相鄰地區(qū)具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，本地區(qū)在資源爭(zhēng)奪中占據(jù)劣勢(shì)，使得綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程后退；對(duì)外開(kāi)放具有較強(qiáng)的輻射性，相鄰地區(qū)對(duì)外開(kāi)放帶來(lái)的不利影響也會(huì)波及本地區(qū)；人力資源因其有限性引發(fā)了競(jìng)爭(zhēng)，相鄰地區(qū)擁有越高的人力資源水平，本地區(qū)的人力資源水平越低，綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展后繼無(wú)力。控制變量相鄰地區(qū)投資增長(zhǎng)率invest對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展GED存在正向促進(jìn)作用，這表明當(dāng)周邊地區(qū)擁有更多的投入資金時(shí)，本地區(qū)會(huì)獲得一定的資金溢出，從而促進(jìn)了本地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

將全國(guó)按省份劃分為東、中、西三部分①東部省區(qū)為北京、天津、遼寧、山東、河北、江蘇、福建、浙江、廣東、海南;中部省區(qū)為黑龍江、吉林、湖北、湖南、河南、安徽、江西、山西;西部省區(qū)為廣西、貴州、四川、重慶、陜西、甘肅、寧夏、新疆、內(nèi)蒙古、青海、云南。，以此考量空間杜賓模型的穩(wěn)健性。回歸結(jié)果如下：

結(jié)合表5和表6的結(jié)果可知，核心解釋變量和各控制變量的回歸系數(shù)符號(hào)未發(fā)生改變，且顯著性變化不大，說(shuō)明模型較穩(wěn)健。無(wú)論是全國(guó)還是分地區(qū)回歸，財(cái)政分權(quán)都對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在正向促進(jìn)作用，這種促進(jìn)作用在西部地區(qū)最大，在中部地區(qū)最小。西部地區(qū)財(cái)政分權(quán)度和綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都較低，財(cái)政分權(quán)度上升促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的邊際效應(yīng)增大；而相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在負(fù)向抑制作用，這種抑制作用在西部地區(qū)最大，在東部地區(qū)最小，原因在于我國(guó)地區(qū)間資源稟賦差距較大，西部地區(qū)各種資源較有限，相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)程度提高會(huì)引致更為激烈的資源爭(zhēng)奪戰(zhàn)，對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生更大的負(fù)向溢出效應(yīng)。

表6 空間杜賓模型回歸結(jié)果（分地區(qū)）

六、結(jié)論與啟示

采用2009—2018年中國(guó)31個(gè)省際面板數(shù)據(jù)為樣本，實(shí)證探究我國(guó)財(cái)政分權(quán)影響綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間效應(yīng)。結(jié)論表明：一是本地區(qū)財(cái)政分權(quán)會(huì)促進(jìn)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政分權(quán)程度提高意味著地方政府財(cái)政自主權(quán)加大，地方政府官員在面臨晉升激勵(lì)、政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以及聲譽(yù)評(píng)價(jià)時(shí)，有能力積極推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展；二是相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)會(huì)抑制本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，當(dāng)相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)度提高時(shí)，相鄰地區(qū)政府在資源競(jìng)爭(zhēng)中占優(yōu)，相鄰區(qū)域間的要素稟賦有限性導(dǎo)致本地區(qū)發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)所需的資本資源成本上升，抑制了本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)此，提出如下對(duì)策建議：

首先，基于現(xiàn)有的晉升激勵(lì)制度，地方政府有充足的動(dòng)力發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，中央政府應(yīng)擴(kuò)大地方政府的財(cái)政自主權(quán)，尤其應(yīng)注意加強(qiáng)對(duì)地方政府的“財(cái)權(quán)”下放，緩解財(cái)政分權(quán)縱向不平衡帶來(lái)的發(fā)展禁錮。在政績(jī)考核方式，應(yīng)破除“唯GDP論”的考核方式，注重從多角度多層次考核官員，將地區(qū)科技創(chuàng)新能力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量、生態(tài)環(huán)境狀況納入到官員晉升的考核中去，將官員的政治自利性動(dòng)機(jī)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)官員對(duì)促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性，推動(dòng)我國(guó)綠色發(fā)展。

其次，為了擴(kuò)大本地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，一方面應(yīng)降低因地方政府“財(cái)權(quán)”與“事權(quán)”不匹配所造成的財(cái)政壓力，盡可能使地方政府在財(cái)政資金上獲得更大的支持，以此減少政府對(duì)見(jiàn)效慢、低能耗產(chǎn)業(yè)的負(fù)面干預(yù)。另一方面應(yīng)平衡基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和環(huán)保二者間的政府支出，確保地方政府不過(guò)度偏向基建而忽視環(huán)保。此外，為了降低相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)對(duì)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極影響，各地區(qū)在制定綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到自身資源優(yōu)勢(shì)稟賦和區(qū)位優(yōu)勢(shì)稟賦，做到因地制宜，有針對(duì)性和導(dǎo)向性地制定適合本地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，引導(dǎo)資源在地區(qū)之間合理流動(dòng)，增強(qiáng)本地區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性。

最后，中央政府和地方政府重視都要財(cái)稅“綠色化”對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用。第一，中央政府選擇資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種作為地方稅，下放環(huán)境相關(guān)稅種的稅收收益權(quán)，為地方政府提供環(huán)境財(cái)政收入來(lái)源。第二，應(yīng)當(dāng)明確環(huán)境保護(hù)活動(dòng)中中央政府與地方政府所分屬的“財(cái)權(quán)”與“事權(quán)”，以制度為保障做到分工明確，提高財(cái)政分權(quán)合理性，以“綠色化”財(cái)稅制度助力綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。