新時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險控制探討

關(guān)宏宇

房地產(chǎn)企業(yè)由于納稅金額比較大，企業(yè)在發(fā)展中需要更多的關(guān)注納稅籌劃。企業(yè)利用有效的納稅籌劃，在法律允許的范圍內(nèi)合理的避稅，減少納稅金額，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這也是企業(yè)增加收益的一個有效方法。企業(yè)在做納稅籌劃工作的同時需要做好風(fēng)險控制工作，兩者相互結(jié)合，按照國家納稅籌劃的相關(guān)政策和原則，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文對新時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃和風(fēng)險控制給予一定的建議，希望能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)減少風(fēng)險的同時，合理的做好納稅籌劃工作。

一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)涵以及意義

（一）納稅籌劃內(nèi)涵

企業(yè)的納稅籌劃主要指在不違反國家相關(guān)稅法政策的前提下，企業(yè)可以有預(yù)見性的統(tǒng)籌各項(xiàng)經(jīng)營活動，按照稅法的要求，合理避稅，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃是具有合法性，綜合性和風(fēng)險性特征的。房地產(chǎn)企業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的主要對象，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅金額比較大，很容易出現(xiàn)納稅問題。企業(yè)的納稅籌劃本身就應(yīng)該按照稅法的要求進(jìn)行，需要在法律的框架內(nèi)合理的完成，這是符合企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略要求的。納稅籌劃也是有綜合性的特征，納稅籌劃貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營范圍，各個方面都要納入納稅籌劃中去，才能保證業(yè)務(wù)流程安全。企業(yè)在做納稅籌劃的時候，影響因素很多，所以必然存在很大的風(fēng)險。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的意義

房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)樽陨斫?jīng)營特點(diǎn)的原因，采取納稅籌劃手段主要是企業(yè)能夠在合法的納稅籌劃范圍內(nèi)，降低稅收比例，延緩納稅時間，增加企業(yè)的收入。同時企業(yè)納稅水平的提升，帶動企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量提高，有利于企業(yè)合理的規(guī)劃資金使用，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，給企業(yè)管理者的經(jīng)營決策提供真實(shí)的財務(wù)數(shù)據(jù)，還能提高企業(yè)管理者的管理水平。企業(yè)重視納稅籌劃，提升了企業(yè)內(nèi)部對納稅重要性的認(rèn)識，在全員配合的基礎(chǔ)上，有利于納稅籌劃工作的開展，也有利于企業(yè)規(guī)范化管理，減少納稅風(fēng)險的發(fā)生，提高房地產(chǎn)企業(yè)的市場競爭力，推動企業(yè)的發(fā)展。

二、新時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險控制現(xiàn)狀分析

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃工作比較復(fù)雜，主要是由于房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)過程比較煩瑣，周期長，隨著地方政府的經(jīng)濟(jì)政策的變化，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃工作難度也會增加。雖然現(xiàn)在很多房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目開始之前就進(jìn)行預(yù)測，但是在實(shí)際的環(huán)節(jié)中依然會存在很多問題，這也是風(fēng)險存在的主要原因，增加了房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險。

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃意識弱，對稅收政策掌握不扎實(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)主要經(jīng)營目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效益最大化，為此企業(yè)管理者把更多的精力投入到獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益上面，加上管理者對納稅籌劃的重要性認(rèn)識不足，管理者的工作態(tài)度影響下面工作人員對待工作的態(tài)度，所以房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃工作整體意識漏洞很多。企業(yè)的納稅人員對稅收政策的掌握不扎實(shí)，納稅籌劃工作存在一定的理解誤區(qū)，這影響到企業(yè)的財務(wù)管理以及納稅籌劃工作，也必然給房地產(chǎn)企業(yè)帶來一定的納稅風(fēng)險。不僅不利于房地產(chǎn)后續(xù)的納稅籌劃工作的開展，也不利于房地產(chǎn)企業(yè)未來的工作安排，給房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營帶來很多的麻煩。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的成本高，方案缺少實(shí)用性

房地產(chǎn)企業(yè)一般的納稅籌劃方案都是在前期先制定出來的，但這種納稅籌劃的方案缺少客觀性和動態(tài)性，沒有結(jié)合房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程的因素變化而分析，這在一定程度上會增加納稅籌劃的成本，對一些政策的變化等外界因素也沒有及時的參考進(jìn)來。對房地產(chǎn)自身經(jīng)營上的財務(wù)管理工作也產(chǎn)生影響，自己的投融資行為與最初的納稅籌劃方案不應(yīng)對，也就是說納稅籌劃的方案與房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況不符，會增加工作量的同時影響企業(yè)納稅籌劃的工作準(zhǔn)確性，納稅籌劃方案不準(zhǔn)確，影響企業(yè)納稅工作。這種納稅籌劃方案也不能給房地產(chǎn)企業(yè)帶來更多的收益，反而會增加企業(yè)的風(fēng)險。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)缺少納稅籌劃風(fēng)險控制意識

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃對于房地產(chǎn)企業(yè)來說意義重大，不僅是減輕納稅負(fù)擔(dān)，最主要的是能夠增加企業(yè)的收益，是一項(xiàng)對房地產(chǎn)企業(yè)來說，未來發(fā)展過程中影響力最大的一項(xiàng)措施。房地產(chǎn)企業(yè)在納稅籌劃過程中，對納稅籌劃的風(fēng)險管理意識不足，更確切地說是沒有風(fēng)險意識，一直認(rèn)為主要按照稅法要求，合理的開展納稅籌劃工作就行。房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)營過程中納稅籌劃風(fēng)險影響因素分析不透徹，企業(yè)也沒有制定風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險控制應(yīng)對措施，所以一旦出現(xiàn)納稅籌劃的風(fēng)險，必然導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)措手不及，影響房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)程，嚴(yán)重情況下，會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作人員的工作能力有待提升

納稅籌劃工作人員的工作能力以及工作素質(zhì)影響納稅籌劃工作的質(zhì)量和風(fēng)險管理工作。在房地產(chǎn)企業(yè)中，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作量比較大，資金管理復(fù)雜，納稅籌劃工作缺少專業(yè)的人員管理，工作人員一般也都是兼職的人員。企業(yè)內(nèi)部對納稅籌劃的重視度不夠，所以企業(yè)的納稅籌劃工作人員的工作態(tài)度就很松懈。企業(yè)工作人員的稅務(wù)相關(guān)知識不扎實(shí)，對國家的稅法以及稅務(wù)的政策掌握不透徹等問題，都會影響房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作的實(shí)施和管理，工作方法不科學(xué)現(xiàn)象必然出現(xiàn)。為了房地產(chǎn)企業(yè)更好地開展納稅籌劃工作，企業(yè)需要重視人才的引進(jìn)和管理，以便房地產(chǎn)企業(yè)能夠制定科學(xué)的納稅籌劃方案。

三、新時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險控制的具體措施

（一）提升房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃意識和對稅法政策的理解

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作意識影響方案的制定，企業(yè)內(nèi)部要營造良好的工作氛圍，加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目有關(guān)的納稅政策的了解。要區(qū)分好合理的納稅籌劃與逃稅，漏稅之間的區(qū)別，企業(yè)必須要合法避稅。企業(yè)管理者做好帶頭作用，重視納稅籌劃工作，下面員工也提高對納稅籌劃的認(rèn)識。房地產(chǎn)企業(yè)要結(jié)合發(fā)展實(shí)際情況，有針對性的組織學(xué)習(xí)，按照業(yè)務(wù)開展

情況，增強(qiáng)對政策的理解，尤其重視“營改增”等稅務(wù)政策在房地產(chǎn)企業(yè)中的重要性。依據(jù)房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，相關(guān)財務(wù)人員掌握重點(diǎn)稅務(wù)知識，更加清晰的理解稅務(wù)的實(shí)際工作內(nèi)容，能夠最大限度地促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作的科學(xué)性。

（二）確保房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃方案的實(shí)用性

房地產(chǎn)企業(yè)要改變納稅籌劃方案提前制定的工作方法，結(jié)合相關(guān)稅務(wù)政策以及房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際情況，用動態(tài)的原則確保房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃方案的實(shí)用性。企業(yè)可以先對納稅籌劃做好前期的準(zhǔn)備工作，著眼于企業(yè)經(jīng)營與投資的全局，避免片面性問題的存在。企業(yè)內(nèi)部各個部門之間要做好溝通，重要數(shù)據(jù)的上報要確保真實(shí)，準(zhǔn)確，大家各司其職。企業(yè)對于制定完的納稅籌劃方案也要及時地檢驗(yàn)是否已經(jīng)達(dá)到最大化的合理避稅，反復(fù)檢查數(shù)據(jù)以后，才可以實(shí)施，保證納稅籌劃方案的準(zhǔn)確性和實(shí)用性，能夠給企業(yè)發(fā)展帶來利益。

（三）提高納稅籌劃風(fēng)險控制意識，制定完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，納稅籌劃工作的風(fēng)險管理需要從增強(qiáng)風(fēng)險意識開始，企業(yè)納稅籌劃工作人員按照稅法的要求，對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營情況及時地掌握，然后有效地掌握企業(yè)納稅籌劃各項(xiàng)工作程序，重點(diǎn)要分析好納稅籌劃過程中風(fēng)險存在的方面，有針對性地制定風(fēng)險預(yù)警機(jī)制以及風(fēng)險控制措施，方便房地產(chǎn)企業(yè)遇到納稅籌劃風(fēng)險的時候及時的補(bǔ)救，增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險管控力度。同時企業(yè)還要盡可能地降低納稅所帶來的風(fēng)險，及時對納稅工作查缺補(bǔ)漏，規(guī)范管理涉稅核算等工作，降低人工失誤率，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，做好預(yù)防，提高工作人員的工作敏感度，使納稅籌劃的風(fēng)險得到有效的防范和管理。

（四）提高企業(yè)納稅籌劃人員的工作能力

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作人員的工作能力直接影響納稅籌劃方案是否科學(xué)，對于企業(yè)的發(fā)展來說，工作人員需要具備基本的工作能力和相關(guān)知識，熟練地掌握國家稅法的內(nèi)容以及政府部門的稅務(wù)政策，給房地產(chǎn)的稅務(wù)籌劃工作打好法律基礎(chǔ)，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，做好稅務(wù)籌劃。企業(yè)內(nèi)部采取激勵措施留住人才，引進(jìn)專業(yè)納稅籌劃人才，組建高水平的納稅籌劃隊(duì)伍，提高房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃工作能力和風(fēng)險控制能力。企業(yè)可以定期開展學(xué)習(xí)交流工作，線上線下一同學(xué)習(xí)，增強(qiáng)員工的團(tuán)隊(duì)意識，整體上提升企業(yè)的納稅籌劃水平，降低納稅籌劃風(fēng)險。

四、結(jié)束語

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險控制工作的開展，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和國家稅法的要求，才能有效地減少風(fēng)險的發(fā)生，才能合理的開展避稅，增加房地產(chǎn)企業(yè)的收益。本文按照房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營分析了納稅籌劃工作的現(xiàn)狀，也提出整改措施，希望能夠引起房地產(chǎn)企業(yè)的重視，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略要求，不斷地完善納稅籌劃方案，減少企業(yè)的風(fēng)險，保障企業(yè)合法利益。