稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析

姚潤(rùn)露

摘 要：國(guó)家發(fā)展離不開稅收，企業(yè)稅收不僅是促進(jìn)國(guó)家發(fā)展的重要組成部分，也是企業(yè)運(yùn)作中不可或缺的環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)實(shí)行稅收籌劃勢(shì)在必行，合理的稅收籌劃能夠有效的確保企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中獲取利益。由于稅務(wù)籌劃過(guò)程非常復(fù)雜，不僅關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理情況，而且與稅務(wù)及相關(guān)部門都有著緊密聯(lián)系，但是我國(guó)企業(yè)稅務(wù)籌劃起步較晚，對(duì)稅務(wù)籌劃中的流程沒(méi)有明確的規(guī)范。本文主要針對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃進(jìn)行探討分析。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃 ?財(cái)務(wù)管理 ?作用探析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目的在于為企業(yè)創(chuàng)造最大化利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)稅收作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)來(lái)源的主體，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的利益，在不違反國(guó)家法律法規(guī)的條件下，最大限度的為企業(yè)減少繳稅數(shù)額，這便是稅收籌劃存在的意義。擁有一套完善合理的稅收籌劃體系能夠有效的改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

一、當(dāng)前稅收籌劃中存在的問(wèn)題

（一）稅收籌劃方式有待改善

現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)下，雖然大多數(shù)企業(yè)意識(shí)到稅收籌劃對(duì)于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的重要性，設(shè)立了相關(guān)稅收管理部門，但是由于我國(guó)的稅收籌劃技術(shù)起步較晚，缺乏具有豐富經(jīng)驗(yàn)和資歷的專業(yè)人員，導(dǎo)致企業(yè)稅收部門的工作人員在實(shí)際操作時(shí)，無(wú)法根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況靈活運(yùn)用有效的方式。稅收管理部門的操作方式不當(dāng)，容易為企業(yè)帶來(lái)不必要的損失，無(wú)形中為企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)壓力，甚至?xí)诓蛔杂X(jué)中違反國(guó)家法律規(guī)定，出現(xiàn)違法現(xiàn)象。

（二）稅收籌劃程序不完善

稅收籌劃性質(zhì)較為特殊，涉及內(nèi)容為國(guó)家應(yīng)繳納稅費(fèi)，不僅僅是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理范疇，還涉及到相關(guān)的國(guó)家稅收部門以及工商管理部門。因此，企業(yè)稅收籌劃程序較為復(fù)雜，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃相關(guān)工作時(shí)，需要將企業(yè)應(yīng)繳稅項(xiàng)目和無(wú)需繳納稅項(xiàng)目分類整理，計(jì)出最終的應(yīng)繳納稅額后，將其交由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。但是，有些不法企業(yè)存在不良居心，故意忽略稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的步驟，直接按企業(yè)稅收籌劃部門計(jì)得的應(yīng)納稅額繳稅，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃程序不合法。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用

（一）籌資活動(dòng)中的稅收籌劃

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常會(huì)遇到資金不足或投資需求的狀況，通常在這種情況下，企業(yè)需要通過(guò)各種方式籌集資金，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。充足的資金儲(chǔ)備是企業(yè)能夠持續(xù)運(yùn)營(yíng)并且獲得盈利的關(guān)鍵。企業(yè)在籌資過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生稅收，因此，在對(duì)籌資作業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要注意相關(guān)的幾個(gè)方面。如籌資方式、籌資類型、資金的組成內(nèi)容等。另外，企業(yè)稅收部門在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)時(shí)，不能夠一味的追求稅收數(shù)額較低的方案，而是應(yīng)該靈活變通，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定多條稅收籌劃方案，從中選擇最適合企業(yè)發(fā)展的方案，從而促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

（二）投資過(guò)程中的稅收籌劃

企業(yè)投資是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必不可少的經(jīng)營(yíng)模式，通過(guò)資金的投入運(yùn)轉(zhuǎn)獲取更豐厚的回報(bào)。但是，投資具有高風(fēng)險(xiǎn)，稍有差池便會(huì)令企業(yè)陷入萬(wàn)劫不復(fù)的局面。企業(yè)在正式投資前，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行透徹的分析，確認(rèn)投資項(xiàng)目的安全性，并做好迎接風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。投資分為直接投資和間接投資，兩種投資方式的稅收籌劃方式也不盡相同，直接投資的稅收籌劃重點(diǎn)在于財(cái)產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅，而間接投資的重點(diǎn)在于股息和利息。另外，隨著我國(guó)稅收系統(tǒng)的不斷完善，對(duì)于稅法的規(guī)定也在不斷得到改善，企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國(guó)家對(duì)稅法的改革，第一時(shí)間捕捉到新規(guī)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響，從而進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)家稅收的逐步改革和完善，針對(duì)企業(yè)稅收的要求也逐漸嚴(yán)格。在現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃成為了關(guān)注重點(diǎn)。良好的稅收籌劃不僅能夠改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的不足，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)。企業(yè)稅收無(wú)法避免，唯有通過(guò)企業(yè)稅收籌劃最大限度的降低納稅標(biāo)準(zhǔn)，才能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)利益。從另一角度看，稅收籌劃實(shí)際是一種科學(xué)理財(cái)方式，工作人員通過(guò)對(duì)企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)的探討分析，總結(jié)出合理合法的減稅方案，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。

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