風險管理審計在創(chuàng)業(yè)型企業(yè)中的應用

摘要：互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展促進了經(jīng)濟水平的提升，創(chuàng)業(yè)型公司也隨之如雨后春筍般出現(xiàn)，并已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。創(chuàng)業(yè)型公司因為處于發(fā)展的初期，主要精力放在了公司管理和業(yè)務拓展上，對于風險管理審計工作的重視不夠;加之在企業(yè)發(fā)展初期面臨著諸多的營運風險，企業(yè)更容易出現(xiàn)因管理和運營不善而陷入困境。這樣的背景下，風險管理審計對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)顯得更加重要。本文就我國創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在風險管理審計的現(xiàn)狀以及面臨的問題進行了闡述，并針對創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風險管理審計應用提出了建議，希望可以為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)發(fā)展提供借鑒和幫助。

關鍵詞：風險管理審計;創(chuàng)業(yè)型企業(yè);措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，近年來創(chuàng)業(yè)型企業(yè)數(shù)量有了很大的增加，但是能夠在激烈的市場競爭中生存并得到穩(wěn)定發(fā)展的卻非常少。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)受自身實力和市場環(huán)境的影響，對風險管理審計的重視程度不夠;加強創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風險管理審計，可以提升創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的管理水平和抗風險能力，為企業(yè)的生存和發(fā)展保駕護航。

一、風險管理審計概述

（一）風險管理

所謂的風險管理，是指通過科學方法對企業(yè)的日常經(jīng)營活動進行評估，識別影響企業(yè)生存發(fā)展的風險活動，并采取針對性的措施對風險進行控制和排除，以保證企業(yè)日常經(jīng)營活動健康、穩(wěn)定地可持續(xù)發(fā)展。風險控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其不僅需要對企業(yè)整體進行風險防控，還需要對關鍵部門、關鍵崗位進行風險防控。現(xiàn)代企業(yè)管理中，風險的管理流程分為風險識別確認、風險評估和風險控制排除;風險管理的角度上，分為事前控制、事中控制和事后控制[1]。

（二）風險管理審計

企業(yè)風險管理審計的主體一般設在企業(yè)的財務部門或?qū)徲嫴块T（不同企業(yè)的內(nèi)部組織架構不同），財務或?qū)徲嫴块T利用學科規(guī)范的審計方法對企業(yè)在生產(chǎn)、管理、銷售、運營等各個環(huán)節(jié)的活動進行風險評估，通過采取針對性措施使風險在企業(yè)處于可控范圍。風險管理審計工作與傳統(tǒng)審計工作相比，在審計思路、內(nèi)容、目標、方法上均有所不同。

二、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風險管理審計的必要性

從企業(yè)的特性看，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處于初期發(fā)展階段，成長速度較快，但風險程度也相對較高;我國目前的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)中，普遍存在整體資金實力弱、規(guī)模小、市場占有率低、內(nèi)控制度不完善、員工年輕化且人數(shù)少等特征，這使得創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在面對市場競爭和市場不確定因素上，抵抗力很弱;因此對處于發(fā)展初期的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，開展風險管理審計必不可少。

（一）風險管理審計可以提升企業(yè)的管理水平

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處于發(fā)展初期，受自身實力的影響，企業(yè)要想生存必須快速地提高其市場占有率，獲取企業(yè)發(fā)展所需的資金。因此，企業(yè)管理層往往會將工作重點集中在銷售、生產(chǎn)、運營等工作上，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部管理。通過風險管理審計，可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理上存在的風險，并通過一系列的針對性改進措施，對風險進行控制和排除，以提升企業(yè)的整體管理水平[2]。

（二）風險管理審計可以提高企業(yè)的抗風險能力

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在面對市場競爭的抗風險能力與其發(fā)展理念直接關聯(lián)。發(fā)展階段的企業(yè)在管理理念上往往是將大部分資金投入生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)。這種經(jīng)營模式下，企業(yè)經(jīng)營活動出現(xiàn)任何問題都有可能造成企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難。風險管理審計通過識別和控制風險，對風險進行管理，可先對風險進行監(jiān)控和排除，也就是將審計前置，尤其是在資金運作上，確保企業(yè)資金在滿足正常管理生產(chǎn)的基礎上得到最大程度的利用，提高資金利用率。風險管理審計可以讓企業(yè)提前預知風險，讓企業(yè)有充足的時間和空間來降低風險對企業(yè)造成的損害。

三、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風險管理問題產(chǎn)生的原因

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)就好像一個處在青春期的學生，其存在很強的潛力，但是需要通過一定的科學的管理辦法才能發(fā)揮潛能;對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，在資金、管理經(jīng)驗、核心文化、投資策略上都存在一定的欠缺，這就導致了風險管理問題的出現(xiàn)。

（一）管理能力欠缺

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)成立時間短，其管理人員可能具有一定的管理經(jīng)驗，但是在管理方式和方法上或多或少地與年輕員工之間存在一定的沖突和矛盾，這在一定程度上影響了企業(yè)的管理水平和管理能力。公司整體管理水平上的不足，使得公司在風險識別、風險控制以及風險排除上存在一定的問題。

（二）風險管理體制不健全

任何新生事物的成長都需要一定的時間積累。對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，可能在成立之初就建立了管理制度體系，但是因為缺少對公司問題上的挖掘和認識，管理體系往往忽視了一些重點內(nèi)容。對于一個健康、穩(wěn)定的企業(yè)而言，其管理體制需要根據(jù)自身的實際情況和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行有針對性的設計，而且管理體制是一個復雜的系統(tǒng)，所以短時間內(nèi)建立起來的管理制度存在諸多的問題。對于風險管理體制而言，企業(yè)需要在日常經(jīng)營管理過程中明白自身風險管控的重點、風險存在的關鍵環(huán)節(jié)等內(nèi)容，以此制定有針對性和系統(tǒng)性的管理體制[3]。

（三）企業(yè)文化和風險管控意識不足

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)因為缺少在時間上的積累和沉淀.企業(yè)文化建設不到位或根本就尚未形成，導致企業(yè)員工忠誠度較低，員工流失嚴重;員工隊伍的不穩(wěn)定，新老交替過于頻繁直接影響了企業(yè)風險管理意識的形成。新人職員工通過培訓和工作，逐漸形成了一定的分線管控意識，一旦離職后，企業(yè)需要重新對入職的員工進行風險管控意識的培養(yǎng)，這種問題的出現(xiàn)往往會形成一個惡性循環(huán)，而創(chuàng)業(yè)型企業(yè)自身的行業(yè)特點已經(jīng)決定了這個現(xiàn)象。

四、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)提升風險管理審計的措施

（一）改變傳統(tǒng)的審計理念，建立現(xiàn)代化的風險管理審計理念

對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在風險管理的審計，首先要建立現(xiàn)代化的風險管理審計理念。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)應該注重培養(yǎng)員工對風險管理的認識，幫助員工建立現(xiàn)代化風險管理審計理念，尤其是一些關鍵崗位和財務審計部門。風險管理審計理念的建立，可以有效促進審計部門工作開展得高效順暢;對于生產(chǎn)、采購、銷售、運營等關鍵部門，提升其風險管理審計理念，可以有效避免審計過程中出現(xiàn)的沖突和矛盾，為審計工作順利開展奠定基礎。

（二）建立大數(shù)據(jù)風險管理審計預警系統(tǒng)

風險管理審計的預警系統(tǒng)需要對企業(yè)日常經(jīng)營活動進行事前、事中及事后的風險管控審計，發(fā)現(xiàn)風險、控制排除風險、尋找風險產(chǎn)生的根源并進行改進。對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，可先對重點業(yè)務環(huán)節(jié)進行建模，通過大數(shù)據(jù)分析，提前預設風險控制紅線;尤其要加強財務管理的預警，例如通過資金預算管理，可以實現(xiàn)對資金流的預警，避免企業(yè)現(xiàn)金流的斷裂;通過對所有者權益、庫存、應收賬款進行審計預警，可以為管理層決策提供有效依據(jù)，提高企業(yè)經(jīng)營決策的前瞻性及科學性。

（三）加強對融資方面的風險管控

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)通過融資可以快速地提升企業(yè)實力，但融資本身對企業(yè)存在一定的風險，處理不當可以會造成股權分散，為企業(yè)日后的運營管理造成困難;因此，對融資應更加科學、合理、有效;加強融資上的風險管控，一方面可以保證企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，另一方面可以提升企業(yè)的風險管控能力。

五、結語

綜上所述，現(xiàn)代化的風險管理審計對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的生存和發(fā)展而言具有重要的保障和推動作用，處于發(fā)展初期的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，要想在日益激烈的市場競爭中順利生存和發(fā)展，必須充分重視和做好對自身經(jīng)營管理活動中風險管理的審計，以此來提升企業(yè)的風險抵抗能力和核心競爭力。

參考文獻：

[1]王麗萍.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計改變以及風險管理[J].梧州學院學報，2017（5）

[2]郭巍.大數(shù)據(jù)背景下的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計風險[J].科技經(jīng)濟導刊，2016（21）

[3]周建昌，黃秀菁.學科服務的走向——嵌入式服務模式——以廈門大學圖書館為例[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，2018，20（16）

作者簡介：楊奎（1976-），男，廣西北海人，本科，主要從事金融、審計研究工作。