關(guān)于國(guó)有企業(yè)資金管理的思考

陳富榮

摘 要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵，隨著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中資金管理的作用越來(lái)越明顯。資金是保證企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)要素，企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金的使用率，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠正常進(jìn)行。企業(yè)所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，內(nèi)部環(huán)境也發(fā)生著變化，國(guó)有企業(yè)面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)壓力以及風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，資金管理中的不足和缺陷也暴露出來(lái)，因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極制定針對(duì)性措施解決資金管理中的問(wèn)題。本文針對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的意義，資金管理過(guò)程中的問(wèn)題及其解決措施進(jìn)行研究討論。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) ?資金管理 ?措施

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的意義

（一）有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

國(guó)有企業(yè)根據(jù)資金管理能夠明確企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)，以便于企業(yè)制定準(zhǔn)確的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解，落實(shí)到個(gè)人，形成以資金內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，通過(guò)加強(qiáng)資金管理，加快企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

國(guó)有企業(yè)的資金管理水平對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重要作用，加強(qiáng)資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，約束管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及資金的使用，提高內(nèi)部管理水平和效率，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的制定

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展需要資金的支持，同時(shí)企業(yè)決策者在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策時(shí)需要考慮企業(yè)的資金情況，企業(yè)管理者借助準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行判斷，保證企業(yè)的決策更加準(zhǔn)確。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)資金管理重視程度較低

部分國(guó)有企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)體制和傳統(tǒng)管理思想的影響，對(duì)于資金管理的重視程度不足，缺乏資金管理意識(shí)，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到阻礙。國(guó)有企業(yè)管理者對(duì)于資金管理的理解不到位，未能明確資金管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，重視資金的利用忽視管理。另外，國(guó)有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，資金管理觀念缺乏合理性，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，其他部門(mén)的參與程度不足。

（二）資金管理制度不完善

國(guó)有企業(yè)的資金管理需要完善的資金管理制度支持，目前部分國(guó)有企業(yè)的資金管理制度還有待完善，企業(yè)的資金管理過(guò)于松弛，資金管理人員的職能責(zé)任以及資金使用的審批程序未能明確規(guī)定。企業(yè)重大項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)決策的制定主觀意識(shí)強(qiáng)烈，企業(yè)的重大項(xiàng)目未能經(jīng)過(guò)董事會(huì)的集體決策，對(duì)于項(xiàng)目中資金的調(diào)動(dòng)也沒(méi)有明確的負(fù)責(zé)人。資金管理制度不完善使得國(guó)有企業(yè)的資金管理出現(xiàn)較多的問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（三）缺少資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)對(duì)某一時(shí)期的資金情況進(jìn)行預(yù)估。少數(shù)國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算管理不到位，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，將預(yù)算編制內(nèi)容的重點(diǎn)放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)方面，忽視資金預(yù)算。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺少詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，隨意調(diào)配資金，使得資金預(yù)算與資金實(shí)際使用情況相差過(guò)大。

（四）資金管理不集中

部分國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的附屬子公司較多，各個(gè)公司的的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不相同，企業(yè)對(duì)于資金的管理較為松散，不夠集中，國(guó)有集團(tuán)企業(yè)對(duì)于子公司并未進(jìn)行資金集中管理。企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，對(duì)企業(yè)的銀行賬戶(hù)管理不到位，使得銀行賬戶(hù)過(guò)多，企業(yè)資金零散分布，國(guó)有集團(tuán)企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確掌握每個(gè)子公司的實(shí)際資金情況，導(dǎo)致子公司出現(xiàn)資金浪費(fèi)閑置、資金鏈短缺的情況，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金管理水平。

（五）資金管理缺少監(jiān)督

國(guó)有企業(yè)的資金管理制度在具體落實(shí)過(guò)程中，缺少?lài)?yán)格的監(jiān)管，使得企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款收回不及時(shí)變成壞賬、庫(kù)房材料積壓、資金隨意侵占等情況。資金管理缺少監(jiān)督，使得資金的使用不規(guī)范，部分企業(yè)人員利用職位之便，隨意將企業(yè)資金挪作他用，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失，也在企業(yè)內(nèi)部造成了不良影響。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決措施

（一）提高對(duì)資金管理的重視程度

國(guó)有企業(yè)資金管理質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)資金管理才能進(jìn)一步完善企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)要積極改變傳統(tǒng)的管理觀念，樹(shù)立先進(jìn)的資金管理觀念。企業(yè)管理者要正確認(rèn)識(shí)資金管理，明確資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，將資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及其他員工都需要深入理解資金管理，高效完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)的管理目標(biāo)，做好反饋工作，強(qiáng)化資金管理。另外企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工資金風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期組織員工參加資金管理培訓(xùn)，全面提升其綜合能力，提升資金管理水平。

（二）完善資金管理制度

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實(shí)際情況對(duì)現(xiàn)有的資金管理制度進(jìn)行完善改進(jìn)。制度是資金管理正常進(jìn)行的關(guān)鍵，企業(yè)資金管理制度的完善需要專(zhuān)業(yè)人才來(lái)完成，對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)情況進(jìn)行深入分析，然后對(duì)制度進(jìn)行改進(jìn)調(diào)整。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，加快落實(shí)資金預(yù)算管理制度，強(qiáng)化資金預(yù)算編制，將資金預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密結(jié)合，事前做好規(guī)劃，使項(xiàng)目的開(kāi)展、資金的使用有理可依。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司在制定資金預(yù)算編制時(shí)，需要充分了解附屬子公司的情況，加強(qiáng)與其的溝通交流，在完善總公司資金預(yù)算的同時(shí)也需要提升子公司資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。在完善的資金預(yù)算編制基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算編制都能有效落實(shí)，預(yù)算管理人員需要定期核實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算之間的差距，對(duì)于執(zhí)行過(guò)程中超出預(yù)算的情況要及時(shí)制定措施進(jìn)行解決，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保其能夠發(fā)揮作用。

（四）加強(qiáng)資金集中管理

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的資金集中管理制度，加強(qiáng)資金集中管理，及時(shí)明確企業(yè)內(nèi)部的資金狀況，嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)大型項(xiàng)目的資金收支，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理后，子公司需要的資金數(shù)額統(tǒng)一由總部調(diào)配，將閑置的資金撥給急需資金的公司，使資金體現(xiàn)其價(jià)值。落實(shí)資金集中管理制度，規(guī)范約束下屬公司銀行開(kāi)戶(hù)行為，沒(méi)有得到審批不能私自開(kāi)戶(hù)，避免資金分散不受管控。

（五）加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督管理

國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金要滿足流動(dòng)性和收益性?xún)蓚€(gè)要求，保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正常。企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收回，對(duì)于拖欠企業(yè)賬款的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)采取有效手段加快應(yīng)收賬款的收回，對(duì)于惡意拖欠賬款的單位，企業(yè)可以采取法律手段收回賬款，確保資金的周轉(zhuǎn)正常。延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的時(shí)間使企業(yè)能夠充分利用內(nèi)部資金創(chuàng)造更多的價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，國(guó)有企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)資金管理，明確資金管理的重要性，積極應(yīng)對(duì)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決，提升企業(yè)的資金管理水平。

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