國(guó)有企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

趙敏惠

摘 要：伴隨著市場(chǎng)資金逐步進(jìn)入通用航空領(lǐng)域，通用航空企業(yè)的資金來源更為復(fù)雜，企業(yè)資金管理的難度更大。本文以某國(guó)有通用航空企業(yè)為例，分析了通用航空企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)及資金管理的重點(diǎn)，論述了當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，然后相應(yīng)提出了改進(jìn)和優(yōu)化對(duì)策，希望能為相關(guān)企業(yè)人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：通用航空企業(yè) ?國(guó)有企業(yè) ?資金管理

一、通用航空企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)

通用航空企業(yè)主要是以提供服務(wù)為主，相對(duì)一般企業(yè)來說，通用航空企業(yè)由于其特殊的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)處于不同階段時(shí)貨幣資金變數(shù)較大，在企業(yè)發(fā)展初期需要在固定資產(chǎn)、技術(shù)產(chǎn)權(quán)、人力資源等方面投入大量資金，并且為了擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模存在較多的應(yīng)收賬款。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)逐步穩(wěn)定，其資金運(yùn)營(yíng)的具備以下三個(gè)特點(diǎn)，從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)層面，存貨比率、資產(chǎn)負(fù)債率等較高;從成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)層面，具有高成本、高費(fèi)用的特點(diǎn)，且成本費(fèi)用主要集中在人力成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用以及資產(chǎn)累計(jì)折舊攤銷等方面。

二、通用航空企業(yè)資金管理存在的問題

通用航空企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要集中在研究和開發(fā)新技術(shù)、購(gòu)買固定資產(chǎn)等方面，但由于近年來一些環(huán)保、產(chǎn)業(yè)等的政策調(diào)整，使得投資過程中的不確定性因素增加，加上由于國(guó)有企業(yè)中許多投資決策主要由企業(yè)高層決定，缺乏集體性的討論研究，決策上可能存在片面性。而且在進(jìn)行投資管理時(shí)，有關(guān)部門對(duì)后續(xù)工作管理不到位，導(dǎo)致投資項(xiàng)目與預(yù)期存在偏離，如在采購(gòu)階段采購(gòu)人員缺乏全面充分的考察，所選用的設(shè)備不能滿足實(shí)際生產(chǎn)需求，進(jìn)而直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，造成經(jīng)濟(jì)損失等。對(duì)外投資主要指的是企業(yè)用一些閑置資金購(gòu)買股權(quán)、有價(jià)證券等易于變現(xiàn)的金融資產(chǎn)，以提高資金利用效率。

存貨是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，但存貨過多，周轉(zhuǎn)速度過慢，不僅會(huì)占用過多的資金，還會(huì)導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)保管等費(fèi)用的增加，而且存貨如果出現(xiàn)毀損、貶值，也會(huì)給企業(yè)造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。產(chǎn)生以上現(xiàn)象主要是由于：1）在采購(gòu)時(shí)企業(yè)部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)采購(gòu)量估計(jì)不當(dāng)，2）機(jī)務(wù)維修部門對(duì)維修計(jì)劃考量不充分，導(dǎo)致材料短缺延誤正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失;3）存貨采購(gòu)價(jià)格不合理，企業(yè)采購(gòu)部門對(duì)市場(chǎng)價(jià)格缺乏充分的調(diào)研，議價(jià)能力較弱，而且采購(gòu)中間環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)管機(jī)制，容易給不法分子以權(quán)謀私帶來可乘之機(jī)。

通用航空企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)主要以賒銷方式進(jìn)行，但在進(jìn)行服務(wù)之前，企業(yè)由于缺乏對(duì)客戶信用情況、經(jīng)營(yíng)狀況等的了解，盲目地確定賒銷數(shù)量及金額，并且在簽訂合同時(shí)，合同中對(duì)具體的賒銷額度、賬款回收期限、合同違約等缺乏明確的規(guī)定，容易引發(fā)合同糾紛，如果后續(xù)賬款無法及時(shí)回收，可能會(huì)對(duì)企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。

三、通用航空企業(yè)資金管理改進(jìn)對(duì)策

（一）加強(qiáng)投融資規(guī)劃，統(tǒng)籌資金管理工作

企業(yè)要制定合理的資金規(guī)劃，在開展融資活動(dòng)時(shí)，要綜合考慮自身的資本結(jié)構(gòu)和償債能力，根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)以及流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力確定融資途徑及融資金額。企業(yè)要合理地選擇籌資方式，目前主要以股權(quán)融資和債務(wù)融資為主，考慮到近年來債券市場(chǎng)不斷完善，企業(yè)可選擇通過發(fā)行債券解決企業(yè)融資問題，緩解企業(yè)短期的資金壓力。針對(duì)營(yíng)運(yùn)企業(yè)資金不足問題，企業(yè)一方面要積極拓寬融資渠道，另一方面要進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，避免資產(chǎn)負(fù)債在期限上錯(cuò)配。

為了盡可能降低投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在做出投資決策時(shí)，要盡可能保證投資信息的精準(zhǔn)性和可靠性，并且時(shí)刻觀察內(nèi)外環(huán)境變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確保投資目標(biāo)的有效落實(shí)。企業(yè)的投資管理部門在對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批時(shí)，要編制相應(yīng)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)投資業(yè)務(wù)開展過程的審計(jì)監(jiān)督管控，明確各方職能權(quán)責(zé)，確保分離不相容崗位，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部資金收支業(yè)務(wù)的控制約束。

（二）盤活資金存量，提升資金使用效率

針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金效率低下的問題，企業(yè)要通過實(shí)施全面預(yù)算管理，將所有的資金收支都納入預(yù)算管控的范圍內(nèi)，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金存量以及可利用期限，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的統(tǒng)籌調(diào)配。企業(yè)要嚴(yán)格限制超預(yù)算和預(yù)算外資金支出，以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管控制，尤其是大額資金支出，必須組織企業(yè)多部門管理者集體商議決定，并對(duì)資金使用過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，有效防止內(nèi)部貪污腐敗行為。

企業(yè)可通過資金集中管理模式，搭建“資金池”，通過資金在內(nèi)部的調(diào)劑使用，盤活企業(yè)資金存量，提高資金使用效率，同時(shí)還能有效降低銀行貸款額度，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用開支。企業(yè)要加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。要以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)編制資金收支平衡計(jì)劃，嚴(yán)格控制存貨及應(yīng)收賬款資金占用額度，將相應(yīng)的指標(biāo)額度下達(dá)到各個(gè)具體的部門及崗位人員，要求其嚴(yán)格“以收定支”，不得以任何理由截留、占用或挪用資金。在存貨和資金管理各方面具體需做好以下工作事項(xiàng)：

首先，在存貨管理方面，制定完善的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，促進(jìn)銷售與采購(gòu)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)采購(gòu)信息，確保嚴(yán)格按計(jì)劃采購(gòu)材料。要根據(jù)所制定的存貨定額確定最佳經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量和采購(gòu)頻率，在保障經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)避免存貨占用過多流動(dòng)資金。

其次，在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)要通過產(chǎn)品及技術(shù)的創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而提升企業(yè)的議價(jià)能力。要建立客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制，針對(duì)不同客戶條件劃分賒銷等級(jí)，確定不同的賒銷額度及還款期限等。在合同簽訂時(shí)，也要在其中明確相關(guān)的合同違約處理辦法，為后續(xù)管理提供必要的行為依據(jù)，最大程度上減少企業(yè)的壞賬發(fā)生概率。企業(yè)要制定切實(shí)有效的應(yīng)收賬款催收措施，一方面將應(yīng)收賬款回收質(zhì)量納入業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考評(píng)體系中，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)考核結(jié)果實(shí)施激勵(lì)獎(jiǎng)懲，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的應(yīng)收賬款催收工作的積極性。另一方面通過給予現(xiàn)金折扣、債務(wù)展期等方式鼓勵(lì)客戶積極還款，必要時(shí)可采取法律手段或者與客戶協(xié)商以物抵債或債務(wù)重組等方式進(jìn)行還款，盡可能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好基礎(chǔ)配套工作

企業(yè)要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)內(nèi)部各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，通過對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行科學(xué)地評(píng)估，確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率在可控范圍之內(nèi)，長(zhǎng)期短期債務(wù)比例分配合理，有效降低債務(wù)利息成本，避免給企業(yè)造成過大的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。

企業(yè)要做好基礎(chǔ)配套工作，如在發(fā)票管理方面，要安排專人進(jìn)行發(fā)票的稽核與保管，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用程序，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量、日期以及起訖號(hào)碼等，審核發(fā)票領(lǐng)用簽章，要求各部門人員及時(shí)繳銷發(fā)票等。

企業(yè)要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，通過構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化管理平臺(tái)，促進(jìn)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)信息的集成和共享，提高企業(yè)資金數(shù)據(jù)處理的效率和質(zhì)量，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管控，從而有效提升企業(yè)的資金管理水平，保障企業(yè)資金安全。

四、結(jié)束語

總之，通用航空企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)其可持續(xù)健康發(fā)展意義重大。企業(yè)有必要采取有效的措施手段強(qiáng)化對(duì)資金的統(tǒng)籌管理和高效利用，促使企業(yè)不斷地提升其綜合經(jīng)營(yíng)效益水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

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