企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及其優(yōu)化方法分析

張沛澤

摘 要：伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)在不斷發(fā)展進(jìn)步的同時(shí)，也面臨的許多新的問(wèn)題。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制具有非常重要的作用，完善的內(nèi)控體系不僅能夠有效保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行，而且還能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但目前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在許多不足的地方?；诖?，本文先是分析企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，然后就企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題，提出一些優(yōu)化的方法，希望能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系 ?風(fēng)險(xiǎn)管理 ?聯(lián)系 ?問(wèn)題 ?優(yōu)化方法

一、企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中重要的內(nèi)容，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。而企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，主要目的加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。從管理層面來(lái)看，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具有相同的地方，可以實(shí)現(xiàn)相互結(jié)合，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。具體而言，企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)建立起的內(nèi)部管理體系，能夠有效解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題。而如果企業(yè)要想完善內(nèi)部控制體系，則需要加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，才能夠不斷優(yōu)化和創(chuàng)新內(nèi)控體系?？梢?jiàn)，企業(yè)要不斷加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制，從而促使內(nèi)部控制管理體系的完善，這正體現(xiàn)出了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的重要組成部分。

（2）企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建與風(fēng)險(xiǎn)管理都對(duì)企業(yè)的管理質(zhì)量和管理水平有著重要的作用。通過(guò)有效的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)控制管理，可以規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理工作，優(yōu)化各個(gè)管理工作流程，以此提高企業(yè)管理和運(yùn)用的效率，從而有效提高企業(yè)整體工作的效率和質(zhì)量。

（3）完善的內(nèi)控體系和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本最小化和資源利用最大化的重要途徑。企業(yè)通內(nèi)控體系加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的控制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，以此獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最終目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化，而通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，能做到經(jīng)濟(jì)利益最大化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)管理水平有待提高

現(xiàn)階段，在企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理中主要存在的問(wèn)題之一就是企業(yè)的管理水平較低，許多基礎(chǔ)管理工作落實(shí)不到位。具體表現(xiàn)為：（1）缺乏相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)。由于企業(yè)內(nèi)部管理體系涉及到企業(yè)的方方面面，所以在具體的管理工作中需要每個(gè)部門的積極配合，才能夠保證各個(gè)環(huán)節(jié)工作有效開(kāi)展，也才能夠充分發(fā)揮內(nèi)控體系的作用。但是許多企業(yè)缺乏相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)，目前還無(wú)法做到這一點(diǎn)，各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通，也不重視內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，大多數(shù)情況下都是各司其職，未能形成一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境;（2）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層往往注重經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，因此忽略了內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)架與風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，以致于起到反作用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并不能有效增長(zhǎng)，反而產(chǎn)生了許多運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn);（3）對(duì)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅能夠有效控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，而且還能夠有效控制企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而許多企業(yè)并不能清楚地認(rèn)識(shí)到這一重要作用，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，即使建立起了相應(yīng)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理，但是并不能真正地發(fā)揮其作用，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效結(jié)合

企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理有著相同的起源，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)有效結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮兩者相互結(jié)合的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但是，從實(shí)際的情況來(lái)看，企業(yè)對(duì)于兩者的關(guān)系沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際構(gòu)建過(guò)程中不能夠有效結(jié)合，而由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)受到多方面的因素影響，從而產(chǎn)生不同程度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重情況下甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此要求企業(yè)在實(shí)際的工作中要重視并有效結(jié)合內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，這樣一旦風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題可以及時(shí)處理，從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化方法

（一）全面對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況進(jìn)行分析

企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，最重要的前提條件就是要充分地了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的情況，結(jié)合當(dāng)前行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)以及企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中問(wèn)題的分析和有效把握，從而制定出有針對(duì)性的內(nèi)部控制管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體來(lái)說(shuō)，就是要求企業(yè)針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要進(jìn)行全面的了解和分析，清楚其產(chǎn)生的原因，然后根據(jù)成因制定有效的解決方案，并且在落實(shí)解決方案的過(guò)程中要注重內(nèi)部控制管理，確保運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有效解決。同時(shí)，還要加強(qiáng)外部信息的分析能力，包括市場(chǎng)發(fā)展的變化、政策法規(guī)的頒布和調(diào)整、新技術(shù)的產(chǎn)生以及風(fēng)險(xiǎn)掌握等方面的信息，然后在實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)要想進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融入與企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建中，并有效落實(shí)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，通過(guò)有效內(nèi)部控制管理，保證企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有效運(yùn)行。同時(shí)，在完善內(nèi)部控制管理體系的過(guò)程中，要在成本管理效益的原則基礎(chǔ)上，加強(qiáng)成本的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，也要將風(fēng)險(xiǎn)管理融入與內(nèi)部控制管理工作中，強(qiáng)化企業(yè)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

（三）建立健全內(nèi)部管理監(jiān)督體制

企業(yè)要想有效執(zhí)行內(nèi)控控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要具備完善的監(jiān)督管理制度得以支持。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，針對(duì)企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行嚴(yán)格的審核，一旦發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的行為則采取有效措施及時(shí)改正，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行，這樣才能有效提升各項(xiàng)工作的效率，才能夠降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，也才能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的水平。除了要加強(qiáng)監(jiān)督管理之外，還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，以此強(qiáng)化企業(yè)員工內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，更加積極地參與到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，從而有效提升企業(yè)的管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境也瞬息萬(wàn)變，在這樣的環(huán)境背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越精力，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，則必須要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，企業(yè)要積極完善內(nèi)部控制管理體系，并有效結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮兩者有機(jī)結(jié)合的作用，從而促使企業(yè)健康、可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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