新時期背景下完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的策略

劉倩

【摘要】在社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)市場不斷改革下，國內(nèi)財(cái)務(wù)體制改革進(jìn)入新的階段，加上國有類金融企業(yè)有自身獨(dú)特的成長經(jīng)歷和發(fā)展過程，所以必須構(gòu)建與國內(nèi)財(cái)務(wù)體制改革相適應(yīng)的新的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控的制度，確保財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量。由于受到各種因素的影響，導(dǎo)致國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)效果不理想。對此，本文針對在新時期背景下如何完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)容制度的完善提出相關(guān)策略，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】新時期背景下;國有類金融企業(yè);資金財(cái)務(wù)內(nèi)容制度;策略

新時期，國有類金融企業(yè)迎來發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程中，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。正是在此背景下，國有類金融企業(yè)必須完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，從而保障企業(yè)整體運(yùn)營效率，更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善有利于加強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)防控、應(yīng)對能力，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。但從當(dāng)前國有類金融企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控制度的使用情況來看，效果并不理想，嚴(yán)重阻礙企業(yè)長久發(fā)展。所以，為了促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，必須進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控制度。

一、國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度

國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度主要分為財(cái)務(wù)資金管理和內(nèi)部控制兩方面。二者相互聯(lián)系，不可分割。要強(qiáng)進(jìn)一步完善國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度首先要提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，協(xié)調(diào)管理與控制之間的關(guān)系。從性質(zhì)方面來說，國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部控制就是一種經(jīng)營管理活動，主要管理內(nèi)容包含成本預(yù)估、項(xiàng)目資金籌集以及利潤分配等?？梢哉f，國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)控制度直接決定企業(yè)最終產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。所以，為了規(guī)范財(cái)務(wù)資金互動標(biāo)準(zhǔn)，必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督力度。因?yàn)楸O(jiān)督主要是為了防止領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤的產(chǎn)生，避免資源浪費(fèi)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用率的提升。國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)容制度建設(shè)的必要性

隨著市場體制改革不斷深化，市場競爭日益激烈，國有類金融企業(yè)在新時期面領(lǐng)著巨大的競爭壓力，為了更好的應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，國有類金融企業(yè)必須提升自身管理水平，才能在激烈的市場競爭中不被淘汰。完善和加強(qiáng)國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度就能有效的預(yù)防各種資金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋瑹o論是國有類金融企業(yè)還是一般經(jīng)營性企業(yè)，資金內(nèi)控制度都是一個企業(yè)管理的核心與靈魂，其中采取財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)就體現(xiàn)出該公司的經(jīng)濟(jì)效益，并反映出該公司實(shí)際的經(jīng)營情況，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，并采取相對應(yīng)的解決方案。完善的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的建立能夠有效保障企業(yè)資金使用安全，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。但由于我國國有類金融企業(yè)在管理和工作模式上依然存在不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象，也就無法滿足新時期對企業(yè)管理水平提出的高要求。要想改變這一局面，國有類金融企業(yè)必須創(chuàng)新工作模式，改善落后思維模式，加強(qiáng)管理和監(jiān)督。科學(xué)合理資金內(nèi)控制度的建立企業(yè)資金更加公開化、透明化，促進(jìn)國有類金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提升，推動可持續(xù)發(fā)展。

三、當(dāng)前國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度存在的不足

（一）財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前，國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是不能及時、有效地診斷企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中的短板與問題，由此可見國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度依然不健全、不完善，所以在實(shí)際的管理過程中造成管理控制效果不明顯，制度規(guī)范作用與優(yōu)勢無法充分發(fā)揮。雖然有少部分國有類金融企業(yè)積極建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但在制度落實(shí)過程中沒有設(shè)立專門的主管財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行部門或職能機(jī)構(gòu)，一般是由企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門主管擔(dān)任該職位。這樣一來，國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)工作崗位、內(nèi)控工作崗位、財(cái)務(wù)工作人員和財(cái)務(wù)內(nèi)控人員存在交叉設(shè)置問題。這些都會對日常財(cái)務(wù)工作模式和內(nèi)控工作的順利開展產(chǎn)生不好的影響，管理模式混淆，最終導(dǎo)致國有類金融企業(yè)內(nèi)部控制制度無法有效落實(shí)和執(zhí)行，會受到各種阻礙。崗位分離制度、分管制度無法有效落實(shí)，很容易對企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）管理層財(cái)務(wù)資金內(nèi)部認(rèn)知淡薄

由于國有類金融企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度認(rèn)知淡薄，造成企業(yè)內(nèi)控制制度不完善，企業(yè)資金利用率低。加上管理人員對內(nèi)控制度的認(rèn)知不高，不重視內(nèi)控制度的落實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平遲遲無法提升。我國一些國有類金融企業(yè)成立時間不長，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理思想方面落后，無法跟上新時代發(fā)展步伐，不符合現(xiàn)代化管理要求。雖然少部分國有類金融企業(yè)已經(jīng)建立健全內(nèi)控制度，但由于管理人員重視度不高，導(dǎo)致內(nèi)部制度無法徹底落實(shí)，企業(yè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，不能充分利用資金，最終影響企業(yè)效益，阻礙企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展?？梢姡绻髽I(yè)管理層無法正確認(rèn)識內(nèi)控制度的重要性，不僅影響企業(yè)內(nèi)控制度的完善與建立，而且還會給企業(yè)發(fā)展埋下巨大隱患。

（三）預(yù)算控制作用沒有充分發(fā)揮

由于國有類金融企業(yè)沒有認(rèn)識到預(yù)算管理的作用，所以存在資金浪費(fèi)行為，嚴(yán)重限制了預(yù)算管理作用的發(fā)揮，具體體現(xiàn)為以下幾方面：第一，預(yù)算編制質(zhì)量低，國有類金融企業(yè)在財(cái)政支出方面相較于一般企業(yè)支出金額較大，預(yù)算管理缺乏，財(cái)政支出走向操作空間增加，也就會增加財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制管理難度;第二，預(yù)算執(zhí)行隨意性強(qiáng);第三，缺乏預(yù)算評價機(jī)制，預(yù)算編制、執(zhí)行到評價整體流程的構(gòu)建缺失，實(shí)際執(zhí)行過程中往往會忽略評價環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員工作積極性降低。

（四）監(jiān)管方式單一

合理有效的監(jiān)管方式才能保障國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度不斷完善。所以，監(jiān)管方式有效加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督力度的同時，還能實(shí)時監(jiān)控企業(yè)是否高效運(yùn)營。但由于大多數(shù)國有類金融企業(yè)在財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度監(jiān)管方式比較單一，根本無法保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，最終造成財(cái)務(wù)資金浪費(fèi)，內(nèi)控制度開展困難重重。所以，必須要完善監(jiān)管方式，這也是國有類金融企業(yè)在內(nèi)控制度完善過程中需要提高重視的內(nèi)容。

四、新時期背景下國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度完善策略

（一）健全完善財(cái)務(wù)管理制度

國有類金融企業(yè)要不斷完善健全自身財(cái)務(wù)管理制度，具體操作如下：首先，構(gòu)建專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、落實(shí)的部門和人員。國有類金融企業(yè)日常管理經(jīng)營中總會遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)與問題，這就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和管理人員提高關(guān)注和重視度，健全完善財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作用充分發(fā)揮。其次，充分分析、考量在資金管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定一系列完善詳細(xì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，明確日常經(jīng)營管理基本管理準(zhǔn)則，這樣一來，當(dāng)面對突發(fā)性財(cái)務(wù)管理問題時，都能及時采取有效措施予以應(yīng)對，做出合理的調(diào)整。

（二）提高財(cái)務(wù)資金人員綜合素質(zhì)，提高內(nèi)控重視度

國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金人員具備良好綜合素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行效果的有利保障。財(cái)務(wù)資金人員的業(yè)務(wù)能力、崗位種程度、接受新技術(shù)核心知識的快慢程度等都是綜合素質(zhì)的具體體現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)提升，首先應(yīng)加強(qiáng)人員思想認(rèn)識，提升他們對財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識，加深了解，明確不同崗位權(quán)責(zé)范圍。其次，加強(qiáng)培養(yǎng)力度。培訓(xùn)教育提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容并快速學(xué)習(xí)新技術(shù)和新知識，并根據(jù)國家相關(guān)政策開展財(cái)會工作。最后，提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，培養(yǎng)誠實(shí)守信道德修養(yǎng)，不做違法違紀(jì)事情。財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)提高，會自然而然地提高對內(nèi)控制度的重視。

（三）完善預(yù)算管理

預(yù)算管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間相輔相成，所以要想最大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)向程度，不僅要提高財(cái)務(wù)資金內(nèi)控管理水平，還要提高預(yù)算管理水平，做到二者兼顧。具體可從幾下幾方面進(jìn)行：做好預(yù)算編制，因?yàn)榫幹剖穷A(yù)算管理的源頭，所以編制的質(zhì)量直接影響后續(xù)預(yù)算管理工作水平，基于此，需要國有類金融企業(yè)結(jié)合經(jīng)營活動制定符合企業(yè)發(fā)展的編制預(yù)算。在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)必須提高重視，調(diào)動各部門參與積極性和主動性，共同參與預(yù)算編制和執(zhí)行，并根據(jù)相關(guān)要求分析論證。將預(yù)算支出績效考核作為年度預(yù)算編制參考依據(jù)，根據(jù)本年度實(shí)施效果對下一年度資金配置進(jìn)入削減或增加，明確下一年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)整年度支出預(yù)算方向。

（四）內(nèi)外監(jiān)督雙管齊下

內(nèi)部監(jiān)督力度不足直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)整體管理水平，企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)。內(nèi)部控制規(guī)范化，有助于滿足企業(yè)發(fā)展需要，鼓勵發(fā)展，提高發(fā)展方式戰(zhàn)略舉措，應(yīng)對國際形勢需要。因此，國有類金融企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督權(quán)威性和執(zhí)行性。以經(jīng)營部門為例，加大賬目管理力度，結(jié)合專項(xiàng)清理和案件查處，將監(jiān)督落實(shí)到實(shí)處，提高企業(yè)監(jiān)督力度。圍繞資金，抓好投資科學(xué)決策，明確大額資金流動方向，監(jiān)督銀行貸款。廉政建設(shè)，尤其是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部要加強(qiáng)監(jiān)督，完善內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、結(jié)語

總之，新時期背景下國有類金融企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制制度促進(jìn)企業(yè)資金管理水平提高，確保資金使用安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制，國有類企業(yè)核心競爭力不斷提升，有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展。

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