注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)實(shí)施方案

為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和財(cái)會(huì)審計(jì)工作系列重要指示批示精神，落實(shí)黨中央推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財(cái)政部關(guān)于提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）審計(jì)質(zhì)量的要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)行業(yè)黨委）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）決定在全行業(yè)開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)。

一、總體要求

2017年以來(lái)，全國(guó)行業(yè)黨委、中注協(xié)圍繞質(zhì)量提升這一主題，在全行業(yè)持續(xù)開展主題年活動(dòng)，從轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、加大行業(yè)監(jiān)管力度、健全事務(wù)所質(zhì)量控制制度、加強(qiáng)職業(yè)化建設(shè)等方面，推進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)提升行業(yè)專業(yè)服務(wù)供給、引領(lǐng)行業(yè)更好適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新需求提供了有力支撐。高質(zhì)量發(fā)展是一個(gè)螺旋式上升的過程，需要保持戰(zhàn)略定力，堅(jiān)持久久為功。2020年在全行業(yè)開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)，旨在進(jìn)一步完善行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展制度，提升制度執(zhí)行力，夯實(shí)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基石，促進(jìn)行業(yè)更好服務(wù)國(guó)家建設(shè)、更好融入推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的新征程。

開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)指導(dǎo)思想：以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平總書記對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和財(cái)會(huì)審計(jì)工作系列重要指示批示精神為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四次全會(huì)精神及中紀(jì)委十九屆四中全會(huì)精神，聚焦提升事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量，改革完善質(zhì)量管理制度機(jī)制，推動(dòng)形成制度的“制定、實(shí)施、評(píng)估、監(jiān)督”相貫通、行政監(jiān)管與自律監(jiān)管相協(xié)同、黨建與業(yè)務(wù)相融合的行業(yè)質(zhì)量管理格局，為行業(yè)更好發(fā)揮監(jiān)督職能提供堅(jiān)實(shí)的保障。2020年著力實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

一是質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步強(qiáng)化，更加有效地規(guī)范和引領(lǐng)審計(jì)質(zhì)量提升。

二是事務(wù)所質(zhì)量管理進(jìn)一步改進(jìn)，事務(wù)所對(duì)標(biāo)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，整合提升質(zhì)量管理體系，鞏固提升質(zhì)量管理長(zhǎng)效機(jī)制，夯實(shí)總分所“五統(tǒng)一”管理的基礎(chǔ)。

三是行業(yè)質(zhì)量監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，與有關(guān)監(jiān)管部門建立起事務(wù)所聯(lián)合監(jiān)管制度，自律監(jiān)管體系進(jìn)一步完善，監(jiān)管權(quán)威性和震懾力有效提升，市場(chǎng)化激勵(lì)約束機(jī)制更加有為有效，為事務(wù)所質(zhì)量管理體系持續(xù)有效運(yùn)行提供良好的制度保障。

二、主要任務(wù)

一是制定實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則。中注協(xié)借鑒國(guó)際準(zhǔn)則最新成果，研究制定包括事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量管理等準(zhǔn)則在內(nèi)的事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則。各級(jí)注協(xié)著力推動(dòng)新準(zhǔn)則的貫徹落實(shí)。

二是完善審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則。中注協(xié)跟蹤國(guó)際準(zhǔn)則最新進(jìn)展，動(dòng)態(tài)完善審計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則。建立健全準(zhǔn)則和守則實(shí)施響應(yīng)機(jī)制，針對(duì)實(shí)施中存在的問題，及時(shí)提供指導(dǎo)。各級(jí)注協(xié)發(fā)揮專業(yè)技術(shù)委員會(huì)等作用，設(shè)立咨詢服務(wù)渠道，為會(huì)員執(zhí)業(yè)提供技術(shù)援助和咨詢服務(wù)，促進(jìn)準(zhǔn)則和守則等的有效實(shí)施。

三是整合提升事務(wù)所質(zhì)量管理體系。事務(wù)所對(duì)標(biāo)對(duì)表質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，特別是事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，重新整合和升級(jí)運(yùn)行符合實(shí)際、務(wù)實(shí)管用的事務(wù)所質(zhì)量管理體系，并在所有分所分部統(tǒng)一執(zhí)行。

四是建立健全事務(wù)所質(zhì)量管理機(jī)制。事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人對(duì)事務(wù)所質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任，要積極推動(dòng)建立健全事務(wù)所質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)框架，完善領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，對(duì)合伙人進(jìn)行定期輪換，在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一任命項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，對(duì)分所項(xiàng)目進(jìn)行周期性檢查，著力打造一支專業(yè)性強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富、運(yùn)作規(guī)范的事務(wù)所質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)，監(jiān)督質(zhì)量管理體系運(yùn)行，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)質(zhì)量管理體系的缺陷，保證事務(wù)所質(zhì)量管理體系一貫執(zhí)行和持續(xù)提升。

五是建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制。中注協(xié)積極協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門建立實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。各級(jí)注協(xié)與有關(guān)監(jiān)管部門聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管工作，加大聯(lián)合監(jiān)管成果利用力度，推動(dòng)將存在嚴(yán)重違反法律法規(guī)行為及屢查屢犯的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師列入失信名單，與有關(guān)部門共享，確保懲戒處理結(jié)果在事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)等工作的運(yùn)用。協(xié)調(diào)推動(dòng)涉及行業(yè)立法、重大政策的出臺(tái)，協(xié)調(diào)處理行業(yè)遇到的重大事項(xiàng)、突發(fā)事件等。

六是升級(jí)完善自律監(jiān)管體系。中注協(xié)制定從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所自律監(jiān)管的意見，修訂監(jiān)管相關(guān)制度，豐富監(jiān)管手段，完善懲戒措施，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)事務(wù)所執(zhí)業(yè)過程中異常行為，及時(shí)回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切，適時(shí)啟動(dòng)約談或?qū)ｍ?xiàng)檢查等工作。強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，全面評(píng)價(jià)事務(wù)所質(zhì)量管理體系，依規(guī)懲戒存在問題的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，主動(dòng)公開處理結(jié)果，曝光違法違規(guī)典型案例。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系存在問題的事務(wù)所進(jìn)行“回頭看”和整改幫扶。省級(jí)注協(xié)按照中注協(xié)統(tǒng)一部署，開展監(jiān)管工作，做到“全國(guó)一盤棋”。

七是改革事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名制度。中注協(xié)建立健全以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名辦法，向社會(huì)公開事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，為社會(huì)認(rèn)知和選聘事務(wù)所提供參考，引導(dǎo)形成市場(chǎng)化的約束機(jī)制，促進(jìn)事務(wù)所自覺提升質(zhì)量管理。

八是持續(xù)提升從業(yè)人員職業(yè)勝任能力。各級(jí)注協(xié)實(shí)施分級(jí)分類分能力模塊培訓(xùn)體系，不斷提升繼續(xù)教育質(zhì)量；事務(wù)所積極推廣現(xiàn)代學(xué)徒制和企業(yè)新型學(xué)徒制；事務(wù)所黨組織結(jié)合“主題黨日”“三會(huì)一課”等組織專題學(xué)習(xí)和參觀考察，開展專業(yè)知識(shí)和崗位技能競(jìng)賽等活動(dòng)，引導(dǎo)從業(yè)人員保持和持續(xù)提升職業(yè)勝任能力。事務(wù)所黨員和業(yè)人員要積極參與，自覺學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提升職業(yè)技能。

三、保障措施

一是加強(qiáng)黨對(duì)行業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)。推動(dòng)落實(shí)財(cái)政部門黨組對(duì)行業(yè)黨建工作的直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)實(shí)不同層級(jí)行業(yè)黨組織具體責(zé)任，加強(qiáng)黨對(duì)行業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為質(zhì)量管理提升創(chuàng)造積極的條件。把質(zhì)量管理納入行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督內(nèi)容，各級(jí)行業(yè)黨組織及時(shí)約談、處分受到處罰和懲戒事務(wù)所的黨組織和涉事黨員；事務(wù)所黨組織對(duì)不誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的黨員，進(jìn)行談心談話、批評(píng)教育，對(duì)違法違紀(jì)的黨員給予相應(yīng)的黨內(nèi)紀(jì)律處分，以黨的嚴(yán)明紀(jì)律推動(dòng)事務(wù)所質(zhì)量管理提升。

二是探索發(fā)揮黨員先鋒模范作用的崗位設(shè)置。事務(wù)所及其黨組織在質(zhì)量控制、內(nèi)部治理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位設(shè)立黨員責(zé)任區(qū)、黨員先鋒崗，把優(yōu)秀黨員優(yōu)先調(diào)配到關(guān)鍵崗位上來(lái)，發(fā)揮黨員先鋒模范作用，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。引導(dǎo)黨員結(jié)合職責(zé)崗位和服務(wù)項(xiàng)目開展誠(chéng)信宣誓、承諾踐諾等，立足崗位帶頭鉆研專業(yè)，堅(jiān)守職業(yè)道德，堅(jiān)持誠(chéng)信執(zhí)業(yè)。

三是深入實(shí)施行業(yè)信息化建設(shè)。中注協(xié)研究制定“十四五”期間行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化的信息治理體系。各級(jí)注協(xié)重點(diǎn)推動(dòng)大型事務(wù)所審計(jì)作業(yè)和內(nèi)部管理向智能化發(fā)展，推進(jìn)普惠性軟件工具在中小型事務(wù)所的普及應(yīng)用。積極協(xié)調(diào)推動(dòng)解決電子審計(jì)證據(jù)、電子底稿等檔案資料和電子印章的可接受性。

四、工作要求

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。行業(yè)各級(jí)黨組織、注協(xié)及事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)主題年活動(dòng)的組織實(shí)施工作，要把組織開展主題年活動(dòng)擺上議事日程，因地制宜、因所制宜，制定具體方案、任務(wù)清單和工作措施，有序推進(jìn)主題年活動(dòng)開展。黨組織與行政班子要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，發(fā)揮黨組織在主題年活動(dòng)中的政治引領(lǐng)、組織動(dòng)員和督促把關(guān)作用，充分發(fā)揮行業(yè)代表人士的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和咨政建言作用，提高主題年活動(dòng)的針對(duì)性和有效性。發(fā)揮共青團(tuán)等群團(tuán)組織的橋梁紐帶作用，引導(dǎo)行業(yè)廣大從業(yè)人員積極投入到主題年活動(dòng)中來(lái)。

二是加強(qiáng)督促指導(dǎo)。全國(guó)行業(yè)黨委要定期通報(bào)各地主題年活動(dòng)開展情況，并將其納入省級(jí)行業(yè)黨組織年度工作考核評(píng)價(jià)和省級(jí)行業(yè)黨組織書記述職的重要內(nèi)容。行業(yè)各級(jí)黨組織和注協(xié)要結(jié)合落實(shí)行業(yè)黨建工作聯(lián)系點(diǎn)制度、黨建工作指導(dǎo)員制度和黨建工作例會(huì)制度等，經(jīng)常性地了解活動(dòng)進(jìn)展、督導(dǎo)活動(dòng)開展，適時(shí)組織交流經(jīng)驗(yàn)做法，改進(jìn)存在問題，推進(jìn)主題年活動(dòng)全面開展。

三是加強(qiáng)統(tǒng)籌推進(jìn)。行業(yè)各級(jí)黨組織、注協(xié)和事務(wù)所要在常態(tài)化疫情防控中推進(jìn)主題年活動(dòng)開展，將主題年活動(dòng)同推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育制度化常態(tài)化結(jié)合起來(lái)；同抓好“不忘初心、牢記使命”主題教育問題整改結(jié)合起來(lái)；同紀(jì)念注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)重建40周年，學(xué)習(xí)貫徹新《證券法》，謀劃“十四五”期間行業(yè)發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)主題年活動(dòng)深入開展。

四是加強(qiáng)宣傳鼓勁。發(fā)揮行業(yè)黨組織和注協(xié)門戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、財(cái)政報(bào)刊雜志以及黨建工作刊物等的宣傳陣地作用，宣傳中央關(guān)于高質(zhì)量發(fā)展的精神、財(cái)政部關(guān)于提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的要求，宣傳行業(yè)主題年活動(dòng)的進(jìn)展成效，為主題年活動(dòng)營(yíng)造良好氛圍。