財稅大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因及管控措施研究

張玉萍

摘 要：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)工作處理中經(jīng)常遇到的問題，如何防范和管控風(fēng)險也是現(xiàn)代企業(yè)面臨的難題之一。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化系統(tǒng)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用日漸廣泛，然而大數(shù)據(jù)時代的到來既為企業(yè)稅務(wù)管理帶來便利，同時也帶來了新的風(fēng)險。其中稅務(wù)信息安全問題和專業(yè)管理人員技能與實(shí)際需求不匹配的問題成為財稅大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的兩大重要成因。本文從財稅大數(shù)據(jù)背景出發(fā)，闡述了大數(shù)據(jù)在我國企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，并根據(jù)目前的應(yīng)用效果，挖掘出大數(shù)據(jù)背后企業(yè)面臨的新風(fēng)險，詳細(xì)闡述其成因，最后提出相應(yīng)的管控建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險;財稅大數(shù)據(jù);風(fēng)險管理;信息安全

大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控中廣泛應(yīng)用已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，相比傳統(tǒng)管理方法無法及時處理海量非結(jié)構(gòu)化無規(guī)則的數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)手段可自動挖掘和分析數(shù)據(jù)深層內(nèi)容，利用各類稅務(wù)管理的結(jié)構(gòu)、半結(jié)構(gòu)、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)情報來深入分析企業(yè)稅務(wù)工作，從而全面提升稅務(wù)管理水平。在此背景下，很多企業(yè)普遍認(rèn)識到大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用，不斷革新工作方式并引入信息化稅務(wù)管理系統(tǒng)，從而在技術(shù)層面提供支持，促進(jìn)管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化。

一、大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用是提高企業(yè)運(yùn)營效率的有效途徑，同時信息化系統(tǒng)也是提高核心競爭力的有力工具。通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)，可實(shí)現(xiàn)對各類稅收數(shù)據(jù)的挖掘預(yù)測，提高海量數(shù)據(jù)的駕馭能力，優(yōu)化風(fēng)險評估的資源配置，國際上成功將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅務(wù)工作管理的例子屢見不鮮，例如澳大利亞利用智能情報管理系統(tǒng)來處理稅費(fèi)數(shù)據(jù)，并取得顯著成效。除在企業(yè)中應(yīng)用以外，大數(shù)據(jù)在政府稅務(wù)管理中也發(fā)揮了重要作用，我國一直采用具有特色的國稅總局“金稅三期”制度，涉及的納稅數(shù)據(jù)包括稅收、發(fā)票、財務(wù)、生產(chǎn)和三方等，這大大提高了政府稅務(wù)部門的工作效率。

大數(shù)據(jù)技術(shù)可在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制、風(fēng)險評估、和稅務(wù)籌劃等方面發(fā)揮重大作用，對于整合數(shù)據(jù)資源、創(chuàng)新評估方法、提高運(yùn)行效率有極大的促進(jìn)作用。例如企業(yè)將發(fā)展中某一時段的詳細(xì)稅務(wù)數(shù)據(jù)或經(jīng)營信息導(dǎo)入信息化平臺中，合理設(shè)定統(tǒng)計指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上建立模型，在模型下自行計算稅務(wù)數(shù)據(jù)，并分析計算結(jié)果，從而深入解讀數(shù)據(jù)背后所隱藏的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀和企業(yè)稅務(wù)健康程度。由此可見，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用十分廣泛且重要，通過大數(shù)據(jù)支持和精密的數(shù)據(jù)分析模型，企業(yè)可獲取更科學(xué)精確的數(shù)據(jù)和結(jié)果，有效識別可能所面臨的財務(wù)風(fēng)險和管理漏洞，從而及時采取措施，規(guī)避風(fēng)險，填補(bǔ)漏洞。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及成因

除了信息不對稱、缺乏風(fēng)險意識和管理控制不善等傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式下常見的問題以外，大數(shù)據(jù)時代也產(chǎn)生了信息安全性問題和崗位人才素質(zhì)問題，這些新的問題和威脅離不開大數(shù)據(jù)技術(shù)的催化，因此既要勇于乘上大數(shù)據(jù)時代的“東風(fēng)”，又要正確看待“東風(fēng)”裹挾而來的沙石，采取措施，積極應(yīng)對新風(fēng)險。

（一）信息安全性隱患難消

安全性隱患主要來自于三個問題。第一，稅務(wù)信息管理存儲風(fēng)險加大。大量稅務(wù)數(shù)據(jù)存儲在系統(tǒng)中，如若操作失誤或設(shè)備故障則很容易出現(xiàn)存儲混亂和數(shù)據(jù)丟失的問題，數(shù)據(jù)損壞則可能直接導(dǎo)致出現(xiàn)紕漏，延緩工作進(jìn)程，從而產(chǎn)生難以預(yù)料的風(fēng)險。例如稅務(wù)數(shù)據(jù)遭到損壞，則無法及時上報數(shù)據(jù)，進(jìn)而影響稅費(fèi)的繳納，對企業(yè)的信譽(yù)和社會好感度造成影響。第二，稅務(wù)信息傳輸過程中的安全問題。大量的稅務(wù)報表數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸過程中容易受到數(shù)據(jù)流破壞和攻擊，這是整個大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下較難規(guī)避的問題。而數(shù)據(jù)一旦在傳輸過程中被破壞甚至惡意篡改則可能使數(shù)據(jù)分析結(jié)果出現(xiàn)較大偏差，從而給企業(yè)帶來巨大損失。第三，稅務(wù)信息泄露可能性加大。大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)泄露現(xiàn)象屢見不鮮，黑客惡意攻擊或安全訪問系統(tǒng)漏洞都會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)泄露，這大大不利于企業(yè)稅務(wù)工作的正常開展，甚至?xí)蛊髽I(yè)的名譽(yù)和口碑大打折扣。因此，大數(shù)據(jù)背景下，信息安全性隱患是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成的一個重要因素，這與大數(shù)據(jù)本身的特點(diǎn)是密切相關(guān)的，這些風(fēng)險形成因素也是與大數(shù)據(jù)和信息化相伴而生的。

（二）信息化專業(yè)性人才不足

企業(yè)稅務(wù)人員不僅要具有扎實(shí)的稅務(wù)知識，風(fēng)險防控意識，還要具備計算機(jī)操作、數(shù)據(jù)處理、模型參數(shù)設(shè)定以及設(shè)備安全維護(hù)等方面的知識和技能，才能全面做好稅務(wù)管理工作。而現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在崗稅務(wù)人員信息化知識薄弱，自身專業(yè)技能無法滿足實(shí)際工作需求，從而導(dǎo)致能力與崗位需求脫節(jié)，稅務(wù)工作效率低下，而工作人員的不專業(yè)與低效率也在無形中加大了稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率。因此，信息化專業(yè)性人才不足是大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指數(shù)加大的一個重要因素。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控措施

（一）建立安全管理機(jī)制

企業(yè)要重視稅務(wù)信息安全保護(hù)工作，設(shè)立科學(xué)的安全管理機(jī)制。這是現(xiàn)代企業(yè)改革發(fā)展中的必要環(huán)節(jié)。這要求抓住三個重點(diǎn)：一是嚴(yán)格制定公司安全規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)管理部門工作人員的各個工作關(guān)節(jié)，從數(shù)據(jù)獲取到數(shù)據(jù)分析結(jié)果再到稅費(fèi)的繳納，每個環(huán)節(jié)都要認(rèn)真審查，防止信息的丟失和泄露。二是要提高工作人員的安全意識，這份意識要植根于內(nèi)心并貫徹到日常工作細(xì)節(jié)中。三是加強(qiáng)監(jiān)督審查和責(zé)問獎懲機(jī)制建設(shè)。對于安全維護(hù)工作做的好的工作人員，要進(jìn)行嘉獎，而對信息安全工作不到位的員工，要進(jìn)行追責(zé)，并實(shí)施相應(yīng)的懲罰。安全管理機(jī)制的建設(shè)可將安全意識和風(fēng)險防范意識融入到企業(yè)的規(guī)章制度和員工的工作細(xì)節(jié)中，從而有效防范企業(yè)稅務(wù)信息安全性問題。

（二）加強(qiáng)信息化系統(tǒng)安全建設(shè)

利用多種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來維護(hù)數(shù)據(jù)安全是一項(xiàng)關(guān)鍵性舉措，這也對企業(yè)整體信息化能力提出了嚴(yán)格要求。首先要嚴(yán)格設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，牢牢把控介質(zhì)訪問控制地址，并設(shè)置強(qiáng)力密碼，為稅務(wù)工作提供一個干凈的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。其次要加強(qiáng)安全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制建設(shè)，在信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或異常之前進(jìn)行提示，并在信息安全問題發(fā)生后，及時采取措施，做好數(shù)據(jù)修復(fù)工作，將損失降到最低，做到事前預(yù)防，事后補(bǔ)救。再者需要定期維修檢查信息化設(shè)備，及時更新老化設(shè)備，維修故障設(shè)備，防止因設(shè)備問題而出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息丟失或損壞。

（三）提高稅務(wù)人員信息化技能

大數(shù)據(jù)背景下，信息化技術(shù)是稅務(wù)工作順利開展的核心要素之一，而人才同樣也是必不可少的關(guān)鍵要素之一。擁有先進(jìn)的系統(tǒng)，卻沒有可熟練操作使用的人才，這同樣會造成難以預(yù)料的稅務(wù)風(fēng)險，因此提高企業(yè)稅務(wù)人員整體信息化素質(zhì)與技能十分重要。首先要加大對企業(yè)稅務(wù)部門工作人員的信息化培訓(xùn)力度，定期 開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動，重點(diǎn)提升稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的數(shù)據(jù)分析能力和系統(tǒng)應(yīng)用操作能力，并制定考核監(jiān)督機(jī)制，從而建設(shè)高水平、創(chuàng)新型的優(yōu)質(zhì)團(tuán)隊(duì)。再者，企業(yè)還要注重引入新鮮血液，將信息化專業(yè)背景的人才納入稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，利用其專業(yè)技能，為大數(shù)據(jù)下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范工作保駕護(hù)航。

四、結(jié)語

信息化和大數(shù)據(jù)化是未來社會的發(fā)展趨勢，應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維和信息化技術(shù)進(jìn)行智能稅務(wù)管理是未來企業(yè)改革和發(fā)展的必然方向。本文對大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用、企業(yè)稅務(wù)管理面臨的新風(fēng)險及成因以及大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控措施三個方面進(jìn)行了詳細(xì)分析，并得出結(jié)論：企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展的趨勢，緊跟大數(shù)據(jù)發(fā)展潮流，應(yīng)用人工智能技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析手段對海量稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析和數(shù)據(jù)挖掘，同時重視信息安全保護(hù)，培養(yǎng)高素質(zhì)信息化專業(yè)人員，這是企業(yè)稅務(wù)管理和風(fēng)險控制的改革方向。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫存一，王敏.基于大數(shù)據(jù)算法的納稅遵從風(fēng)險的行為軌跡與動機(jī)[J].稅務(wù)研究，2015（10）：16-20.

[2]馬列.稅收風(fēng)險管理中的數(shù)據(jù)治理問題初探[J].稅務(wù)研究，2017（08）：119-121.

[3]馬紅梅.財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[J].綠色財會，2018（05）：32-35.

[4]胡磊，何柏林，巫黛春，周杰.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的稅收風(fēng)險管理[J].稅務(wù)研究，2016（06）：67-68.

[5]牛娜.大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險管理問題及對策淺析[J].知識經(jīng)濟(jì)，2019（16）：41-41.

[6]唐曉宇.大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險管理研究[J].財會通訊，2019（32）：120-124.

[7]邵浪生.新形勢下企業(yè)稅務(wù)管理探討[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2019（12）：95-96.

[8]平川.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)思考[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（11）：157.