淺析稅務籌劃在財務管理中的應用

栗瑞明

摘 要：稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的作用越來越重要，稅務籌劃能夠為企業(yè)節(jié)省開支，節(jié)約成本，幫助企業(yè)合理避稅，能夠為企業(yè)開源節(jié)流，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：稅務籌劃;財務管理;應用

稅務籌劃能夠讓企業(yè)財務管理更加合理，通過稅務籌劃企業(yè)能夠合理選擇籌資方式，為企業(yè)籌得資金，通過稅務籌劃企業(yè)能夠科學選擇投資方式，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金高效運轉，通過稅務籌劃實現(xiàn)企業(yè)科學運營，通過稅務籌劃讓企業(yè)利潤得到合理劃分。

一、稅務籌劃概述

稅務籌劃是指在法律規(guī)定、法規(guī)規(guī)定范圍之內，通過對公司運營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃，從而獲得相應的利益，稅收籌劃發(fā)生在納稅之前，在不違反法律和法規(guī)的前提下對通過經營活動或者投資活動對稅收事項作出相應的安排，以達到減少稅收的目的。稅收籌劃能夠提高企業(yè)的經營管理能力，能夠為企業(yè)經營管理創(chuàng)造相當效益，稅收籌劃能讓企業(yè)更加靈活的運用資金，將流動資金進行最合理的管理，從而促使企業(yè)獲得更多的資金。助力企業(yè)經濟增長，讓企業(yè)經營活動更加合理。從而產生更大的效益，通過稅收籌劃能夠促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，稅收籌劃企業(yè)是根據稅法的政策而合理變化，稅收籌劃應該建立在法律允許的范圍之內，不能違反稅法和法律，不能試圖鉆法律的空子，如果違反了法律，將會受到的法律的制裁。

二、稅務籌劃在賬務管理中的重要意義

（一）能夠提高企業(yè)的財務管理能力

稅收籌劃有利于企業(yè)提高財務管理能力，企業(yè)財務管理中稅收籌劃是一項比較繁瑣的工作，涉及的內容比較多，因此企業(yè)財務人員在進行財務管理時需要知法懂法，有較強的財務管理能力、財務預算能力、財務計算能力，且稅收政策具有時代性、適用性，財務管理人員需要不斷的更新自身所掌握的相關法律知識，以應對復雜的財務管理工作，企業(yè)自身也要建立健全的經營制度和企業(yè)制度、財務管理制度，加強企業(yè)的投資、籌資、經營等能力，才能在企業(yè)財務管理中進步不止。

（二）促使企業(yè)完成財務管理目標

稅收籌劃能夠促使企業(yè)完成財務管理目標，企業(yè)一般會制定財務管理目標，企業(yè)是以營利為最終目標，通過稅收籌劃能夠管理企業(yè)中的財務，讓資金的使用更加規(guī)范化，合理化，讓流動資金實現(xiàn)最大的利益，讓投資活動獲得更大的利益，為企業(yè)減輕了繁重的稅費，實現(xiàn)了合理避稅，提高了企業(yè)的經濟效益，從而促使企業(yè)完成財務管理目標。

（三）有利于企業(yè)科學分配資金

企業(yè)財務管理中主要是管理資金的流向，保證資金合理分配，實現(xiàn)利益的最大化，稅收籌劃能夠促使企業(yè)科學的分配資金，靈活的調配資金。稅收籌劃不僅可使企業(yè)享受盈利和虧損相互抵消的優(yōu)惠，還能使企業(yè)通過合理財務計算，讓企業(yè)可以延期納稅，通過延期納稅，企業(yè)可以科學的調度流動資金，讓資金產生利益。

三、稅務籌劃在財務管理中的應用

（一）籌資活動

籌資活動是企業(yè)在財務管理中的主要活動，企業(yè)通過籌資來獲得資金，從而將所得資金用于生產經營，讓企業(yè)的經營活動更加順利，讓企業(yè)生產更加順當，企業(yè)籌資一般通過三種方法來籌取資金，權益性籌資、負債籌資、租賃籌資，每一種籌資方式的成本不盡相同，企業(yè)在選擇籌資方式時，會根據企業(yè)當時的情況來選擇合適的籌資方式，每一種籌資方式所帶來的結果也稍有不同。權益性籌資方式主要有發(fā)行股票、吸收直接投資和留存收益等方式，權益性投資方式在減稅方面并不是最優(yōu)的，權益性投資方式所產生的股息不能在納稅前支付，因此股息需要企業(yè)來支付，者就達不到減稅的目的，也為企業(yè)帶來了一定的壓力。負債籌資的方式主要有發(fā)行債券、企業(yè)借款、金融機構或者非金融機構，負債籌資的利息可以在稅前進行抵扣，這樣就減輕了企業(yè)的壓力，根據稅法，企業(yè)通過金融機構籌措資金時，在不高于同期金融機構的利率的部分可以稅前抵扣，超過的部分則不能進行抵扣，因此企業(yè)在金融機構籌取資金時需要考慮的是同期金融機構的幾款利率，依據其參考值，選擇合適的籌資方式。租賃籌資和其他籌資方式相比，租賃籌資速度快，限制條款少。設備淘汰風險小，到期后還本負擔輕，且對企業(yè)來說，稅收負擔輕，但是相反的，租賃籌資的前期投入較大，租賃籌資設備折舊要在營業(yè)利潤中抵扣，企業(yè)每一期產生固定資產折舊可以抵扣企業(yè)利潤，為企業(yè)能夠減少一定的稅收壓力。

（二）投資活動

企業(yè)投資活動的選擇主要以投資行業(yè)、地點和方式進行選擇，企業(yè)投資的行業(yè)相對來說比較廣泛，但是企業(yè)在選擇投資行業(yè)時要根據企業(yè)自身來選擇，行業(yè)跟企業(yè)自身要相互匹配，在選擇投資地點時，投資活動要適于管理，方便企業(yè)審查，投資方式是十分重要的一點，投資方式決定了投資效益。關于企業(yè)投資地點的選擇，因為過我實行的差別化稅收政策，每一個地方的稅收都會有所差異，主要也是為了平衡各地區(qū)的經濟發(fā)展，因此，企業(yè)可以充分利用區(qū)域差別化稅收政策，減少企業(yè)稅收。我國東部、中部、西部稅收呈現(xiàn)階梯式下降的趨勢，總體來看，沿海地區(qū)的稅收比重最大，中部次之，西部最后，因此大致可以推斷，東部沿海地區(qū)在經濟發(fā)展迅速的同時，稅收利率也是相對較高的。關于企業(yè)選擇投資行業(yè)，各個恒業(yè)目前呈著協(xié)調化發(fā)展的趨勢而發(fā)展，因此每個行業(yè)的稅收政策都略有不同，企業(yè)應該了解不同行業(yè)的稅收政策和差異，并結合企業(yè)自身選擇合適的投資行業(yè)，企業(yè)可以盡量選擇有稅收優(yōu)惠的投資企業(yè)。日前，國家大力扶持高技術產業(yè)的發(fā)展，給高技術產業(yè)創(chuàng)業(yè)公司提供了稅收優(yōu)惠政策，高技術產業(yè)是朝陽產業(yè)，產業(yè)發(fā)展是利國利民的，因此企業(yè)可以根據自身發(fā)展要求適當?shù)耐顿Y高技術產業(yè)，像其他的產業(yè)還是有很多的政策優(yōu)惠，企業(yè)在投資時切忌盲目，分析自身發(fā)展狀況結合現(xiàn)有政策選擇合適的投資產業(yè)。投資方式的選擇上企業(yè)可以盡量選擇無形資產和固定資產的投資，無形資產投資和固定資產投資都可以得到相應的優(yōu)惠政策，減少稅收，在計價投資資產時，資產升值部分可以節(jié)省投資成本，能夠得到減少稅費的目的。

（三）利潤活動

利潤分配在企業(yè)財務管理中是十分重要的一部分，利潤分配關系著企業(yè)的平衡發(fā)展，利潤分配方式的不同，會受到國家稅收政策的影響。企業(yè)利潤分配公平合理，會促進企業(yè)的平衡發(fā)展，減少企業(yè)內部矛盾，因此企業(yè)要選擇合理的利潤分配方式，讓企業(yè)的各大股東的利益實現(xiàn)平衡化、均衡化，企業(yè)財務管理人員合理的籌劃稅收，保證企業(yè)平衡發(fā)展。企業(yè)可以通過在投資來達到節(jié)約稅收的目的，資本公積、盈余公積、實收資本都是企業(yè)利潤分配的形成的資本積累，通過資本公積、實收資本可以實現(xiàn)企業(yè)內部融資，這些資金可以促進企業(yè)再發(fā)展，可以讓企業(yè)上獲得投資退稅的政策優(yōu)惠，從而減少稅費，讓企業(yè)股東實現(xiàn)利益最大化。資產重組是不同法人和投資人對資產進行重組、改變，以實現(xiàn)資產的利潤最大化，資產重組可以優(yōu)化資源結構，調整產業(yè)結構，優(yōu)化企業(yè)內部組織、提高公司質量，具有盈利優(yōu)勢的企業(yè)可以對虧損企業(yè)進行兼并和重組，從而達到減少稅收的目的。利潤分配管理是兼顧了各方面的利益，利潤分配要依法分配，實現(xiàn)投資和收益的對等，根據稅收法律法規(guī)，利潤分配要結合本公司的章程，設計利潤方式，根據公司情況不同，選擇不同的利潤分配方式，最終達到利潤分配合理的目的，以減少稅收，為企業(yè)開源節(jié)流，節(jié)省成本。

四、結束語

總而言之，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用十分廣泛，企業(yè)要在財務管理工作中，要在法律允許的范圍之內進行稅收籌劃，并且要根據現(xiàn)有政策，選擇合適的籌劃方式為企業(yè)籌取資金，選擇最科學的投資方式獲取投資利益最大化，促進企業(yè)全面發(fā)展。

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