全面預(yù)算管理在新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管控中作用分析

劉佳

摘 要：新能源發(fā)電企業(yè)對于現(xiàn)階段的環(huán)境污染問題和石油煤炭枯竭問題具有重大意義，全世界都在重點(diǎn)發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)。新能源全面預(yù)算管理有利于提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文以新能源發(fā)電企業(yè)為例分析了預(yù)算管理的現(xiàn)狀，闡述了新能源企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題，并針對這些問題提出了解決的策略。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;新能源發(fā)電企業(yè);經(jīng)營管控

隨著新能源技術(shù)的不斷發(fā)展，太陽能和風(fēng)能為主要清潔能源的發(fā)展主體，已經(jīng)成為新能源發(fā)展的導(dǎo)向標(biāo)。在這些現(xiàn)有的新能源發(fā)電企業(yè)的引導(dǎo)下，各類新能源發(fā)電的企業(yè)開始不斷涌現(xiàn)出來，發(fā)電企業(yè)之間開始出現(xiàn)激烈的競爭，面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化治理和整合的有效手段。

一、全面預(yù)算管理在新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管控中的作用

（一）有利于新能源發(fā)電企業(yè)優(yōu)化資源配置

財(cái)務(wù)預(yù)算是一種系統(tǒng)的計(jì)算方法，主要用來對企業(yè)的資金、實(shí)物和人力資源進(jìn)行分配，對企業(yè)的資源進(jìn)行科學(xué)合理地配置，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)。企業(yè)在運(yùn)行過程中可以通過預(yù)算管理監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)工作的進(jìn)度，有利于控制開支，節(jié)約成本，還能預(yù)測企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的運(yùn)營管理提供科學(xué)有效的決策依據(jù)。

（二）可以提高新能源發(fā)電企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略管理水平

與其他項(xiàng)目相比，新能源發(fā)電項(xiàng)目（如光伏、風(fēng)電等）周期較短，如若不能提前做好全面預(yù)算管理工作，極易導(dǎo)致戰(zhàn)略計(jì)劃出現(xiàn)問題，進(jìn)而拉低整體管理水平。全面預(yù)算反應(yīng)的是一個(gè)企業(yè)未來某一個(gè)特定期間的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)計(jì)劃，最終目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤，以全面預(yù)算為起點(diǎn)，對于企業(yè)的生產(chǎn)、現(xiàn)金和成本進(jìn)行收支預(yù)測，還要編制預(yù)定的損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行全面管控。反應(yīng)企業(yè)在未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，具有超前預(yù)測的管理能力和管理水平，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。

（三）便于新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部的績效考核

績效考核是企業(yè)用于衡量組織或個(gè)人貢獻(xiàn)、激發(fā)員工潛力、提升隊(duì)伍活力和企業(yè)整體績效的重要手段，企業(yè)內(nèi)部的基于財(cái)務(wù)管理的業(yè)績考核，無論是在基建還是運(yùn)營期間，從財(cái)務(wù)管理的角度而言，各個(gè)環(huán)節(jié)的績效考核的依據(jù)就是全面預(yù)算的數(shù)據(jù)。所以，應(yīng)該重視預(yù)算管理的各項(xiàng)細(xì)節(jié)管理。

二、全面預(yù)算管理在新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管控應(yīng)用現(xiàn)狀分析

雖然近幾年新能源發(fā)電企業(yè)已經(jīng)加大了對全面預(yù)算管理的重視力度，且取得了較好的應(yīng)用效果，但是由于新能源發(fā)電企業(yè)起步時(shí)間較短，不管是企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)還是運(yùn)行機(jī)制都尚處于探索期，這就導(dǎo)致全面預(yù)算管理在新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管控應(yīng)用中存在諸多問題，具體如下。

（一）企業(yè)預(yù)算與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不匹配

觀察當(dāng)前新能源發(fā)電企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，雖然大部分新能源發(fā)電企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了全面預(yù)算管理，但是其實(shí)際應(yīng)用效果與預(yù)期效果存在較大差距。就目前來看，部分發(fā)電企業(yè)的預(yù)算體系雖然能夠體現(xiàn)企業(yè)的年度預(yù)算、季度預(yù)算，可以明確短時(shí)間內(nèi)的企業(yè)營運(yùn)目標(biāo)，但是預(yù)算情況并沒有全面考慮新能源發(fā)電企業(yè)情況，大都是以新能源發(fā)電企業(yè)短期經(jīng)營環(huán)境作為分析依據(jù)，無法應(yīng)用至長期經(jīng)營中。長此以往，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展進(jìn)程緩慢，企業(yè)預(yù)算結(jié)果與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，加大電力企業(yè)負(fù)擔(dān)，資產(chǎn)負(fù)債比率失衡等情況。

（二）預(yù)算數(shù)據(jù)報(bào)送不準(zhǔn)確，預(yù)算工作缺乏有效監(jiān)管

一些新能源發(fā)電企業(yè)有著較多的項(xiàng)目公司，這些公司在進(jìn)行年度預(yù)算編制過程中，常常會以實(shí)際水平以下作為預(yù)算目標(biāo)制定標(biāo)準(zhǔn)，通常收入、盈利較少，而成本、費(fèi)用卻相對較高。由于信息不對稱情況，所以很難精準(zhǔn)對項(xiàng)目公司預(yù)算進(jìn)行評估，導(dǎo)致企業(yè)整體預(yù)算不真實(shí)。不僅如此，預(yù)算部門也存在這種問題，一些預(yù)算部門考慮到預(yù)算上報(bào)完成后，管理層會對預(yù)算成本費(fèi)用進(jìn)行適當(dāng)減少，所以在預(yù)算上報(bào)時(shí)會夸大數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)期預(yù)算與實(shí)際差距較大。

（三）預(yù)算調(diào)整、變更隨意，不能嚴(yán)格按照調(diào)整、變更流程執(zhí)行

在實(shí)際編制過程中，一些新能源企業(yè)內(nèi)部的在開始做預(yù)算的時(shí)候?qū)σ恍┚唧w項(xiàng)目的重視程度不夠，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和預(yù)算的差距較大，需對預(yù)算做出調(diào)整，這些調(diào)整的方式也沒有按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，只是簡單進(jìn)行更改，這種不規(guī)范的變更流程，很容易給預(yù)算工作造成混亂，影響預(yù)算工作的正常進(jìn)行。

在新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部，出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的財(cái)務(wù)預(yù)算管理問題越來越多，矛盾也越來越突出。企業(yè)的管理人員對于預(yù)算管理不重視，造成管理人員任意發(fā)揮，導(dǎo)致后期的各種工作不能很好銜接，工作效率較低。

三、全面預(yù)算管理在新能源發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管控應(yīng)用策略

（一）建立長周期、多層次的財(cái)務(wù)模型

1、設(shè)立階段性和時(shí)間性的財(cái)務(wù)預(yù)算

把長周期的工程根據(jù)階段性做好分期計(jì)算，這樣也可以對于工程進(jìn)展中發(fā)生的材料、設(shè)備等的變動和人工費(fèi)的變化有所調(diào)整，也是一種科學(xué)有效的預(yù)算方式。

2、增強(qiáng)內(nèi)部管理控制

針對新能源發(fā)電企業(yè)的特點(diǎn)將企業(yè)看做一個(gè)完整的體系進(jìn)行管理，多個(gè)部門協(xié)調(diào)合作，實(shí)行多層次的預(yù)算管理。企業(yè)各員工都要承擔(dān)起各自的責(zé)任，監(jiān)管部門做好預(yù)算管理的監(jiān)督管理工作，提高預(yù)算工作質(zhì)量，督促各責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算目標(biāo)。

3、多層次的財(cái)務(wù)模型

將長周期多層次的財(cái)務(wù)模型應(yīng)用至整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)行過程中，而后通過應(yīng)用財(cái)務(wù)模型得出新能源企業(yè)未來十年或更長時(shí)間的企業(yè)資產(chǎn)情況、利潤情況、負(fù)債情況等等。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)以每個(gè)年度的測算指標(biāo)作為年度預(yù)算目標(biāo)，在整個(gè)財(cái)務(wù)模型應(yīng)用過程中，企業(yè)可采用滾動預(yù)算編制方式，以季度、年度為周期對企業(yè)進(jìn)行滾動預(yù)算，進(jìn)而有效提升企業(yè)預(yù)算效率。此種編制方式可以為企業(yè)管理人員提供更為科學(xué)的業(yè)績預(yù)估，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度預(yù)算與長期規(guī)劃的有效整合。

（二）科學(xué)規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行

首先要認(rèn)真分析和研判市場，緊密結(jié)合市場環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際，在此基礎(chǔ)上開展全面的預(yù)算工作。項(xiàng)目開始前做好市場分析，對于市場形勢從多方面進(jìn)行考察，企業(yè)優(yōu)勢和面臨的困難和潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要提前做好預(yù)測，做好科學(xué)的預(yù)算編制工作，避免不利因素，提高預(yù)算質(zhì)量。其次要提高預(yù)算管理的科學(xué)性和針對性，根據(jù)市場變化及時(shí)對預(yù)算工作做出相對應(yīng)的調(diào)整。最后，預(yù)算管理應(yīng)該具有長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，與企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)進(jìn)行緊密結(jié)合，并完善企業(yè)預(yù)算管理流程和規(guī)章制度，建立科學(xué)、合理的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督考核程序，確保預(yù)算準(zhǔn)確、科學(xué)、合理，并能夠執(zhí)行落地。采在具體實(shí)施中，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對企業(yè)的經(jīng)營管理市場環(huán)境做全面的了解，加強(qiáng)各部門之間的信息交流，有利于開展長期的工作。

（三）建立規(guī)范的預(yù)算調(diào)整、變更機(jī)制

完善新能源發(fā)電企業(yè)的預(yù)算管理，需要各方面的不斷努力，首先要建立科學(xué)、合理的預(yù)算調(diào)整、變更機(jī)制。在預(yù)算調(diào)整變更時(shí)，首先應(yīng)該在內(nèi)部之間做好協(xié)調(diào)溝通，做好密切配合，明確職責(zé);其次要完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理機(jī)制，激發(fā)員工的積極性，引導(dǎo)規(guī)范員工的工作習(xí)慣;最后還要完善各種制度，設(shè)立崗位責(zé)任制，避免員工之間的越權(quán)行為導(dǎo)致的責(zé)任人不明確，讓內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制達(dá)到平衡性和互相制約性。

四、結(jié)束語

總而言之，全面預(yù)算管理對于企業(yè)健康發(fā)展具有重要作用，是體現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的一種手段。但是很多企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用過程中都會出現(xiàn)企業(yè)預(yù)算與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不匹配、預(yù)算變更隨意、預(yù)算數(shù)據(jù)報(bào)送不準(zhǔn)確等諸多問題。在實(shí)際應(yīng)用過程中應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同問題選擇規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行、建立規(guī)范的預(yù)算變更機(jī)制等針對性對策，進(jìn)而提高預(yù)算管理的能力和水平，推進(jìn)預(yù)算管理的實(shí)施。

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