國庫集中支付改革的問題與對(duì)策

孫迎

摘 要：近年來，我國政府不斷推進(jìn)國庫集中支付改革，其目的在于提升財(cái)政資金的運(yùn)作效率，保障資金安全性，規(guī)范財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，提升預(yù)算單位的管理水平。就我國目前的國庫集中支付改革現(xiàn)狀來看，雖然總體效果顯著，但是在具體的操作過程中仍存在一些問題，缺乏信息技術(shù)的有力支持，由此制約了國庫集中支付的發(fā)展。下文就國庫集中支付改革中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;問題;對(duì)策;探析

一、加強(qiáng)國庫集中支付改革的意義

加強(qiáng)國庫集中支付改革有利于強(qiáng)化監(jiān)督，通過實(shí)行國庫集中支付可以預(yù)算先行，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行全方位的審核，確保資金的用途和去向明確，并依據(jù)審核結(jié)果分配國庫資金，可以確保資金最優(yōu)化利用，防范資金浪費(fèi);同時(shí)還可以強(qiáng)化對(duì)地方國庫資金的監(jiān)管，有利于提升資金利用率。國庫集中支付改革后，預(yù)算單位只要通過審核，就可以及時(shí)獲取國庫資金，提升資金利用效率。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）人員配置不足

部分地區(qū)國庫集中支付中心不注重崗位設(shè)置的合理性和科學(xué)性，如對(duì)于不相容崗位、高風(fēng)險(xiǎn)崗位等沒有做到不相容崗位分離，沒有對(duì)授權(quán)主體、操作權(quán)限進(jìn)行明確，沒有實(shí)行報(bào)表復(fù)核雙崗制，不利于風(fēng)險(xiǎn)管控;此外，對(duì)于監(jiān)督人員沒有實(shí)行AB崗制度，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)由領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行雙重審核，增加了操作風(fēng)險(xiǎn);并且對(duì)于工作人員的定期培訓(xùn)不足，操作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和專業(yè)意識(shí)不強(qiáng)。

（二）內(nèi)部資金運(yùn)行機(jī)制不健全

運(yùn)行機(jī)制不健全主要表現(xiàn)在兩方面，一方面是支付流程，支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整不及時(shí)，對(duì)于支付方式的選擇沒有做到及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)需求更新支付方式，開具支付指令過程中沒有對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)把控不嚴(yán);另一方面是內(nèi)部協(xié)調(diào)和溝通方面，沒有實(shí)行三崗審核制度。

（三）國庫集中支付信息化程度不高

當(dāng)前部分地區(qū)的國庫集中支付系統(tǒng)仍有待完善，在一定程度上降低了國庫集中支付電子化的效率和安全性。主要表現(xiàn)在以下方面：部分地區(qū)出現(xiàn)銀行系統(tǒng)與國庫集中支付中心的系統(tǒng)接口不一致的現(xiàn)象，這造成數(shù)據(jù)無法有效共享和傳輸，部分環(huán)節(jié)還需手工操作，如數(shù)據(jù)對(duì)賬和電子日常升級(jí)還需要依靠手工完成，這不僅降低了操作效率，還在一定程度上增加了資金往來風(fēng)險(xiǎn)，降低集中支付效率;部分地區(qū)還無法遠(yuǎn)程辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。國庫集中支付電子化系統(tǒng)安全問題仍是影響資金支付風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

三、推進(jìn)國庫集中支付改革的有效對(duì)策

（一）重視培養(yǎng)優(yōu)秀國庫集中支付監(jiān)控人才

新時(shí)期，信息技術(shù)日趨成熟和發(fā)展，使得國庫集中支付信息化程度越來越高，這對(duì)于人才提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員必須具備一定的信息技術(shù)基礎(chǔ)和信息化業(yè)務(wù)處理技能，因此，財(cái)政部門應(yīng)重視定期組織專業(yè)化培訓(xùn)，既要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟練掌握國庫集中支付的操作流程，還要對(duì)代理銀行操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其操作效率和準(zhǔn)確性。此外，要有著重點(diǎn)的進(jìn)行培訓(xùn)，國庫集中支付系統(tǒng)采用了大量的支付軟件，避免在使用過程中出現(xiàn)操作不當(dāng)?shù)葐栴}，要重點(diǎn)培訓(xùn)系統(tǒng)的操作技能和熟練度，為國庫集中支付工作順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ);對(duì)于關(guān)鍵崗位，財(cái)政部門應(yīng)實(shí)行A/B角制度，以防止工作中的斷檔脫節(jié)，根據(jù)工作職能職責(zé)，按照條塊分割、分線管理原則，依據(jù)工作屬性有意識(shí)地讓干部職工兩兩結(jié)對(duì)，相互熟悉工作流程和業(yè)務(wù)要求，一旦“A角”無法正常履職，“B角”就能通過簡(jiǎn)單工作交接，快速進(jìn)入工作狀態(tài)，確保日常工作正常順利開展。

（二）助力推進(jìn)國庫集中支付電子化

新時(shí)期，國庫集中支付中心應(yīng)助力推進(jìn)支付電子化。可以制定完善的電子化支付操作規(guī)范和制度，制度中要明確規(guī)定電子支付的操作流程、操作權(quán)限設(shè)置、電子審批權(quán)限、安全管理等內(nèi)容，為支付電子化提供制度依據(jù)。在電子支付過程中，網(wǎng)絡(luò)安全管理是關(guān)鍵，因此應(yīng)加強(qiáng)國庫集中支付的網(wǎng)絡(luò)安全管理，搭建資金安全“防護(hù)網(wǎng)”。首先，應(yīng)對(duì)支付系統(tǒng)的功能進(jìn)行完善，逐步推進(jìn)無紙化業(yè)務(wù)，可以通過在線上進(jìn)行財(cái)政資金支付的審批，以提升支付效率;要實(shí)現(xiàn)線上支付順利推進(jìn)，系統(tǒng)工程師應(yīng)注重各系統(tǒng)模塊的有效銜接，打通內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的高度共享和傳輸;對(duì)于網(wǎng)絡(luò)的使用，應(yīng)注意采用專用網(wǎng)絡(luò)，上一級(jí)集中接入，下級(jí)部門通過連接內(nèi)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)與上級(jí)部門的聯(lián)通;對(duì)于接入計(jì)算機(jī)，要加強(qiáng)安全管理，如需要在計(jì)算機(jī)上登錄國庫集中支付系統(tǒng)，應(yīng)先重裝該計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，再進(jìn)行系統(tǒng)查殺病毒，完成方才能接財(cái)政網(wǎng)絡(luò);對(duì)于國庫集中支付系統(tǒng)的操作人員權(quán)限一旦確定，不能隨意變更，若需要變革必須申請(qǐng)授權(quán)，操作人員要做好密碼、口令、賬號(hào)的保密工作，防止泄露。

（三）健全國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制

首先，應(yīng)重視構(gòu)建內(nèi)控檢查和報(bào)告體系。財(cái)政部門要定期披露內(nèi)控檢查結(jié)果，重視結(jié)果的應(yīng)用，將內(nèi)控制度的執(zhí)行效果納入考核范疇，建立支付中心內(nèi)控情況報(bào)告制度;中心要遵循相關(guān)制度依據(jù)，在下一年度初向上級(jí)匯報(bào)上年度的內(nèi)控情況，并做好內(nèi)控督查工作;對(duì)基層的國庫集中支付改革情況進(jìn)行及時(shí)了解并督促推進(jìn)，可以全程動(dòng)態(tài)跟蹤，并定期通報(bào)基層國庫集中支付改革進(jìn)度，對(duì)于部分支付中心要進(jìn)行督查，分析改革進(jìn)展緩慢的原因，并提出針對(duì)性意見，以推進(jìn)全區(qū)域國庫集中支付改革工作順利進(jìn)行;此外，動(dòng)態(tài)監(jiān)督國庫集中支付的部門，要做好風(fēng)險(xiǎn)事件的防風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)工作，一旦發(fā)現(xiàn)支付存在異常必須及時(shí)匯報(bào)，并劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出解決措施，向內(nèi)控部門匯報(bào)。

其次，重視搭建預(yù)警系統(tǒng)。可以從兩方面進(jìn)行，一方面從流程環(huán)節(jié)出發(fā)進(jìn)行控制，另一方面注重系統(tǒng)權(quán)限的設(shè)置和角色的定義，防范誤操作風(fēng)險(xiǎn)?？梢猿闪ｉT的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，由該部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)估，當(dāng)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞時(shí)，及時(shí)堵塞，以做到風(fēng)險(xiǎn)管控的全覆蓋;還可以設(shè)置預(yù)警規(guī)則，一旦系統(tǒng)檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)，可以自動(dòng)啟動(dòng)內(nèi)控流程處理。

（四）規(guī)范重點(diǎn)事項(xiàng)直接支付審核

為確保國庫資金的規(guī)范有序利用，對(duì)于重點(diǎn)事項(xiàng)可以實(shí)行直接支付審核。第一，專項(xiàng)資金支付時(shí)，要對(duì)支出范圍、支出方向、支出用途進(jìn)行審核，確保資金使用符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，還要與預(yù)算管理部門核對(duì)，確保申報(bào)用途一致。第二，公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等事項(xiàng)的支付審核時(shí)，需先填寫公務(wù)接待支出明細(xì)表，再上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)支付進(jìn)行審核，表格必須由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人一一簽字確認(rèn)并加蓋公章方可，主要包括單位負(fù)責(zé)人、直接經(jīng)辦人及審核人員，以此作為費(fèi)用審核的憑據(jù);相關(guān)業(yè)務(wù)科室要對(duì)表格中的內(nèi)容進(jìn)行全面審核，確保其合規(guī)、合理、合法;對(duì)于接待國家公務(wù)人員的工作餐不能高于上限標(biāo)準(zhǔn)，必須按照公務(wù)接待管理部門出臺(tái)的規(guī)定為準(zhǔn)，如果未出臺(tái)明確規(guī)定，一般按照會(huì)議伙食標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公務(wù)人員出差產(chǎn)生的差旅費(fèi)應(yīng)在返回單位后第一時(shí)間填寫支出明細(xì)表，上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)，表格由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人共同簽字加蓋公章，并審核內(nèi)容的合規(guī)性，審核完成后按照差率費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付[3];對(duì)于接待來訪人員產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)合理控制其支出額度，注重實(shí)效。第三，對(duì)于單位公務(wù)用車的維修，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)維修，公務(wù)車的保險(xiǎn)費(fèi)支付應(yīng)進(jìn)行定點(diǎn)投保。第四，基建、采購等資金的支付審核，對(duì)于未納入政府采購或招標(biāo)范疇的項(xiàng)目，應(yīng)按照基建資金直接支付流程下達(dá)，經(jīng)建科要對(duì)直接支付流程進(jìn)行審核;基建資金下達(dá)時(shí)，要求必須詳盡注明項(xiàng)目名稱，不能只是注明資金名稱。

四、結(jié)束語

綜上所述，國庫集中支付改革是建立現(xiàn)代財(cái)政國庫制度的關(guān)鍵，因此必須重視國庫集中支付的規(guī)范性、科學(xué)性，合理性，在加快推進(jìn)國庫集中支付改革過程中，不僅要確保資金支付安全，還要最大程度的提升國庫資金的利用效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國庫資金的保值增值。基于此，應(yīng)重視對(duì)資金支付流程進(jìn)行梳理，確保流程的規(guī)范性，對(duì)于重點(diǎn)支付項(xiàng)目要著重管控，同時(shí)要構(gòu)建科學(xué)的過程管控體系，對(duì)支付各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和分析，確保國庫集中支付順利推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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