淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

班潔松

摘要：在當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境變得越來(lái)越多樣化，與此同時(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制與管理存在一定的不足之處，所以企業(yè)就有很大的可能要面臨風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中一種潛在的不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況會(huì)因此而產(chǎn)生不利影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)生存也可能產(chǎn)生負(fù)面影響?，F(xiàn)代企業(yè)綜合管理體系中，企業(yè)應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，因此，需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的成因，并找出相應(yīng)的盡可能的防范措施。本文簡(jiǎn)單介紹了有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的知識(shí)，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行了探討，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因開(kāi)始，去討論如何有效防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)原因;風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定是存在的。我們可以把它叫作資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的理念和意識(shí)相對(duì)比較缺乏，在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制上也表現(xiàn)得不盡如人意。企業(yè)管理者不會(huì)全部消除掉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但他們會(huì)采取一些具有可行性的措施，以此將內(nèi)部管理制度變得更加完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)有水平上有所下降，讓企業(yè)能更好地發(fā)展，盡可能地做到讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面的結(jié)果。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)生與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，由于一些企業(yè)人員沒(méi)有辦法料到和左右結(jié)果的好與壞，從而使得企業(yè)在一段時(shí)間和范疇內(nèi)對(duì)所取得的收益及企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)方向發(fā)生的偏向造成了經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種可以度量其發(fā)生的概率的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.客觀性。風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性是因?yàn)樵谄髽I(yè)日常的與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中一定會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)發(fā)生了與財(cái)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)。

2.不確定性。某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生壞的后果，但這種嚴(yán)重后果變成現(xiàn)實(shí)的概率有多大，結(jié)果會(huì)是怎么樣，一切都是未知的，能否使企業(yè)出現(xiàn)不良后果是不可能預(yù)料到的。

3.損失性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)一定伴隨著損失的出現(xiàn)，不管這種損失是真實(shí)的還是虛擬的，是可以計(jì)量還是不可以計(jì)量的，都會(huì)在一定程度上影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重時(shí)可能還會(huì)威脅企業(yè)的發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因在于資本結(jié)構(gòu)的不合理，絕大多數(shù)的企業(yè)，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的壯大發(fā)展，只靠公司自有的資金是不可能的，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)籌資，籌資風(fēng)險(xiǎn)是由于資金的去向以及當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了變化，從而使籌集的資金會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以確定的成果。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指不能準(zhǔn)確確定該項(xiàng)目未來(lái)的收益，可能會(huì)使企業(yè)收益減少，甚至可能損失掉大量的現(xiàn)金。它主要是以基金投資和債券投資兩種方式來(lái)進(jìn)行投資。直接投資和證券投資是企業(yè)對(duì)外投資的主要表現(xiàn)形式，直接投資是利益相關(guān)者擁有25%的公司股份?；鹜顿Y是一種有風(fēng)險(xiǎn)大家一起負(fù)責(zé)，有利益大家一起分享的投資方式;而企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是被投資者在一定時(shí)期內(nèi)沒(méi)有償債能力。投資風(fēng)險(xiǎn)主要有匯率變化風(fēng)險(xiǎn)、金融工具風(fēng)險(xiǎn)、資金變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、失信風(fēng)險(xiǎn)等。投資一定伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，不同的風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)不同的投資項(xiàng)目里，不同階段的投資其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因與所帶來(lái)的結(jié)果也是不一樣的。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是出人預(yù)料的，匯率變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量發(fā)生了改變，使市場(chǎng)價(jià)值的可能性發(fā)生了改變。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展過(guò)程中，因?yàn)樯a(chǎn)、銷(xiāo)售的每個(gè)步驟中有著一些說(shuō)不準(zhǔn)的因素從而使公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法正常運(yùn)行，給企業(yè)帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商品購(gòu)進(jìn)前的風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存商品儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)等是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)，如果忽略了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)致使企業(yè)的未來(lái)收益在一定程度上減少。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）外部市場(chǎng)因素

企業(yè)的外部市場(chǎng)因素是指國(guó)家機(jī)構(gòu)和行為組織為表率工作人員的行為及企業(yè)問(wèn)的相互發(fā)展關(guān)系來(lái)規(guī)定的規(guī)范條例。包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則等。外部市場(chǎng)因素通常來(lái)說(shuō)是無(wú)法控制的。企業(yè)所處的市場(chǎng)不是固定不變的而是一直在發(fā)生著變化的，在這種條件下，企業(yè)的管理人員應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、企業(yè)控制等做出與之相符的調(diào)動(dòng)，這樣才可以使用當(dāng)下一直在發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)狀況。如果未能及時(shí)地適應(yīng)，這些就可能會(huì)使企業(yè)的規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

（二）內(nèi)部管理因素

企業(yè)內(nèi)部管理因素是企業(yè)管理層為使內(nèi)部管理人員的行為起到表率作用、處理企業(yè)與投資者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系所制定的條例。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一個(gè)至關(guān)重要的步驟，因此應(yīng)該制定出一整套適合其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的制度，并且為保證它可以順利實(shí)施應(yīng)該有一套符合現(xiàn)市場(chǎng)行情的執(zhí)行措施。

1.管理人員沒(méi)有正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理。需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光看問(wèn)題，并且要對(duì)未來(lái)不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的控制上引起足夠的重視，尤其是在管理上，才能成為一個(gè)好的企業(yè)管理決策者。但是在現(xiàn)如今，一些管理者往往覺(jué)得預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有什么危害，只重點(diǎn)看企業(yè)的當(dāng)下的狀況，而且將目光放在企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)及已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的漏洞上，同時(shí)還將重心放在怎樣管理眼下的弊端，因此企業(yè)管理人員的疏忽必然會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者造成一定的忽略，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上大大增加。

2.企業(yè)沒(méi)有具備完善的監(jiān)察系統(tǒng)。大多數(shù)企業(yè)的管理部門(mén)以會(huì)計(jì)核算為主要經(jīng)營(yíng)方向，比如企業(yè)員工薪酬的結(jié)算、公司收益的分配等。由此看來(lái)，他們并沒(méi)有過(guò)多注重對(duì)企業(yè)的管理;只是過(guò)多參與事后的監(jiān)察過(guò)程，而很少參與業(yè)務(wù)發(fā)生前和正在發(fā)生時(shí)的監(jiān)察過(guò)程。大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有制定出相對(duì)完善的內(nèi)部監(jiān)察和審核機(jī)制。這會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加了。

（三）經(jīng)濟(jì)因素

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況尤其是宏觀經(jīng)濟(jì)的周期以及與企業(yè)有關(guān)產(chǎn)業(yè)的生命周期。2.市場(chǎng)的狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要受市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的環(huán)境影響。3.物價(jià)的變動(dòng)。較高的原材料價(jià)格在通貨膨脹時(shí)期將會(huì)使相關(guān)成本升高，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利的影響。4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策規(guī)定。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)受產(chǎn)業(yè)規(guī)定、稅收規(guī)定、經(jīng)濟(jì)體制改革等的影響。5.企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。隨著市場(chǎng)不斷地變化，企業(yè)與企業(yè)問(wèn)的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，這需要企業(yè)在籌資和投資時(shí)一定要十分慎重。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

說(shuō)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，首先要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一定會(huì)出現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的，要想做到在發(fā)展中沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本上是不可能的，只有采取盡可能的防范措施，才能將其影響降到最低，具體而言，主要有幾個(gè)方面的措施：

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制

只有明確企業(yè)問(wèn)各部門(mén)的職責(zé)與權(quán)利，做到權(quán)責(zé)分明，才能完善好企業(yè)內(nèi)部控制。怎樣明確企業(yè)人員問(wèn)的職責(zé)和權(quán)力呢？應(yīng)該讓每個(gè)人員都做好自己應(yīng)負(fù)責(zé)的工作，這樣才可以起到互相監(jiān)督的作用。這樣才可以使企業(yè)問(wèn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到最好的防范與控制。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程控制

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前的控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的控制以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)后的控制為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程控制。企業(yè)為了保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就可以及時(shí)得采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)，就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，來(lái)設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，并能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提前制定好有效的措施。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要有效做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，不但要提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，還需要增強(qiáng)內(nèi)部人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。財(cái)政管理職員一定要了解到風(fēng)險(xiǎn)是一定存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生而發(fā)生，因此，財(cái)政管理人員應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有更強(qiáng)烈的責(zé)任感，時(shí)時(shí)刻刻提醒自己在進(jìn)行相關(guān)工作時(shí)要認(rèn)真細(xì)心，不僅要規(guī)范自身的工作，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加大宣傳力度，讓相關(guān)的財(cái)政管理職員認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防備的必要性。

（四）加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理

企業(yè)的生產(chǎn)策劃活動(dòng)離不開(kāi)財(cái)務(wù)資金，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所需營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額如果很大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變，但是利潤(rùn)也會(huì)隨之下降。企業(yè)要想把營(yíng)運(yùn)資金的持有范圍控制好，不但要防止當(dāng)資金增加時(shí)會(huì)影響到資本成本的增加，還要防止當(dāng)資金不足時(shí)影響企業(yè)的生產(chǎn)。