基于大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)國(guó)有銀行內(nèi)部審計(jì)工作的探索與研究

侯星星

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作正面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，如何在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，利用科技手段面對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)并將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，是我國(guó)銀行業(yè)需要考慮的事。內(nèi)部審計(jì)工作作為銀行進(jìn)行自我監(jiān)督的一種手段，隨著外界環(huán)境的變化，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升。下面本文將從銀行內(nèi)部審計(jì)的工作現(xiàn)狀入手，分析大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下銀行內(nèi)部審計(jì)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并給出一些建議，希望能對(duì)相關(guān)人員的工作有所幫助。

一、前言

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來給許多行業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，銀行內(nèi)部審計(jì)工作作為金融行業(yè)的審計(jì)工作中至關(guān)重要的一部分，其如何在審計(jì)工作中更好的利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，迎接時(shí)代的挑戰(zhàn)，是很多人重點(diǎn)關(guān)注的問題。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度逐漸加快，人民對(duì)金融業(yè)的要求也日益嚴(yán)格，而銀行內(nèi)部的審計(jì)工作變得尤其重要，只有用正確的方法和手段對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改進(jìn)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提高審計(jì)工作效率，推動(dòng)銀行業(yè)不斷向前發(fā)展。

二、國(guó)有銀行內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀

研究數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)國(guó)有銀行建立內(nèi)部審計(jì)工作之后，不僅完成了內(nèi)部財(cái)政審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)等不同種類的審計(jì)工作，并且將內(nèi)部審計(jì)工作由原來的銀行內(nèi)的自我監(jiān)督轉(zhuǎn)換到對(duì)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)等方面，對(duì)保障銀行的健康發(fā)展有重要作用。因此銀行的內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)成為銀行工作必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，銀行審計(jì)部門的相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)也受到銀行的重點(diǎn)關(guān)注。為了保證銀行內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展，讓審計(jì)工作發(fā)揮更大的作用，銀行提高了對(duì)相關(guān)工作人員的考核質(zhì)量，完善了審計(jì)工作的環(huán)節(jié)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代大趨勢(shì)下，銀行的審計(jì)手段也從原來的手工審計(jì)逐漸改進(jìn)為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，審計(jì)工作的內(nèi)容范圍不斷拓寬，銀行內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮的作用越來越大。

目前，我國(guó)銀行已經(jīng)建立了一系列科學(xué)有效的審計(jì)流程，并且銀行內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)取得了一定成果。但是面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的大環(huán)境，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、獎(jiǎng)懲制度、工作人員專業(yè)素質(zhì)等方面還存在很多問題需要解決。銀行傳統(tǒng)的審計(jì)方法和技術(shù)直接影響到審計(jì)的質(zhì)量，目前，很多銀行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)不同，對(duì)于數(shù)據(jù)的傳輸不能做到統(tǒng)一，審計(jì)部門在進(jìn)行數(shù)據(jù)的下載之后還需要進(jìn)行格式的轉(zhuǎn)換，這個(gè)過程耗費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)。由于銀行儲(chǔ)存了大量的數(shù)據(jù)，在沒有足夠的資源配置的情況下，容易出現(xiàn)國(guó)家無法收集到銀行的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)并檢查問題的情況。

目前我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)工作還存在很多盲區(qū)，審計(jì)范圍較小，審計(jì)對(duì)象也主要針對(duì)四大銀行。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加深，各種各樣的新型金融業(yè)務(wù)隨之產(chǎn)生，但很多銀行對(duì)新業(yè)務(wù)的關(guān)注度不夠，控制也相對(duì)薄弱，審計(jì)工作質(zhì)量較差。另外，由于審計(jì)工作經(jīng)過的時(shí)間周期較長(zhǎng)，并且審計(jì)工作涉及的內(nèi)容較單一、監(jiān)察環(huán)節(jié)較薄弱，所以審計(jì)機(jī)關(guān)很難真正及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，銀行的經(jīng)營(yíng)管理安全難以得到保證。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行內(nèi)部審計(jì)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代的重點(diǎn)就是對(duì)數(shù)據(jù)的采集、儲(chǔ)存和處理，數(shù)據(jù)的采集是一切工作順利開展的基礎(chǔ)。然而目前大數(shù)據(jù)技術(shù)還沒有完全成熟，因此審計(jì)工作收集的數(shù)據(jù)不能保證其完整性，大量的信息匯集在一起，僅通過人工的方式，很難將其區(qū)分。并且由于人工處理不可避免的會(huì)出現(xiàn)失誤，因此當(dāng)污染信息數(shù)據(jù)流入審計(jì)工作的環(huán)節(jié)中，不僅會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生很大失誤，出現(xiàn)審計(jì)程序失效的后果，還嚴(yán)重阻礙了審計(jì)工作的進(jìn)行。海量信息數(shù)據(jù)的輸入直接導(dǎo)致數(shù)據(jù)的遺漏和污染信息的傳輸，數(shù)據(jù)的收集面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于審計(jì)數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存來說，在用戶個(gè)人信息保護(hù)和各種檔案、數(shù)據(jù)的保存方面還存在很大問題。由于互聯(lián)網(wǎng)上一直存在的黑客和電腦病毒等因素的影響，數(shù)據(jù)儲(chǔ)存的安全性受到了重點(diǎn)關(guān)注。但是在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步被擴(kuò)大，對(duì)審計(jì)工作的順利進(jìn)行有很大的威脅。目前，不僅審計(jì)信息系統(tǒng)的安全性還有待驗(yàn)證，而且由于相關(guān)工作人員的信息技術(shù)能力不夠，因此在真正遇到危險(xiǎn)時(shí)也不能正確做出補(bǔ)救措施。

由于電子取證具有一定的局限性，審計(jì)癥狀的獲取較困難。審計(jì)工作的數(shù)據(jù)取證環(huán)節(jié)和信息化結(jié)合程度較低，在面對(duì)一些高級(jí)舞弊時(shí)，很難檢查出問題，因此應(yīng)用受到的限制較大。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，目前銀行面對(duì)的審計(jì)數(shù)據(jù)比較復(fù)雜，因此僅僅是依靠銀行構(gòu)建傳統(tǒng)的審計(jì)流程，很難找到真正的證據(jù)。與此同時(shí)，由于網(wǎng)絡(luò)的普及，現(xiàn)在很多審計(jì)證據(jù)都轉(zhuǎn)換為電子版本。但是由于信息化技術(shù)的限制，找到的電子審計(jì)證據(jù)在維護(hù)和保存上還存在很多漏洞。

四、加強(qiáng)和完善銀行內(nèi)部審計(jì)工作的建議

在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，審計(jì)部門應(yīng)該積極將新時(shí)期的技術(shù)手段應(yīng)用到審計(jì)工作中來，比如就用云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)方式解決大量數(shù)據(jù)的處理問題，優(yōu)化審計(jì)工作的資源配置。另外，銀行需要重視審計(jì)工作的進(jìn)行，并按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，隨著不斷變化的國(guó)際大環(huán)境，最好應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備，建立科學(xué)、安全、完善的審計(jì)監(jiān)督管理體系。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)相關(guān)專業(yè)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，制定合理的獎(jiǎng)賞制度，明確不同員工的工作內(nèi)容，做好任務(wù)的分配，明確審計(jì)工作重點(diǎn)和目標(biāo)，注重提升員工的工作質(zhì)量，保證整體審計(jì)工作的實(shí)施。商業(yè)銀行需要針對(duì)大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果采取措施，并且制定常規(guī)審計(jì)分離制度，對(duì)于信息管理設(shè)置統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)，銀行應(yīng)該針對(duì)審計(jì)軟件進(jìn)行研究，重點(diǎn)考察審計(jì)軟件的實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性等功能，選擇最合適的審計(jì)軟件加強(qiáng)對(duì)信息的整合和處理，注重審計(jì)工作的效率。審計(jì)工作需要保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩裕虼俗詈脤?duì)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析做隔離。對(duì)于分析結(jié)果來說，銀行應(yīng)安排單獨(dú)的線路進(jìn)行傳輸，保證數(shù)據(jù)的私密性和有效性，對(duì)于其中的敏感數(shù)據(jù)，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)數(shù)據(jù)定制一套完整的流程，防止數(shù)據(jù)的泄露。

另一方面，銀行應(yīng)選擇更加專業(yè)的工作人員，建立高效專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。銀行可以增強(qiáng)和高校的聯(lián)系，安排學(xué)生在實(shí)習(xí)期進(jìn)入銀行實(shí)習(xí)，招攬更多具有高質(zhì)量專業(yè)素質(zhì)的年輕力量。對(duì)于銀行自身的審計(jì)隊(duì)伍來說，銀行應(yīng)該提高選擇人才的標(biāo)準(zhǔn)，讓每個(gè)工作人員都在工作中反思、在工作中進(jìn)步。引導(dǎo)在職工作人員積極進(jìn)行內(nèi)部的檢查，降低工作中出現(xiàn)失誤的頻率。不同銀行之間可以定期舉辦審計(jì)工作的交流會(huì)，加強(qiáng)不同銀行的信息數(shù)據(jù)交流，對(duì)在職員工的專業(yè)技能、信息技能等方面進(jìn)行培訓(xùn)，全面提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，并對(duì)表現(xiàn)突出的員工進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)相對(duì)落后的員工進(jìn)行督促，做到獎(jiǎng)懲分明，塑造銀行更積極向上的工作氛圍，提升審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，對(duì)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作做出相應(yīng)的改變是非常必要的。關(guān)于新時(shí)期審計(jì)工作的流程構(gòu)建是一個(gè)漫長(zhǎng)而復(fù)雜的過程，并且會(huì)隨著時(shí)代大背景的變化隨之變化。如何將先進(jìn)的技術(shù)運(yùn)用到銀行的審計(jì)工作中，以保證審計(jì)工作的順利展開，是銀行工作人員需要關(guān)注的重點(diǎn)。只有在考慮了銀行的實(shí)際情況之后，提升工作團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)，剪短審計(jì)工作時(shí)間周期，提升審計(jì)工作的效率，才能最大化的實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的價(jià)值，降低銀行的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)。（作者單位：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行審計(jì)局西安分局）