企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范的探討

林玲

隨著時(shí)代的發(fā)展，我國綜合實(shí)力與社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高，帶動(dòng)著我國大量企業(yè)的快速發(fā)展，而在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，稅收籌劃在很大程度上影響著企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的水平與質(zhì)量。研究表明，由于受傳統(tǒng)觀念與模式的影響，部分企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范與處理措施，極易導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，進(jìn)而影響著企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。下面主要對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題及相關(guān)的防范策略進(jìn)行深入的分析研究，確保在最大程度上提高企業(yè)稅收籌劃的水平與質(zhì)量，進(jìn)而推動(dòng)相關(guān)企業(yè)及我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、稅收籌劃對(duì)相關(guān)企業(yè)的意義

研究表明，所謂的稅收籌劃在本質(zhì)上屬于財(cái)務(wù)方面的活動(dòng)，并在很大程度上影響著企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，為此，相關(guān)企業(yè)及其內(nèi)部員工在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，需要嚴(yán)格遵守有關(guān)法律與規(guī)定，保障稅收籌劃工作的規(guī)范性，進(jìn)而避免稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn);同時(shí)，通過加強(qiáng)稅收籌劃工作的開展，還可以在很大程度上避免偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)，強(qiáng)化提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員還需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃有關(guān)政策與法律內(nèi)容進(jìn)行了解，以此來制定出更加健全完善且科學(xué)有效的稅收籌劃方案，確保在最大程度上提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范水平，進(jìn)而對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的具體特點(diǎn)

（一）復(fù)雜性特點(diǎn)

通常情況下，在現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的過程中，極易受到國家經(jīng)濟(jì)與稅收等方面因素的影響，同時(shí)又會(huì)受到企業(yè)自身經(jīng)營狀態(tài)及稅務(wù)籌劃人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題預(yù)判能力穩(wěn)定影響，由此體現(xiàn)出稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的復(fù)雜性特點(diǎn)。

（二）客觀性特點(diǎn)

由于稅收籌劃工作在本質(zhì)上屬于財(cái)務(wù)活動(dòng)，由此導(dǎo)致稅收籌劃的過程需要以企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及稅收方面的環(huán)境為基礎(chǔ)，并結(jié)合有關(guān)方面的政策，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收的合理籌劃，不過，由于稅收籌劃過程存在較強(qiáng)的客觀性特點(diǎn)，進(jìn)而增加了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率。

（三）可度量性特點(diǎn)

任何事物在發(fā)展的過程中都會(huì)存在一定的規(guī)律性，因此，在現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的過程中，相關(guān)人員可以結(jié)合其他企業(yè)稅收籌劃過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，以此來提高自身對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的預(yù)估水平，同時(shí)，相關(guān)人員還可以加強(qiáng)現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，通過對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的特點(diǎn)與信息進(jìn)行整合分析，找出風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的規(guī)律性，進(jìn)而提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范水平。

三、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的具體內(nèi)容

（一）操作方面的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)過對(duì)企業(yè)稅收籌劃工作的深入研究發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃過程中大多存在著整體性特點(diǎn)，對(duì)稅收籌劃工作的水平與質(zhì)量有著較大的影響，而在日常的工作過程中，由于傳統(tǒng)觀念與模式的影響，導(dǎo)致相關(guān)人員無法對(duì)稅收政策形成整體性的把控，由此導(dǎo)致稅收籌劃工作在具體操作方面存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性;并且，現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)問題主要是由納稅人操作風(fēng)險(xiǎn)及執(zhí)法者操作風(fēng)險(xiǎn)兩方面組成。

（二）成本方面的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前時(shí)期，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，其相關(guān)的成本同樣會(huì)在很大程度上影響稅收籌劃工作的水平與質(zhì)量，且由于稅收籌劃工作的成本支出與收益之間無法達(dá)到平衡，進(jìn)一步增加了風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益造成影響。

（三）政策方面的風(fēng)險(xiǎn)

通常情況下，有關(guān)部門所頒布的法律政策與規(guī)定，同樣會(huì)在很大程度上影響著現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃工作的水平與質(zhì)量，因此，為了保障企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展，我國有關(guān)部門需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代稅收籌劃領(lǐng)域進(jìn)行充分的了解，并根據(jù)市場與行業(yè)的發(fā)展規(guī)律對(duì)相關(guān)法律與政策進(jìn)行實(shí)時(shí)的優(yōu)化調(diào)整與更新，以此來確保在最大程度上避免稅收籌劃工作政策方面風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行保障。

四、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生原因

（一）相關(guān)人員自身缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)

眾所周知，在任何一項(xiàng)工作的過程中，相關(guān)人員都需要具備充足的專業(yè)素質(zhì)與技術(shù)能力，以此來保障相關(guān)工作的水平與質(zhì)量。不過，在部分企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，由于傳統(tǒng)觀念與模式的影響，導(dǎo)致稅收籌劃人員自身缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)，并由此導(dǎo)致相關(guān)人員無法借助現(xiàn)代化的技術(shù)與設(shè)備來提高稅收籌劃工作的水平，極大地增加了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率，并在另一方面影響著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）相關(guān)企業(yè)對(duì)稅收籌劃缺乏足夠的認(rèn)識(shí)與了解

在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃工作缺乏足夠的了解同樣會(huì)在很大程度上增加稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的概率，研究表明，它主要是由于企業(yè)管理人員過于注重對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的發(fā)展，對(duì)稅收籌劃工作缺乏關(guān)注與重視，由此導(dǎo)致在稅收籌劃過程中缺乏足夠的成本投入，此外，由于稅收籌劃過程的復(fù)雜性較高，為了完成相關(guān)的工作，相關(guān)企業(yè)需要投入大量的資金、人力及物理等成本，會(huì)對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)效益造成影響，進(jìn)一步降低了企業(yè)管理人員對(duì)稅收籌劃工作的重視與了解。

五、對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行防范的具體措施

（一）加強(qiáng)相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)的提高

當(dāng)前時(shí)期，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題防范力度的提高，企業(yè)管理人員需要在日常的工作過程中加強(qiáng)現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，以此來加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化的培訓(xùn)，確保在最大程度上提高稅收籌劃工作的水平與質(zhì)量;同時(shí)，企業(yè)管理人員還可以加強(qiáng)人力資源管理工作的發(fā)展，以此來吸引外界優(yōu)質(zhì)人才的加入，建立起專業(yè)的稅收籌劃工作團(tuán)隊(duì)，并由此提高對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范水平。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控制度的建立

研究表明，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控制度的建立同樣會(huì)在很大程度上提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題防范水平的提高，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，相關(guān)人員需要在日常的工作過程中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)的了解，同時(shí)結(jié)合有關(guān)部門的制度與規(guī)范等，并在另一方面根據(jù)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展需求，以此制定出更加健全完善且科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，進(jìn)而對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)的養(yǎng)成

眾所周知，在企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，納稅工作占據(jù)著極為重要的位置，并在很大的程度上影響著企業(yè)自身的健康發(fā)展，因此，為了加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范，相關(guān)人員需要在日常的工作過程中加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容的了解與掌握，同時(shí)結(jié)合國家稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定與政策，加強(qiáng)企業(yè)自身納稅意識(shí)的養(yǎng)成，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)自身的健康發(fā)展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)日常經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變

除了以上措施之外，相關(guān)人員還可以通過加強(qiáng)企業(yè)自身經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，例如，通過融資租賃等形式，實(shí)現(xiàn)融資與融物之間的結(jié)合，確保當(dāng)出現(xiàn)異常狀況時(shí)，租賃方可以將被租賃的物品進(jìn)行實(shí)際的回收處理，以此來降低相關(guān)企業(yè)自身的稅務(wù)壓力，進(jìn)而保障企業(yè)正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展。

六、結(jié)語

綜上所述，隨著時(shí)代的發(fā)展，我國大量企業(yè)得到了快速的發(fā)展，不過，在部分企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，由于傳統(tǒng)觀念與模式的影響，企業(yè)管理人員過于注重對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的發(fā)展，導(dǎo)致相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃工作缺乏足夠的重視與了解，同時(shí)缺乏足夠的人力物力等成本投入，極易導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，為了避免這些問題的出現(xiàn)，相關(guān)人員需要加強(qiáng)現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備的應(yīng)用，同時(shí)結(jié)合有關(guān)部門的規(guī)定與制度，提高稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的防范水平，并在另一方面提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而推動(dòng)相關(guān)企業(yè)及我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。（作者單位：寧波市交通規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院有限公司）