完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

周小卓

摘要：目前經(jīng)濟(jì)形勢在不斷變化，企業(yè)也迎來了新的挑戰(zhàn)，企業(yè)面對激烈的市場競爭需要不斷提升自身的競爭實(shí)力。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要因素，確保企業(yè)的正常運(yùn)行，為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)通過完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提升競爭實(shí)力，同時也能全面提高企業(yè)的管理水平，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生促進(jìn)作用。但是當(dāng)下企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制尚未完善，仍舊需要企業(yè)針對其中的問題加大研究力度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;對策

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

（一）確保企業(yè)資金安全

企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素是資金安全，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對資金的流向、核查清點(diǎn)、支出等進(jìn)行管理，通過對資金的嚴(yán)格管控保證企業(yè)資金的安全性。財(cái)務(wù)人員必須保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，這是最基本的職業(yè)要求。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息能夠體現(xiàn)當(dāng)前階段企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)狀，避免決策者做出錯誤的決策，錯誤規(guī)劃企業(yè)的未來發(fā)展方向。

（二）提升企業(yè)經(jīng)營效率

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅可以保證資金的安全性，同時還能提高資金的利用率，將資金的價值最大程度發(fā)揮，為企業(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)效益[1]。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理過程更加透明，通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制使管理工作更具規(guī)范性，降低企業(yè)的成本支出，提升企業(yè)的經(jīng)營效率。

（三）有效防范風(fēng)險

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠有效減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制利用風(fēng)險管理準(zhǔn)確識別企業(yè)面臨的風(fēng)險問題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的損害，提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱

企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，企業(yè)中任何機(jī)制的建立實(shí)行都與管理人員是否重視有關(guān)，但是部分企業(yè)的管理者受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，特別是企業(yè)資金的使用方面并未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范處理資金，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用并未得到實(shí)質(zhì)性發(fā)揮。除企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱之外，也有部分會計(jì)人員財(cái)務(wù)內(nèi)控意識薄弱，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解存在一定的誤區(qū)，財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)知識落后，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展不順利。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全

部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度尚不健全，由于企業(yè)在發(fā)展過程中對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重視程度不足，現(xiàn)有的制度不能滿足管理需求，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果不佳，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理未能起到促進(jìn)作用[2]。制度不完善使企業(yè)開展的經(jīng)濟(jì)活動都會受到不同程度的影響，比如企業(yè)在進(jìn)行投資項(xiàng)目時缺少對企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和項(xiàng)目情況的分析，盲目進(jìn)行投資，給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全主要是相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定較為模糊，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過程中無法及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。鑒于此種情況，企業(yè)需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

（三）資金管理不完善

少數(shù)企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)資源的分配不明確，財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)觀念差別較大，資金管理水平不高，使企業(yè)資金的使用率低下。企業(yè)不顧發(fā)展現(xiàn)狀一味地進(jìn)行籌資，但是對資金使用帶來的價值并未多做考量，企業(yè)負(fù)債額度不斷增加，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險只增不減。

（四）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督評價制度有待完善

就目前企業(yè)發(fā)展情況來看，監(jiān)督評價制度尚未完善，制度中存在較多缺陷，使財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督評價工作無法有效進(jìn)行。企業(yè)的監(jiān)督評價制度不完善，其最主要的原因就是企業(yè)對自身的實(shí)際情況缺少調(diào)查分析，并不了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并且企業(yè)在不同階段具體情況也有所不同。財(cái)務(wù)監(jiān)督評價制度中的內(nèi)容并不是保持不變的，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行改進(jìn)。同時，監(jiān)督評價制度的不完善對企業(yè)的發(fā)展有著極為不利的影響。

（五）企業(yè)部門溝通交流不暢通

企業(yè)所開展的業(yè)務(wù)數(shù)目較多，內(nèi)容復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握每個業(yè)務(wù)的詳細(xì)進(jìn)度，對業(yè)務(wù)的合理性無法進(jìn)行判定，事情控制不足。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行過程繁瑣，而且涉及部門較多，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需要管理多個部門，但是部門之間缺乏協(xié)調(diào)性，信息溝通不暢通，使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作受到影響[3]。企業(yè)對信息技術(shù)的利用程度不足，企業(yè)應(yīng)該通過信息技術(shù)建設(shè)交流平臺，實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通及共享。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識

企業(yè)的管理人員需要起到帶頭作用，正確認(rèn)識財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，在企業(yè)內(nèi)部針對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義重要性加大宣傳力度，使企業(yè)員工樹立內(nèi)部控制意識。聯(lián)系企業(yè)實(shí)際發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管控，嚴(yán)格按照相關(guān)的制度規(guī)范展開工作，從源頭避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。除此之外，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)部門人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，針對財(cái)會人員的專業(yè)水平以及財(cái)務(wù)工作需求有針對性的展開培訓(xùn)指導(dǎo)，讓其學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)管理方式，提升管理水平。企業(yè)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)的同時需要建立一定的獎懲機(jī)制，以此提升財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性，能夠使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作更高效的完成。強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制意識的同時還需要加強(qiáng)其職業(yè)道德修養(yǎng)，避免財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)工作失誤及違規(guī)行為，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展的關(guān)鍵，企業(yè)需要結(jié)合原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，吸取優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，之后結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求及現(xiàn)狀針對發(fā)展中的問題不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。增加企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的剛性，企業(yè)員工必須嚴(yán)格按照制度規(guī)范進(jìn)行工作，及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的問題，并反饋給相關(guān)人員或者部門，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作更加規(guī)范合理。

（三）加強(qiáng)資金管理，完善資金管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)部門在展開財(cái)務(wù)工作時要重視財(cái)務(wù)會計(jì)的基礎(chǔ)工作，及時核對企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生的相關(guān)票據(jù)，準(zhǔn)確登記，核對銀行存款余額，完善資金管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，有效保護(hù)企業(yè)資金安全。財(cái)務(wù)部門將投資金額較大的項(xiàng)目和融資活動作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，資金數(shù)目較大的投資項(xiàng)目需要加強(qiáng)預(yù)算以及監(jiān)督管理，嚴(yán)格把控每筆資金的用途流向，在資金管理制度的支持下有效使用資金。企業(yè)不論是進(jìn)行項(xiàng)目投資或籌資都需要具有一定的風(fēng)險防范意識，既要保證資金的利用率，使有效資金得到最大程度的收益價值，還要確保資金安全。

（四）完善監(jiān)督評價制度

健全的監(jiān)督評價機(jī)制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，能夠有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的提升。企業(yè)需要將存在缺陷的監(jiān)督評價制度進(jìn)一步改進(jìn)完善，完善過程中首先需要對制度進(jìn)行深入分析，將其與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行對比，若出現(xiàn)與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀不一致的內(nèi)容進(jìn)行改動。監(jiān)督評價形式對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有重要作用，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

（五）加強(qiáng)企業(yè)部門之間的溝通協(xié)作

企業(yè)需要合理劃分部門權(quán)責(zé)，明確崗位責(zé)任，加強(qiáng)部門之間的合作交流，重視部門之間的協(xié)調(diào)性，落實(shí)各個職能部門的責(zé)任，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，規(guī)范工作過程。同時，利用先進(jìn)的信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效的信息溝通，確保各個部門都能及時傳遞信息，并且實(shí)現(xiàn)信息共享，企業(yè)管理者也可以通過有效的信息數(shù)據(jù)制定正確決策[4]。加強(qiáng)各個部門之間的信息溝通，提高寫作能力，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

四、結(jié)束語

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，行業(yè)競爭越加激烈，企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)的提升有重要的促進(jìn)作用，需要通過不斷改進(jìn)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提升企業(yè)的整體管理水平，保證企業(yè)資金安全，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提升經(jīng)營效率。企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，采取有針對性的策略進(jìn)行解決，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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