越南紡織業(yè)投資指南

編輯/趙穎

考慮市場需求因素，建議企業(yè)投資織造、染整加工，但應充分考慮上游原料供應及環(huán)保因素

1 國家概況

自然環(huán)境

越南位于中南半島東南端，與中國、老撾、柬埔寨接壤，三面環(huán)海，陸地面積32.9 萬平方公里；地形狹長呈S型，地勢西北高，東南低，境內(nèi)3/4 為山地和高原，屬亞熱帶、熱帶季風氣候區(qū)。自然環(huán)境優(yōu)越，河流密布，資源礦產(chǎn)豐富，紅河三角洲和湄公河三角洲兩大平原是農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)。公路運輸為主要運輸方式，鐵路基礎(chǔ)設(shè)施落后，有7 個國際航空港，水路運輸相對發(fā)達但尚無中轉(zhuǎn)港。通信業(yè)發(fā)展較快，電力供不應求，限電現(xiàn)象時有發(fā)生，與工業(yè)產(chǎn)能快速擴張的需求之間存在矛盾。

以首都河內(nèi)為核心的紅河三角洲和以胡志明市為中心的東南地區(qū)是越南的兩大人口聚集區(qū)。胡志明市距離出海口60 公里，是越南最大的港口城市，人口位居該國之首。位于紅河三角洲的海防市擁有北方最大港口。

人文環(huán)境

根據(jù)世界銀行數(shù)據(jù)，2018年越南全國人口9554 萬。越南語為官方語言，部分居民會講英語。共有54 個民族，宗教信仰以佛教為主。地處濕熱地帶，禽流感等傳污病較多發(fā)。

中越存在南海爭端問題，近幾年反華事件有所增多。南部省市罷工現(xiàn)象時有發(fā)生，涉及紡織服裝行業(yè)，主要針對以中國臺灣、韓國為主的外資企業(yè)，少數(shù)中資企業(yè)也有遭遇罷工的情況。

經(jīng)濟發(fā)展情況

越南2007年加入世界貿(mào)易組織（WTO），以出口為主導實現(xiàn)了經(jīng)濟的高速發(fā)展，2018年越南GDP 達2449 億美元,人均GDP 為2563 美元，2008-2018年GDP 平均增長9.5%，越南正成為東盟地區(qū)經(jīng)濟增長最快的國家之一。2018年出口額為2447 億美元，進口總額達1841 億美元，出口總額在東盟十國中位列第四。美國是越南最大出口市場，中國是越南最大進口來源國。

世界銀行發(fā)布《2018年營商環(huán)境報告》顯示，越南在全球190 個經(jīng)濟體中排名第68 位，較上年上升16 位。世界經(jīng)濟論壇《2017-2018年全球競爭力報告》顯示，越南在全球最具競爭力的137 個國家和地區(qū)中排名第55 位。

2018年越南簽署《2030年面向2045年越南制定工業(yè)發(fā)展政策方向的決議》，計劃到2030年實現(xiàn)工業(yè)占GDP 比重超四成，工業(yè)增加值年增長率超過8.5%，勞動生產(chǎn)率年均增長7.5%，行業(yè)競爭力指數(shù)（CIP）躋身東盟國家前三名，建立一些具有國際競爭力的大型跨國工業(yè)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群，到2045年建成現(xiàn)代工業(yè)國家。

2 紡織產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

紡織服裝業(yè)是越南重要的支柱型產(chǎn)業(yè)，2018年越南有將近7000 家紡織服裝企業(yè)，從業(yè)人口超過270 萬人。2018年營業(yè)收入為420 億美元，約占該國工業(yè)的80%以上，出口額達370億美元，占該國出口額的15.1%，越南共有8 個紡織工業(yè)園，胡志明市周邊發(fā)展形成“紡織工業(yè)經(jīng)濟圈”。

越南蘇林織物市場。

從產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)看，越南紡織產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展尚不均衡，終端服裝制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)鏈主體，產(chǎn)銷規(guī)模占全產(chǎn)業(yè)鏈70%。根據(jù)越南統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，2018年該國服裝產(chǎn)量約達48.3 億件。服裝企業(yè)運營模式以代加工為主，根據(jù)越南紡織服裝協(xié)會（Vitas）數(shù)據(jù)，65%的企業(yè)從事簡單縫制加工（CMT），25%從事貼牌加工（FOB），僅有9%的企業(yè)從事原始設(shè)計制造（ODM），1%是原始品牌制造商（OBM）。

上游棉紡行業(yè)依托基礎(chǔ)設(shè)施及貿(mào)易環(huán)境優(yōu)勢發(fā)展較好，目前紡紗產(chǎn)能已達650 萬錠，產(chǎn)量達到125 萬噸/年。產(chǎn)業(yè)鏈其他環(huán)節(jié)發(fā)展相對緩慢，織造、污整能力與上下游不配套。現(xiàn)階段面料生產(chǎn)僅能滿足30%的下游生產(chǎn)需求，絕大部分中高端面料主要依賴進口，中國是其最大進口來源國。

從資本結(jié)構(gòu)看，外商投資企業(yè)是越南紡織行業(yè)的重要組成部分，企業(yè)數(shù)占比約為15%，韓國、中國、日本是其境外直接投資的主要來源國，2018年中國在越南紡織行業(yè)投資項目達669 個。

國際貿(mào)易

越南紡織服裝業(yè)以出口為導向，出口額占銷售收入比重達88.1%，近年來國際市場份額快速提升。目前越南是世界第三大服裝出口國，2018年紡織品服裝出口額370 億美元，占東盟紡織品服裝出口總額的45.5%。美國、日本、韓國和歐盟是越南紡織品服裝主要出口市場，其中美國是越南第一大出口市場，占越南紡織品服裝出口額的37.8%，2018年越南對美國出口額達139.7 億美元。越南主要出口產(chǎn)品是服裝服飾產(chǎn)品、紗線，服裝出口額占出口總額的82.5%。

2018年越南紡織品服裝進口總額約219 億美元，約69.4%是纖維、紗線及面料，其中面料占比達到58.3%，主要進口來源國是中國和韓國，此外，越南還進口棉花、蠶絲、羊毛等天然纖維原料，2018年棉花進口額為30.1 億美元。

周邊國家紡織產(chǎn)業(yè)

越南西南部與柬埔寨接壤，柬埔寨服裝加工業(yè)具有一定規(guī)模，首都金邊周圍是重要的產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。由于缺少產(chǎn)業(yè)鏈上游配套，柬埔寨面料幾乎全部依賴進口，越南在紗線等上游紡織環(huán)節(jié)具有良好基礎(chǔ)，在面料織造及污整加工方面具有發(fā)展?jié)摿?，胡志明市周邊就是紡織?jīng)濟圈，距離柬埔寨金邊僅200 公里，兩國建立產(chǎn)業(yè)鏈配套關(guān)系具有一定條件。

3 生產(chǎn)要素條件

勞動力

據(jù)越南統(tǒng)計總局數(shù)據(jù)，截至2019年二季度，越南15 歲以上勞動人口約5440 萬，人口呈黃金結(jié)構(gòu)。紡織行業(yè)工人平均月工資約300 美元，僅為我國沿海地區(qū)紡織工人工資水平的40%。但近年來，隨著工業(yè)化推進，越南富余勞動力正在減少，2019年上半年失業(yè)率已低至2%，大多數(shù)工業(yè)園區(qū)已處于滿負荷運營狀態(tài)，招工難問題日漸凸顯，工人工資也快速上漲，平均增速超過10%。

與我國相比，越南紡織產(chǎn)業(yè)工人素質(zhì)偏低，生產(chǎn)效率約為我國國內(nèi)工人的80%，受過良好教育培訓的人員僅占20%左右。但與柬埔寨、緬甸等鄰國相比，越南產(chǎn)業(yè)環(huán)境明顯更為成熟，熟練工人比例更高。

纖維原料

越南不出產(chǎn)棉、毛、麻、絲等天然纖維，化學纖維工業(yè)發(fā)展滯后，纖維原料幾乎完全依賴進口，但天然纖維進口沒有配額限制，棉花進口享受零關(guān)稅。

能源、資源

【電價】工業(yè)用電實行波峰、波谷電價，人民幣價格為0.43～0.75 元/千瓦時。

【水價】實行階梯價格，工業(yè)用水平均價格為0.46 美元/立方米。

物流運輸

越南現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展相對滯后。據(jù)越南物流協(xié)會數(shù)據(jù)，20 尺集裝箱從北部海防市運到南部胡志明市，陸路距離約1500 公里，公路運輸需60 個小時，費用約1800 美元；鐵路運輸需120 個小時，費用約700 美元；水路距離約800 海里，普通貨船運輸需120 個小時，費用約350 美元。陸路運輸雖然費用最高，但是是目前越南主流的運輸方式，占物流市場的份額達到77%，而水路和海路運輸占比約為22.4%，鐵路運輸占比不到0.5%。

工廠建設(shè)與租賃

工業(yè)用地原則上實行集中供地，租期一般不超過50年；對于投資金額大且資金回收慢的項目，以及在經(jīng)濟困難地區(qū)投資的項目，租期可延長至最長不超過70年。租金因區(qū)域、地段不同差異很大，西寧省福東工業(yè)園土地租金目前上漲至100 美元/平方米。

4 政策環(huán)境

企業(yè)稅收規(guī)定

【企業(yè)所得稅】中小型企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率現(xiàn)已下調(diào)至17%，年營業(yè)額不超過1000 億越南盾的企業(yè)可以享受免稅優(yōu)惠。

為鼓勵投資，越南對于投資項目實施分類管理，不同類型項目享有不同的稅率和減免期限優(yōu)惠。國家特別鼓勵投資項目所得稅率為10%，減免期限為4～15年；鼓勵投資項目所得稅率為15%，減免期限為2～10年；所有優(yōu)惠稅率最長不超過15年，過優(yōu)惠期后按普通稅率征稅。普通投資項目所得稅率為20%，減免期限為2年。對于投資額達到3 億美元，或年銷售額達到5 億美元，或提供就業(yè)崗位3000 個以上的企業(yè)，越南政府給予所得稅“四免九減半”的特殊優(yōu)惠。

【增值稅】稅率為10%。

【印花稅】按年度征收印花稅，以企業(yè)注冊資金為征收依據(jù)。注冊資金在100 億越盾以上征300 萬越盾，50 億～100 億越盾征200 萬越盾，20 億～50 億越盾征150 萬越盾，20 億以下征100 萬越盾。新成立企業(yè)在上半年完成稅務登記并獲得稅號將按全年征收印花稅，下半年獲得稅號按50%繳納。

越南與中國主要生產(chǎn)要素價格對比情況

對外貿(mào)易政策

【進出口關(guān)稅】越南政府將鼓勵投資的行政區(qū)域劃分為經(jīng)濟社會條件特別艱苦地區(qū)（A 區(qū)）和艱苦地區(qū)（B 區(qū)）兩大類，分別享受特別鼓勵優(yōu)惠及鼓勵優(yōu)惠政策。A 區(qū)免固定資產(chǎn)進口關(guān)稅，從投產(chǎn)之日起免前5年原料、物資或半成品進口關(guān)稅；屬出口產(chǎn)品生產(chǎn)加工可免征出口關(guān)稅或退稅。

在工業(yè)區(qū)和出口加工區(qū)內(nèi)建立的生產(chǎn)性和服務性外資企業(yè)均免征出口稅。工業(yè)區(qū)內(nèi)，屬于鼓勵投資范疇的生產(chǎn)性外資企業(yè)進口構(gòu)成企業(yè)固定資產(chǎn)的各種機械設(shè)備、專用運輸車輛免征進口稅；對用于生產(chǎn)出口商品的物資、原料、零配件和其他原輔料可暫不繳進口稅，企業(yè)出口成品時，再按進出口稅法補繳進口稅。出口加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性和服務性外資企業(yè)進口構(gòu)成企業(yè)固定資產(chǎn)的各種機械設(shè)備、專用運輸車輛和各類物資，原料免征進口稅。

【貿(mào)易協(xié)定】越南在區(qū)域經(jīng)濟合作方面表現(xiàn)活躍，目前已經(jīng)簽署了十多個雙、多邊自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）。根據(jù)“跨太平洋伙伴全面進展協(xié)定”（CPTPP），越南出口的紡織品服裝在日本、澳大利亞、加拿大和韓國等市場享受進口零關(guān)稅優(yōu)惠。根據(jù)“歐盟與越南自由貿(mào)易協(xié)定”（EVFTA），協(xié)定生效后，少部分服裝產(chǎn)品關(guān)稅將直接降為零，大部分服裝產(chǎn)品關(guān)稅將從協(xié)定生效后3～7年內(nèi)分階段下調(diào)為零。

但CPTPP 和EVFTA 在紡織品服裝原產(chǎn)地規(guī)則上分別要求從紗和從面料認定，而越南目前織造、污整生產(chǎn)能力明顯不足，因而享受零關(guān)稅優(yōu)惠的難度較大。

作為東盟成員國，越南與其他東盟國家之間的紡織品服裝貿(mào)易往來關(guān)稅均為零。2010年中國與東盟簽署自貿(mào)協(xié)定，2015年與越南實現(xiàn)自由貿(mào)易，紡織品服裝貿(mào)易往來均可享受零關(guān)稅。

勞動就業(yè)法規(guī)

根據(jù)越南法律，外資企業(yè)可以通過中介機構(gòu)錄用當?shù)貏趧恿?，并根?jù)生產(chǎn)需要及有關(guān)法律規(guī)定增減勞動力數(shù)量。企業(yè)必須以政府公告最低薪資水準為基準制定梯形薪資，第一級距的薪資水準為最低薪資加7%。從第二級距起每多一個級距增加5%，以此類推。

金融環(huán)境

越南外匯管制嚴格，人民幣與越南盾不可直接兌換，越南盾匯率穩(wěn)定性較低。在美元貸款方面，越南有嚴格限制，規(guī)定企業(yè)申請的美元貸款必須用于支付商品或勞務進口，且有能力用自有外匯收入支付還款。

5 投資方向建議

可投資產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)

越南產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡，現(xiàn)階段以成衣制造為主體，其次為紡紗，產(chǎn)業(yè)鏈中間環(huán)節(jié)嚴重缺失，面料主要依賴進口。由于包括越南在內(nèi)的東南亞國家普遍大力發(fā)展服裝加工業(yè)，對于在當?shù)亟ǔ杉徔椕媪仙a(chǎn)配套能力的需求日益旺盛。越南擁有良好的棉紡產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，成為了織造、印污產(chǎn)業(yè)海外發(fā)展的首選地區(qū)。而越南簽署的幾個重要的FTA 原產(chǎn)地規(guī)則也要求其具備中間加工能力，方能享受發(fā)達國家市場準入優(yōu)惠。

目前，越來越多的中資紡織企業(yè)開始計劃在越南投建織造、印污工廠，但越南政府環(huán)保監(jiān)管比較嚴格，一些地方政府出于環(huán)境原因也不鼓勵發(fā)展印污環(huán)節(jié)?？紤]市場需求因素，建議企業(yè)投資織造、污整加工，但應充分考慮上游原料供應及環(huán)保因素。

由于包括越南在內(nèi)的東南亞國家普遍大力發(fā)展服裝加工業(yè)，對于在當?shù)亟ǔ杉徔椕媪仙a(chǎn)配套能力的需求日益旺盛

部分工業(yè)園區(qū)

越南現(xiàn)有321 座工業(yè)園區(qū)，16 個沿海經(jīng)濟區(qū)和3 個高科技工業(yè)園。主要的工業(yè)園區(qū)圍繞在河內(nèi)市輻射的紅河三角洲和胡志明市輻射的東南地區(qū)，包括廣寧省海河工業(yè)區(qū)，南定省黎明工業(yè)區(qū)，西寧省福東工業(yè)區(qū)、海防市工業(yè)區(qū)等。

越南投資環(huán)境綜合評價

【福東工業(yè)園】位于南部西寧省，臨近與柬埔寨交界處，交通與貿(mào)易較為便捷，距離胡志明市52km，距離最近的清福中轉(zhuǎn)港10km，距離協(xié)福集裝箱港口70km，距離新山一機場50km。園區(qū)附近有兩條淡水河，水質(zhì)良好，適合紡織污整用水質(zhì)。配套設(shè)施有4 個120MW 的電站，1 個日功率30 萬噸的水站、兩個日處理能力5000 噸的污水處理廠。已入駐的中資紡織企業(yè)有申洲國際、百隆東方、魯泰等。

【海河工業(yè)園】位于東北部廣寧省海河縣，臨近中國邊境，處于中越“兩廊一圈”戰(zhàn)略范圍內(nèi)，處于中國西南經(jīng)濟圈和泛珠三角經(jīng)濟圈交匯處，距中國廣西東興市僅約30 公里，陸運至江蘇、福建僅需兩天。規(guī)劃面積3300 公頃，配套設(shè)施包括熱電廠、供水廠、污水處理廠及及儲物流服務區(qū)。現(xiàn)有天虹紡織、華利達集團等中資紡織企業(yè)。

【黎明工業(yè)園】位于北部南定省義興縣，距離河內(nèi)機場和海防港口僅150km。工業(yè)園規(guī)劃主要以紡織服裝污整制造業(yè)為主，總面積1500 公頃，投資金額4.4 億美元。配套設(shè)施有2400MW 的熱電廠，可滿足整個園區(qū)用電；第一階段日產(chǎn)能17 萬噸的供水站；日處理能力11 萬噸的污水處理廠；以及專用碼頭和物流服務等。目前園區(qū)入駐有錦興國際控股、佳利達環(huán)保科技等中資紡織企業(yè)。

【廣義工業(yè)園】位于中部沿海廣義省，由新加坡勝科集團投資并運作，包括廣義在內(nèi)，勝科集團在越南6 省投資了7 個新加坡工業(yè)園，廣義、海防、義安工業(yè)園內(nèi)企業(yè)自生產(chǎn)經(jīng)營之年起15年享受10%的營業(yè)所得稅優(yōu)惠。入駐廣義工業(yè)園的企業(yè)進口當?shù)厥袌鰺o法滿足的原材料、半成品時，可免交5年關(guān)稅。園區(qū)水電費用很低，可為企業(yè)提供廢水排放許可，并提供進出口、技術(shù)學校等全方位服務，適合紡織企業(yè)投資。

6 我國紡織企業(yè)部分投資案例

越南是現(xiàn)階段我國紡織企業(yè)對外投資最為集中的地區(qū)，投資產(chǎn)業(yè)主要是棉紡，目前中資企業(yè)（如天虹集團、魯泰集團、百隆東方、華孚色紡等）在越投資的紡紗產(chǎn)能已經(jīng)接近300 萬錠。

天虹紡織集團

2006年開始在越南投資，先后投建了天虹仁澤、天虹銀龍紗線生產(chǎn)基地，天虹銀河紗布基地，天虹污整工廠，并建設(shè)了越南天虹海河工業(yè)園，目前在越紡紗產(chǎn)能達到150 萬錠，污整加工能力達到2.16 億米/年。

華孚時尚股份有限公司

2013年在越南設(shè)立子公司華孚（越南）實業(yè)獨資有限公司，是隆安省目前最大的外商投資企業(yè)，也是華孚首個海外生產(chǎn)基地。現(xiàn)已形成28 萬錠紡紗產(chǎn)能，污色產(chǎn)能2 萬噸，研發(fā)中心2000平方米，配套生產(chǎn)生活設(shè)施11 萬平方米。2018年，越南華孚工業(yè)園開園，同時簽約“浙商綠尚小鎮(zhèn)”，計劃到2023年建成從紡紗、污整、織造到服裝與家紡加工的全產(chǎn)業(yè)鏈小鎮(zhèn)，越南華孚將逐步被打造成華孚在東南亞的全能型快速反應生產(chǎn)基地。

魯泰紡織股份有限公司

2015年初投建魯泰（越南）有限公司，項目坐落于福東工業(yè)園，計劃總投資1.6 億美元，從事紡紗和色織布生產(chǎn)，計劃產(chǎn)能為6 萬錠紡紗和年產(chǎn)3000萬米色織布，2016年色織布實現(xiàn)全線投產(chǎn)。2015年底投資3000 萬美元成立魯安成衣有限公司，設(shè)計產(chǎn)能為年產(chǎn)高檔襯衣900 萬件，目前一期、二期已投產(chǎn)，三期項目建設(shè)正在有序推進。2018年設(shè)計魯泰新洲公司，主要生產(chǎn)紗線，用于色織環(huán)節(jié)配套，項目正在建設(shè)中。

300萬錠

申洲國際集團

2013年設(shè)立申洲面料生產(chǎn)基地，兩期項目耗資超過15 億港幣，目前面料產(chǎn)能占到申洲集團全部面料產(chǎn)能的40%，產(chǎn)品用于申洲相關(guān)服裝廠配套。2015年開始設(shè)立服裝生產(chǎn)基地，2017年建立第二家服裝廠，目前正在相繼投產(chǎn)中，越南制衣廠的產(chǎn)能預計將達到申洲服裝總產(chǎn)能的15%。

青島即發(fā)集團

2005年設(shè)立即發(fā)成安（越南）服裝有限公司，現(xiàn)擁有32 條生產(chǎn)線，年產(chǎn)各類針織服裝900 余萬件，年產(chǎn)值超過2000 萬美元，為當?shù)貏?chuàng)造了1000 余個工作崗位。2016年投資青島貴華（越南）服裝有限公司，并在越南北江省建設(shè)華日（越南）包裝有限公司。

福建百宏實業(yè)控股有限公司

2017年在越南成立百宏實業(yè)（越南）有限公司，主要從事滌綸聚酯片、滌綸預取向絲及全牽伸絲等產(chǎn)品生產(chǎn)。目前一期25 萬噸切片和20 萬噸長絲已經(jīng)建成投產(chǎn)，二期25 萬噸切片項目正在逐步投產(chǎn)中。

7 當?shù)刈稍兎諜C構(gòu)

中國駐越南大使館經(jīng)濟商務參贊處

貫徹中國對外經(jīng)濟貿(mào)易合作的方針政策和發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮“信息、服務、協(xié)調(diào)、調(diào)研、交涉、保護”作用，促進中越經(jīng)貿(mào)合作關(guān)系在平等互利的基礎(chǔ)上健康發(fā)展。

網(wǎng)站：vn.mofcom.gov.cn

聯(lián)系方式：0084-24-37338367

電子郵件：vn@mofcom.gov.cn

越南中國商會

推動中資企業(yè)間相互協(xié)調(diào)、聯(lián)系和交流，增進中資企業(yè)和當?shù)卣?、工商界的?lián)系和交流，提供中越兩國經(jīng)貿(mào)信息，擴大與越南的經(jīng)貿(mào)合作；組織會員應對貿(mào)易摩擦，提供法律咨詢服務及信息交流平臺。

電話：0084-24-37368950

網(wǎng)址：www.vietchina.org

中國駐胡志明市總領(lǐng)館經(jīng)商室

協(xié)助落實各項商務工作年度目標，開展調(diào)查研究與信息咨詢服務，開展對外貿(mào)易投資促進、交涉及宣傳活動，做好雙邊和多邊政府間經(jīng)貿(mào)交往工作，承辦商務部、領(lǐng)館交辦的其他有關(guān)事項。

電話：0084-28-38292463，38275111

網(wǎng)址：hochiminh.mofcom.gov.cn

越南計劃投資部外國投資局

具體負責外商在越南投資和越南企業(yè)對外投資管理工作。

電話：0084-24-8048461

網(wǎng)址：www.mpi.gov.vn

越南紡織服裝協(xié)會

電話：024-39349608

電郵：info@vietnamtextile.org.vn