淺議多元化經(jīng)營模式下ERP財務模塊在企業(yè)財務工作中的應用

胡晶

摘 要 隨著我國經(jīng)濟的高速增長，多元化經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略已成為許多企業(yè)不斷奮勇向前的發(fā)展核心戰(zhàn)略。多元化經(jīng)營可以幫助企業(yè)抵御風險、化解威脅，使企業(yè)資源得到充分的整合配置。但是，在企業(yè)多元化經(jīng)營模式下，財務核算及管理工作日益煩瑣及復雜，多元化經(jīng)營往往跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、規(guī)模龐大，同時還涉及多種稅率、多種結(jié)算、多種財務管理模式等。因此，傳統(tǒng)單一的財務核算系統(tǒng)已經(jīng)很難支持多元化經(jīng)營模式的快速發(fā)展，將ERP財務模塊應用在企業(yè)財務工作中具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析多元化經(jīng)營模式下ERP財務模塊在企業(yè)財務工作中應用的重要性的基礎(chǔ)上，深入探討企業(yè)多元化經(jīng)營模式對企業(yè)財務工作的挑戰(zhàn)，并提出多元化經(jīng)營模式下ERP財務模塊的搭建與實施策略。

關(guān)鍵詞 多元化經(jīng)營模式 財務管理 ERP財務模塊

一、引言

多元化經(jīng)營模式是指企業(yè)同時經(jīng)營兩種以上基本經(jīng)濟用途不同的產(chǎn)品和服務的一種發(fā)展模式。如今互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展迅猛，很多傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)在向互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)型的同時，仍然保留了具有競爭力的線下實體經(jīng)營銷售模式，再加上不斷嘗試新零售行業(yè)領(lǐng)域，企業(yè)所涉獵的行業(yè)范圍越來越廣，很多企業(yè)已經(jīng)不再能夠簡單劃分為電商貿(mào)易企業(yè)或傳統(tǒng)貿(mào)易企業(yè)。從當前企業(yè)發(fā)展多元化經(jīng)營歷程來看，既包括了與核心業(yè)務相關(guān)的多元化發(fā)展，也包括與核心業(yè)務不相關(guān)的多元化發(fā)展;既包括了核心業(yè)務產(chǎn)業(yè)鏈上下游縱向多元化發(fā)展，也包括與核心業(yè)務相關(guān)的橫向多元化發(fā)展?？傊?，企業(yè)逐漸涉足更多的行業(yè)以及領(lǐng)域，使得產(chǎn)業(yè)之間邊界日益融合、模糊。在這樣一個復雜的商業(yè)模式、多元化經(jīng)營背景下，對企業(yè)財務管理提出了新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)手工財務早已退出歷史舞臺，而單一的財務管理系統(tǒng)已經(jīng)很難支撐多元化經(jīng)營企業(yè)快速發(fā)展，大量的基礎(chǔ)工作不能通過無限增加人員來處理。財務管理要越來越智能化、系統(tǒng)化，才能跟上企業(yè)的發(fā)展速度，實現(xiàn)新時代下財務工作的價值。

二、企業(yè)多元化經(jīng)營模式對企業(yè)財務工作的挑戰(zhàn)和對ERP財務模塊的需求

（一）企業(yè)多元化經(jīng)營模式對企業(yè)財務工作的挑戰(zhàn)

1.多元化經(jīng)營業(yè)務規(guī)模擴張，數(shù)據(jù)處理工作量指數(shù)級增長，導致財務數(shù)據(jù)難以及時準確。

多元化經(jīng)營企業(yè)業(yè)務規(guī)模的擴張速度較快，僅靠傳統(tǒng)的財務系統(tǒng)已經(jīng)難以支撐，比如一家年銷售規(guī)模30億的貿(mào)易企業(yè)，平均日訂單量處理量達到5000單。前端渠道不同，訂單來源也不同，訂單抓取系統(tǒng)與發(fā)貨系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)不對接，單據(jù)均為手工從訂單系統(tǒng)抓取后再導入庫存管理系統(tǒng)。大量手工操作不但降低了庫存管理工作效率，還導致差錯率不斷提高。財務核算中往往要花費大量時間在核對訂單數(shù)據(jù)上，更難保證對企業(yè)物流、資金流和信息流等數(shù)據(jù)的實時處理，最后財務數(shù)據(jù)失去及時性、完整性和準確性。

2.多稅率并行導致財務核算難度增加

傳統(tǒng)的財務系統(tǒng)很難同時支持多稅率業(yè)務核算，而多元化經(jīng)營下企業(yè)在實際操作過程中必然涉及多種稅率。同時近年稅法不斷改革，稅種與稅率都有調(diào)整，導致傳統(tǒng)的財務系統(tǒng)很難實時更新稅率，增加了財務核算難度、降低了財務數(shù)據(jù)的時效性。

3.多元化經(jīng)營模式，提高了財務核算、管理方式的復雜程度

多元化經(jīng)營模式涉及業(yè)務流程環(huán)節(jié)較多且較復雜，導致核算模式不夠明確。雖然企業(yè)制定了相應的多元化擴張經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，解決了業(yè)務單一問題，但多元化經(jīng)營可能涉及多方合作模式，上下游所處行業(yè)不同、品牌不同，核算的方式及財務管理重點不一樣。

4.不能有效監(jiān)督與管理資產(chǎn)。財務作為企業(yè)核心資產(chǎn)管理部門，需要定期對公司資產(chǎn)進行盤點復核。由于傳統(tǒng)財務系統(tǒng)的獨立性，庫存系統(tǒng)與財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)脫節(jié)的現(xiàn)象嚴重。財務系統(tǒng)的庫存數(shù)據(jù)不能反映真實的庫存信息。資產(chǎn)盤點不清晰，賬實嚴重不符，財務對賬數(shù)據(jù)混亂，資產(chǎn)嚴重流失。

（二）多元化經(jīng)營模式下企業(yè)引入ERP財務模塊的重要性

1. ERP是企業(yè)資源管理計劃系統(tǒng)

ERP財務模塊由多個系統(tǒng)模塊組成，集成了物流、資金流、信息流，所有業(yè)務模塊都要向財務模塊傳遞業(yè)務數(shù)據(jù)。

2. ERP財務模塊可以優(yōu)化財務工作

第一，ERP財務模塊自動化處理功能可以使財務信息及數(shù)據(jù)更準確、及時。ERP財務模塊系統(tǒng)大量數(shù)據(jù)是從企業(yè)各個管理子系統(tǒng)直接采集的，業(yè)務信息實時匯總到ERP財務模塊并直接生成會計憑證和數(shù)據(jù)信息，只要保證了數(shù)據(jù)源頭的準確性，就能確保轉(zhuǎn)化后財務數(shù)據(jù)的真實性，同時減少財務后期數(shù)據(jù)差錯核對工作量。

第二，ERP財務模塊集成化系統(tǒng)，促使財務職能向管理財務轉(zhuǎn)變。ERP財務模塊系統(tǒng)減少了人工干預，可以配合企業(yè)實際業(yè)務場景化進行系統(tǒng)個性化設(shè)置。減少了手工信息處理與加工、調(diào)整等技術(shù)環(huán)節(jié)，以往的存貨計價、成本計算等基礎(chǔ)性的煩瑣核算工作大大減少。這使得財務人員有更多時間強化管理職能，更關(guān)注財務管理、決策以及財務制度的完善。

第三，財務模塊與其他系統(tǒng)融合，實現(xiàn)財務管理全流程控制。EPR財務模塊與其他系統(tǒng)進行整合，同時支持多種業(yè)務模式。業(yè)務開展過程中只要數(shù)據(jù)信息錄入各子系統(tǒng)，便集成了物流、資金流、信息流數(shù)據(jù)，實時匯總到ERP財務模塊系統(tǒng)，加強財務管理前瞻性和預測性分析，使財務管理從事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后的全流程控制。這種系統(tǒng)整合為資產(chǎn)管理有效性提供了優(yōu)越條件，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步與實時數(shù)據(jù)鏈的相互傳遞與共享，使各子系統(tǒng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)保持一致，財務人員與相關(guān)資產(chǎn)管理人員可將資產(chǎn)管理重心轉(zhuǎn)向?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)損失。

三、多元化經(jīng)營模式下ERP財務模塊的搭建與實施路徑

1.建立ERP系統(tǒng)前，財務人員開展前期準備工作

第一，梳理業(yè)務模式。財務人員與業(yè)務人員配合對現(xiàn)階段的多元化經(jīng)營商業(yè)模式和業(yè)務流程進行全面梳理，并且歸類劃分不同的業(yè)務場景。這是ERP系統(tǒng)能夠有效運行的前提。以某集團企業(yè)為例，貿(mào)易模式按渠道維度梳理可劃分為線上B2B、B2C，線下B2B、B2C;按行業(yè)維度可劃分為電器類、母嬰用品類、食品類等。綜合以上就可以把業(yè)務模式按公司—行業(yè)—品牌—渠道進行歸類整理。

第二，梳理業(yè)務流程。財務人員需要梳理目前企業(yè)所有業(yè)務流程，每一個業(yè)務流程環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生經(jīng)濟活動，每一個經(jīng)濟活動都需要使信息及時流傳并通過ERP系統(tǒng)財務核算模塊進行會計處理，財務人員對整體商業(yè)模式及業(yè)務流程的梳理要與企業(yè)相關(guān)業(yè)務部門和ERP開發(fā)團隊進行反復確認、調(diào)整，從而制定適合企業(yè)實際場景的財務核算模式，為系統(tǒng)正常運行、進行財務管理分析打好基礎(chǔ)。

第三，配合ERP財務模塊開發(fā)商制定具體系統(tǒng)實施方案。ERP財務模塊會根據(jù)每個企業(yè)的業(yè)務模式、業(yè)務流程進行不同業(yè)務場景下的配置與運行。財務管理人員需要靈活機動匯總各業(yè)務工作中的實際問題及相關(guān)解決方案，配合開發(fā)商將不同的業(yè)務場景與ERP財務模塊功能連接起來。

2.整理目前財務相關(guān)數(shù)據(jù)，完成EPR財務模塊數(shù)據(jù)初始化設(shè)置

第一，ERP財務模塊數(shù)據(jù)初始化應由財務部門最終審核后進行數(shù)據(jù)初始化錄入。數(shù)據(jù)初始化包括靜態(tài)數(shù)據(jù)以及動態(tài)動據(jù)。靜態(tài)數(shù)據(jù)包括企業(yè)適用的會計準則、會計科目、供應商信息、客戶信息等。對靜態(tài)數(shù)據(jù)要關(guān)注財務核算制度、核算準則，考慮準則與企業(yè)實際業(yè)務的適應性。會計科目是會計核算和財務分析的基礎(chǔ)，企業(yè)要根據(jù)會計核算體系確認會計科目設(shè)置原則及設(shè)置方式，在設(shè)置時需要考慮在業(yè)務和系統(tǒng)使用過程中的擴展性和延展性。動態(tài)數(shù)據(jù)包括各科目余額、倉儲庫存數(shù)據(jù)、未結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)等。動態(tài)數(shù)據(jù)要關(guān)注初始數(shù)據(jù)時點與財務數(shù)據(jù)時點的一致性。最常見的是庫存期初數(shù)據(jù)，為確保實物庫存數(shù)據(jù)、庫存系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)的一致性，要提前安排好倉庫凍結(jié)庫存、暫停收付發(fā)貨、鎖定庫存系統(tǒng)數(shù)據(jù)等工作，使初始庫存數(shù)據(jù)具有準確性。

第二，ERP系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置。當前的ERP系統(tǒng)財務模塊下憑證是由業(yè)務在進行業(yè)務操作時自動生成并通過系統(tǒng)自動審核的。因此系統(tǒng)操作人員的權(quán)限應按崗位和權(quán)責范圍以及不相融崗位相分離的原則進行嚴格設(shè)置，才能保證原始數(shù)據(jù)可靠性。同時有相關(guān)權(quán)限的會計應當對自動轉(zhuǎn)賬憑證進行復核，對憑證真實性負責。

3.對財務人員開展專業(yè)培訓

在ERP財務模塊上線前，要對目前的財務團隊開展全面培訓，財務人員要熟練掌握ERP系統(tǒng)的功能及特征，全面掌控ERP財務模塊數(shù)據(jù)的處理方式，提高操作的針對性和質(zhì)量。

同時ERP系統(tǒng)涉及企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)，有必要對相關(guān)人員開展全面的ERP培訓和指導。在這個過程中，各環(huán)節(jié)的相關(guān)人員可以針對實際業(yè)務，圍繞已初步制定的ERP系統(tǒng)的操作及流程展開討論。

4.ERP財務模塊上線測試

第一，財務人員需要全程參與系統(tǒng)上線測試，并關(guān)注在ERP財務模塊實際運行過程中是否與初始設(shè)置的業(yè)務場景、系統(tǒng)配置保持一致。財務人員要關(guān)注、復核ERP系統(tǒng)其他模塊的數(shù)據(jù)是否能順利回傳匯總到財務系統(tǒng)模塊，保證各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息一致性。

第二，ERP系統(tǒng)財務模塊應當有上機操作日志文件的輸出功能，由專人實時監(jiān)督日志文件產(chǎn)生問題并定期做好匯總及反饋工作。財務人員對系統(tǒng)生成財務報表的數(shù)據(jù)與明細數(shù)據(jù)進行核對，確保系統(tǒng)邏輯與設(shè)計一致，從而保證數(shù)據(jù)的及時性與真實性。

5.加強ERP財務模塊數(shù)據(jù)源控制

在EPR財務模塊的運行中，為保障財務數(shù)據(jù)的完整性、準確性和可靠性，必須堅持從源頭上控制數(shù)據(jù)的真實性及有效性。企業(yè)的內(nèi)部控制特別是財務控制職能不僅僅局限于財務系統(tǒng)內(nèi)部，控制范圍必須覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動，要加強對各項數(shù)據(jù)流的復核，使企業(yè)會計處理、內(nèi)部控制管理和經(jīng)營業(yè)務融為整體，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流程跨部門監(jiān)督。

6.優(yōu)化財務架構(gòu)體系

完善的ERP財務模塊下還需要設(shè)立與之匹配的財務架構(gòu)體系，才能使ERP系統(tǒng)充分發(fā)揮其作用。以某集團企業(yè)為例，該企業(yè)為項目管理制，每一個公司由一位財務經(jīng)理負責，一個公司下有多個財務人員，每一位財務人員負責一個或多個項目。這樣的架構(gòu)設(shè)置方式使每一位財務人員都可以了解項目全貌，在核算過程中減少信息數(shù)據(jù)不對稱造成的核算或管理錯誤，而且可以在熟悉整體業(yè)務的過程中及時解決問題，不斷優(yōu)化工作方式。

四、結(jié)語

財務人員對ERP財務模塊建立的全力配合與支持是保證ERP系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)與關(guān)鍵。在工作過程中，財務人員需要對財務管理與ERP財務模塊的融合不斷進行優(yōu)化與迭代，為企業(yè)在多元化高速發(fā)展的賽道上不斷前進提供堅實的后盾。

（作者單位為上海璞睿供應鏈管理服務有限公司）

參考文獻

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