企業(yè)合同管理風險識別與控制研究

張金英

（中國石化集團勝利石油管理局有限公司青島科技交流中心，山東 青島266071)

自二十世紀七十年代以來，西方一些國家工程項目管理理論得以豐富化，與此同時學術(shù)界專家也開始關(guān)注合同管理研究。時至今日，合同管理作為項目管理的重要組成部分，已經(jīng)成為國內(nèi)外學術(shù)界探討的焦點。通常情況下，企業(yè)與供應(yīng)商為了更好地協(xié)作和合作，雙方就合作項目簽訂合同，其中涉及合同管理問題。合同管理并不是簡單的簽訂合同，而是一項復雜的過程，不僅包括合同起草、合同談判、合同執(zhí)行等環(huán)節(jié)，而且每個環(huán)節(jié)均存在較大的風險隱患。管理專業(yè)化和專門化水平高且風險識別和控制策略有效，才能有助于合同管理工作的順利推進，以減少合同管理風險產(chǎn)生的危害性。文章重點探討企業(yè)合同管理風險識別與控制的對策和建議。

一、合同管理概述

（一）合同管理的概念

當前，專家學者對合同管理的理解并未達成一致，有的學者認為企業(yè)或者組織中合同管理是涉及主體確定各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。這份協(xié)議具有法律約束力，簽訂協(xié)議雙方或者數(shù)方應(yīng)按照協(xié)商內(nèi)容認真履行和執(zhí)行；還有的學者立足于管理學視角，提出合同管理是企業(yè)或者組織中項目管理者對簽訂合同或者協(xié)議項目的監(jiān)督和言理。①文章更傾向于第一種理解方式重點探討企業(yè)合同管理風險識別和控制。

（二）合同管理風險的類型

合同管理風險存在于合同起草、簽訂、談判和執(zhí)行等整個過程之中，依據(jù)不同劃分標準，合同管理風險類型包括如下幾方面，見表1所示。

二、企業(yè)合同管理中常見的風險

（一）制度風險

制度風險是企業(yè)合同管理常見的風險之一，具體是指合同管理制度中存在的風險。企業(yè)制度風險表現(xiàn)在制度內(nèi)容是否與國家法律規(guī)范內(nèi)容相吻合、制度內(nèi)容方面是否經(jīng)過前期調(diào)研和調(diào)查而形成、是否遵循企業(yè)重要部門的規(guī)章制度內(nèi)容等。如果企業(yè)合同管理制度與以上各個部分都未達成一致，必然會由于制度的不合理化引發(fā)相應(yīng)的制度風險和法律風險。②

表1 合同管理風險的類型

（二）合同條款風險

企業(yè)與供應(yīng)商或者合作商簽訂合作時，雙方要就各自的權(quán)利和義務(wù)進行規(guī)定，同時以文字的形式呈現(xiàn)在合同之中，為了規(guī)范雙方行為，合同中也會明確獎懲機制及內(nèi)容。但是在實際管理過程中，簽訂合同雙方可能會受到多重因素的影響，而出現(xiàn)相應(yīng)的風險。例如，某一方未全面理解合同全部內(nèi)容，對權(quán)力和義務(wù)領(lǐng)會不到位或者合同涉及法律條款的認知和理解存在差異性等不同情況而引發(fā)的糾紛和沖突。

（三）程序風險

企業(yè)合同管理風險除了以上幾方面以外，還包括程序風險。程序風險是管理程序的執(zhí)行情況，即合同管理過程并不能缺少可操作性較強的程序，例如合同起草、合同備案、變更和履行等，如果企業(yè)制定程序偏向于理論化，而缺少可操作性或者程序執(zhí)行阻礙較多，無法順利性推進等，這些都會引發(fā)合同管理中的程序風險。③

（四）不履約風險

不履約風險是合同管理期間由于不同因素的影響而導致的一方或者雙方無法按照合同內(nèi)容履約，進而造成的管理風險。常見的有如下幾種情況：一是不可抗力因素的影響，如國家政策的變化等非人為因素影響造成的風險。二是簽訂合同的一方拒絕履約的行為。具體指其自身具有履約的能力，但主觀上不做出相應(yīng)的行為。若合同管理中出現(xiàn)如上情況，已履約一方可主動解除雙方簽訂合同或者追究對方的責任。三是由于發(fā)生不適當?shù)穆募s行為而造成的風險，常見的有不按照合同規(guī)定內(nèi)容履約、延后履約等，因此，要求企業(yè)涉及的相關(guān)部門及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施，以盡量減少該情況造成的安全隱患。④

三、企業(yè)合同管理風險識別與控制存在問題

（一）企業(yè)管理者法律意識淡薄，風險管理力度小

合同管理風險識別與控制要求管理者重視合同簽訂的全過程以及各個細節(jié)和內(nèi)容，常見的問題主要表現(xiàn)在幾方面，如部分企業(yè)管理者自身法律意識不強，掌握法律知識不扎實，與供應(yīng)商或者合作商簽訂合同后并未進行及時管理，導致合同履約過程出現(xiàn)上述幾種風險。

還有的企業(yè)風險管理力度較小，主要表現(xiàn)為風險控制力度小，如簽訂合同之前并未對對方信譽度進行調(diào)查、簽訂合同之時未認真閱讀合同涉及的權(quán)利和義務(wù)等，后期在履約過程出現(xiàn)系列的糾紛和矛盾而影響合同管理的順利性。另外，還有部分企業(yè)遭遇風險管理時無法提出有效的彌補措施，進而造成不可預(yù)估的損失。

（二）合同法律風險識別機制未搭建

風險識別是強化管理的重要基礎(chǔ)和前提，合同法律風險的識別需要一套完善化的機制?，F(xiàn)階段，我國多數(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)部門缺乏專業(yè)化人才，其他管理者與業(yè)務(wù)人員又對相關(guān)法律條款了解程度偏低，從人才配備和專業(yè)知識掌握程度來看，其無法識別可能存在的法律風險。另外，很多企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生的法律風險分析不到位，既沒有全面地列出風險的表現(xiàn)，也沒有擬定可控方案和策略。雖然有部分企業(yè)建立了合同法律風險識別方法，但采用的識別方法過于陳舊，未依托現(xiàn)代化信息技術(shù)和先進的軟件。由此來看，我國多數(shù)企業(yè)在合同法律風險識別上存在漏洞，其中包括人才缺失、經(jīng)驗缺乏和采用識別方法滯后等問題。

（三）合同管理制度不健全

為了確保合同簽約雙方認真履約，要求企業(yè)制定健全化的管理制度和詳細的內(nèi)容。然而，現(xiàn)階段合同管理制度方面仍存在一系列問題，具體表現(xiàn)在幾方面：一是未設(shè)立專門的部門，如合同管理部門或者小組。企業(yè)簽訂合同以后，將合同管理制度委托于一些業(yè)務(wù)部門管理，而這些部門的管理者缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗，忽視了管理的重要性。二是合同管理制度偏向于理論化層面，缺乏實踐指導意義。雖然一些企業(yè)制定了合同管理制度，但制度內(nèi)容與實際履約情況不相吻合，企業(yè)在履約過程遇到問題常常無法找到可依據(jù)的制度內(nèi)容，導致合同管理的有效性受到影響。三是缺乏合同管理的跟蹤措施。管理過程是一項復雜的過程，從合同起草之初至合同期結(jié)束以后，整個過程都離不開跟蹤性管理，而現(xiàn)階段企業(yè)并沒有及時關(guān)注動態(tài)跟蹤和管理。⑤

（四）財務(wù)部門未參與合同管理，財務(wù)管理作用受限制

財務(wù)部門是合同管理過程中重要的部門之一?，F(xiàn)階段，財務(wù)部門在合同管理過程中作用發(fā)揮過于被動，在一定程度上使得財務(wù)管理作用受到限制，具體表現(xiàn)在如下幾方面，一是僅負責業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)和支付款項等工作任務(wù)的完成，對合同管理的其他環(huán)節(jié)涉及的工作均缺乏主動參與性，而且后期的監(jiān)管也不到位。二是部分企業(yè)財務(wù)部門中財務(wù)人員對合同內(nèi)容、制定以及監(jiān)督等工作把握不夠全面，在工作開展中往往受到自身專業(yè)知識的限制，認知和理解的影響產(chǎn)生不必要的風險，與此同時，財務(wù)核算滯后，簽訂合同的整個環(huán)節(jié)中并未做到全面性風險的防范，進而引發(fā)一些合同管理風險。⑥

四、企業(yè)合同管理風險識別與控制的優(yōu)化措施

（一）增強企業(yè)管理者法律意識，加大風險管理力度

對于企業(yè)而言，要想真正強化合同管理風險識別和管理的力度，具體可以從如下三方面作出努力和完善。

首先，由于我國多數(shù)企業(yè)管理者均屬于行政人員，對合同管理方面的知識掌握不夠全面，而且，多數(shù)管理者往往將管理任務(wù)直接交付于業(yè)務(wù)部門，自身并不參與管理，所以，需要提高管理者的法律意識，引導其深入了解合同管理中可能存在的法律問題和相關(guān)法律知識。

其次，引導企業(yè)中涉及的相關(guān)部門組建學習小組，以共同學習法律、管理學等相關(guān)知識。企業(yè)在崗前培訓、在崗培訓等多種活動中要注重合同管理內(nèi)容的專業(yè)性培訓，由于風險可能存在于管理活動的各個環(huán)節(jié)和細節(jié)中，所以需要強化對企業(yè)的財務(wù)部、銷售部等各個部門的培訓力度。在必要時聘請法律專業(yè)教授或者專業(yè)人士講解新時期合同管理可能涉及的法律知識點和需要注意的事項，幫助員工進行專業(yè)化學習。

最后，加大企業(yè)風險管理力度。雖然企業(yè)的合同管理過程存在多種潛在和隱形風險，但是如果能采用有效的風險識別機制且制定全面化的控制策略和方法，便可以將風險降至最低，以免企業(yè)遭受較為嚴重的損失。因此，最有效的風險管理方式在于抽取幾個負責部門的工作人員，分別負責簽訂合同的各個環(huán)節(jié)以及可能存在的風險，成員之間要及時溝通和交流，擬定出多套防范策略以及應(yīng)急方案等，以加大風險管理力度。

（二）搭建合同法律風險識別機制

從專業(yè)層面而言，風險識別是事前防范的一種表現(xiàn)，合同管理識別機制的搭建對強化合同管理和規(guī)避風險具有極為重要的作用。機制的建立需要從多方面著手：

一是聘用專業(yè)人才，以提高隊伍的專業(yè)化水平。企業(yè)要為業(yè)務(wù)管理部門聘用專業(yè)法律顧問，可以采用臨時聘用的方式，由專業(yè)法律顧問與企業(yè)的負責人員共同帶隊，負責分析簽訂合同中涉及的法律風險以及相關(guān)知識，進而召開集中性的會議以總結(jié)出需要注意的事項和需要強化學習的內(nèi)容。

二是注重合同法律風險的綜合分析，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，為后期風險分析提供實踐經(jīng)驗。要定期對已經(jīng)簽訂的合同和正在執(zhí)行的合同中的法律風險進行謹慎和嚴密的分析。對于已簽訂合同要進行專業(yè)性評估，尤其是針對已發(fā)生的法律風險以及擬定方案提供的防范情況做出全面性診斷和分析，出具全面性的評估方案，以便于總結(jié)經(jīng)驗和教訓。同時，重點對正在執(zhí)行和即將簽訂的合同進行風險分析。對企業(yè)當前的運作現(xiàn)狀進行分析，調(diào)查和搜集簽訂合同涉及主體的信譽度，對簽訂合同所處外部環(huán)境做出全面性分析，重點列出風險的基本類型，擬定防范措施。

三是依托現(xiàn)代化信息技術(shù)和軟件，更新風險識別方法。在積極引入現(xiàn)代化風險識別方法，強化理論學習的同時，將可能面臨的風險與現(xiàn)代化風險識別方式相匹配，以提高風險識別水平。

（三）健全合同管理制度

健全合同管理制度，完善各項制度內(nèi)容，與合同管理執(zhí)行過程相匹配，具體從如下幾方面加以努力：

一是設(shè)立專門的合同管理部門或者小組。企業(yè)要抽調(diào)各部門中專業(yè)知識較為扎實的人員共同組成合同管理部門或者小組，由聘用的專業(yè)法律顧問作為管理者和負責人。該部門除了要積極配合財務(wù)部等相關(guān)部門開展工作，還要負責組織合同管理工作，主要針對事前、事中和事后等不同時間段進行合同起草、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，還要開展各個環(huán)節(jié)風險評估和防范措施的擬定等一系列工作。

二是依據(jù)實踐現(xiàn)狀重新修訂合同管理制度。為了制定出與實際合同管理過程相吻合的制度內(nèi)容，需要制定動態(tài)化的修訂機制。企業(yè)要規(guī)定修訂時間，在該時間段范圍內(nèi)，由新成立的合同管理部或者小組負責結(jié)合合同簽訂的全過程歸納和總結(jié)出需要進一步完善的方面，然后對照該內(nèi)容修訂管理制度的具體內(nèi)容，特別是每項制度要有較強的針對性、實踐性和可操作性，能夠為合同管理部和小組、財務(wù)部等涉及部門提供實踐化依據(jù)。

三是制定全面化的合同管理跟蹤性措施。重點要對合同起草、擬定、簽訂以及執(zhí)行等各個過程實行全方位的跟蹤管理，結(jié)合現(xiàn)有的制度內(nèi)容和跟蹤管理機制等，詳細性地分析每個環(huán)節(jié)在事前、事中和事后可能面臨的風險，真正做到預(yù)見風險和全面預(yù)防、控制風險。

（四）財務(wù)部門參與合同管理，發(fā)揮財務(wù)管理作用

引導財務(wù)部門參與合同管理，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，對識別和控制風險發(fā)揮不可低估的價值。針對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)部門參與現(xiàn)狀，還需要作出如下幾方面努力。

一是提高財務(wù)部門參與的積極性和后期的監(jiān)管力度。企業(yè)應(yīng)當將該項工作交由合同管理部或者小組全面負責，制定與財務(wù)部門合作的內(nèi)容，明確各自的職責和工作量，要求財務(wù)部門認真對合同簽定、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)進行專業(yè)監(jiān)督，尤其是關(guān)注這些環(huán)節(jié)中存在的財務(wù)風險，加大監(jiān)督力度的同時及時預(yù)見可能存在的風險，如幫助合同管理部完善合同條款、擬定可能發(fā)生的財務(wù)風險以及擬防范和解決風險的方案，為全面控制風險提供專業(yè)力度。

二是加大財務(wù)管理部門專業(yè)人員的培養(yǎng)，系統(tǒng)學習專業(yè)化知識的同時強化管理力度。新成立的合同管理部或者小組要定期為財務(wù)部門負責人進行專業(yè)化培訓，使其掌握相關(guān)法律知識的同時，引導相關(guān)責任人做好事前防范、事中控制和事后補救等工作，這樣能使財務(wù)人員深入掌握合同管理涉及的內(nèi)容和程序，為識別和控制財務(wù)風險提供較大幫助。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段企業(yè)合同管理在識別和控制方面仍存在一系列問題，從識別方面來看，缺乏風險風范意識、缺乏完善化識別機制是當前最為重要的問題，從控制方面來看，相關(guān)部門參與積極性不高，提供的監(jiān)督和管理力度偏小等問題都值得重視和關(guān)注。為了確保項目工程的順利推進，還需要解決如上問題，為企業(yè)健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

注釋

①張福凝.淺談合同管理對實現(xiàn)項目投資控制的重要性[J].河北水利，2017，12（11）。

②趙怡.燃氣工程合同管理及風險防范分析[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計，2018，45（1）。

③傅培金.淺談企業(yè)法律風險控制長效機制[J].職工法律天地，2017，25（24）。

④林燕姜.行政事業(yè)單位財務(wù)管理中的問題分析[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015（9）。

⑤周麗蕾.事業(yè)單位財務(wù)精細化管理措施[J].中國商論，2019（2）。

⑥邵澤香.政府會計制度改革對事業(yè)單位的影響[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019（3）。