火電企業(yè)應(yīng)對碳市場工作思路的探討

武波

摘 ?要：氣候變化對經(jīng)濟發(fā)展已構(gòu)成沖擊，威脅著不同收入水平國家的繁榮，所有行業(yè)均需為二氧化碳減排做貢獻(xiàn)，但電力行業(yè)尤其關(guān)鍵，它占全球二氧化碳排放總量的42%，應(yīng)對氣候變化挑戰(zhàn)具有緊迫性和重要性，碳市場正逐漸成為全球節(jié)能減排的首選政策工具，火電企業(yè)作為重要主力能源率先進(jìn)入碳市場交易。

關(guān)鍵詞：碳排放;履約;碳市場;工作思路

引言

2019年啟動全國碳排放權(quán)交易體系，是貫徹黨的十九大精神，落實黨中央、國務(wù)院的重大決策部署，踐行創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念的重大舉措。碳排放減排目的主要存在于外部及內(nèi)部需求，外部壓力：中國的溫室氣體排放全球第一，內(nèi)部需求：溫室氣體減排與大氣污染防治雙重壓力，二者具有同源性、同介質(zhì)和減排措施一致性的顯著特征。“十三五”控制溫室氣體排放方案中強化低碳引領(lǐng)推動能源革命理念，加強能源碳排放指標(biāo)控制，實施能源消費總量和強度雙控制，配額分配要綜合考慮溫室氣體排放控制目標(biāo)，經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素。

1 ??全國碳市場情況

火電企業(yè)排放數(shù)據(jù)和生產(chǎn)數(shù)據(jù)正式納入碳排放權(quán)交易考核，碳排放以主體之間開展配額現(xiàn)貨交易，以履約為目的，剩余配額可實現(xiàn)跨履約期轉(zhuǎn)讓、交易，逐步擴大市場范圍覆蓋，豐富交易品種。司法部辦公廳公開征求《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》的意見，碳市場建設(shè)的立法工作邁出關(guān)鍵一步，生態(tài)環(huán)境部氣候室組織召開對《重點排放單位溫室氣體排放報告管理辦法（試行）》、《溫室氣體自愿減排交易管理辦法》、《全國碳排放權(quán)交易第三方核查機構(gòu)管理辦法（試行）》等管理制度的征求意見研討會，一系列舉措將不斷落實碳市場建設(shè)成形。

2013年6月18日，深圳作為全國第一個碳排放交易市場正式啟動，隨后上海、北京、廣東、天津、湖北、重慶共7個試點省市試點二級市場線上線下碳配額現(xiàn)貨交易不斷增長，行業(yè)基準(zhǔn)確定碳市場基本原則是獎勵先進(jìn)，懲戒落后;循序漸進(jìn)，向?qū)捄髧?yán)，目標(biāo)導(dǎo)向，綜合平衡。對管控不利，不能熟知政策導(dǎo)向的企業(yè)付出了慘重的代價。碳排放未能履約的企業(yè)，主管部門除了罰款以外，還將從貸款、補貼、新建項目審批等各個方面管控失信企業(yè)，對企業(yè)來說也將面臨其他相應(yīng)的損失，對于配額不足部分處3-5倍罰款，并在下一年度中扣除相應(yīng)配額，將企業(yè)未履約信息記入征信系統(tǒng)，在相關(guān)媒體進(jìn)行通報，取消對企業(yè)在節(jié)能減碳等領(lǐng)域的財政補貼，停止企業(yè)的新建生產(chǎn)項目或節(jié)能改造等項目的審批，對于國有企業(yè)，可會同國資管理部門采取相關(guān)的懲罰措施。

2020年將對火電企業(yè)碳排放量進(jìn)行實際履約和交易，2019年度碳排放數(shù)據(jù)質(zhì)量將直接影響火電單位履約盈缺量及履約成本。 企業(yè)參與全國碳市場的常規(guī)工作貫穿全年：碳排放權(quán)交易市場中，政府要求企業(yè)每年必須完成排放報報告編寫、應(yīng)對核查、交易及履約等具體工作。

2 ??火電企業(yè)碳排放情況

2.1 火電企業(yè)碳排放主要產(chǎn)生過程：

化石燃料燃燒產(chǎn)生的二氧化碳排放是火電企業(yè)的碳排放核心，最主要的化石燃料主要存在于燃煤、生產(chǎn)輔助用油，根據(jù)《中國發(fā)電企業(yè)溫室氣體排放核算方法及報告指南（試行）》確定主要能源排放活動水平數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)來源，主要指標(biāo)化石燃料消耗量、燃料平均低位熱值、單位熱值含碳量、碳氧化率等，這也是火電行業(yè)溫室氣體排放比重最大的數(shù)值量。2019年1月17日，生態(tài)環(huán)境部辦公廳下發(fā)了《關(guān)于做好2018年度碳排放報告與核查及排放監(jiān)測計劃制定工作的通知》，通知中明確燃煤企業(yè)單位熱值含碳量沒有開展實測值的，將不分煤種，取高限值33.56tC/TJ，碳氧化率沒有實測值的企業(yè)參考IPCC燃燒的碳氧化率缺省值，取碳氧化率高限值100%。意味著企業(yè)不開展單位熱值含碳量（元素碳）的實測工作，企業(yè)的碳排放量將增加20-30%，如一臺600MW亞臨界燃煤機組，采用高限值計算的碳排放量將比原來的碳排放量提高75萬噸，僅一項參數(shù)將使該臺機組每年的履約成本提高2千萬元。

脫硫過程產(chǎn)生的溫室氣體排放，考察的是石灰石粉主要元素碳酸鹽產(chǎn)生的二氧化碳量。根據(jù)《中國發(fā)電企業(yè)溫室氣體排放核算方法及報告指南（試行）》確定脫硫過程活動水平數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)來源，主要指標(biāo)包括石灰石粉的消耗量及排放因子的確定。

2.2 火電企業(yè)碳市場風(fēng)險及應(yīng)對措施

數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險：目前大部分企業(yè)未建立監(jiān)測規(guī)范、質(zhì)量控制程序，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不完善、造成上報碳排放數(shù)據(jù)不可靠，是企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)管控的不利因素。定期開展碳排放數(shù)據(jù)內(nèi)部核查和內(nèi)外部對標(biāo)，診斷數(shù)據(jù)管理偏差并加以整改實現(xiàn)管理減碳。采取信息化系統(tǒng)可以解決數(shù)據(jù)抓取、統(tǒng)計和核算問題，但是數(shù)據(jù)質(zhì)量控制需要在初期進(jìn)行線下診斷，確認(rèn)監(jiān)測方式的合規(guī)性、監(jiān)測儀表的準(zhǔn)確性。做好履約和交易所需的登記簿賬戶，交易賬戶的開戶工作，數(shù)據(jù)管理精確度等級大99%以上，通過一個完整年度的精益管理，可實現(xiàn)減碳效果1%-3%。

管理能力風(fēng)險：碳排放管控初期市場規(guī)則不清晰，政策變動頻繁，如政策跟蹤不及時、解讀不合理，與核查機構(gòu)、主管部門溝通不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)錯誤的決策，或承擔(dān)處罰、處分風(fēng)險?；痣娖髽I(yè)應(yīng)明確碳排放權(quán)管理歸口部門，近早梳理清楚管理權(quán)限，保證工作配合順利。建章立制，明確工作思路和目標(biāo)，分層次、有計劃地開展能力建設(shè)培訓(xùn)，通過能力建設(shè)提升交易能力，做好節(jié)能與減碳的協(xié)同管理，制定節(jié)能減碳實施路線圖，實施節(jié)能技術(shù)的碳減排評估。管控壓力將逐年趨嚴(yán)，企業(yè)如不合理考慮減碳，高額的履約成本將影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，需分階段實施數(shù)據(jù)精益管理減碳和技術(shù)減碳。集團公司管控的企業(yè)還可以通過借助信息化管理系統(tǒng)，提升管理效率、作為履約風(fēng)險報警，預(yù)警工具，通過數(shù)據(jù)對標(biāo)及關(guān)鍵參數(shù)跟蹤，不斷優(yōu)化監(jiān)測、統(tǒng)計、報告環(huán)節(jié)減低碳排放量，借助碳排放管理及碳交易經(jīng)驗，與企業(yè)形成優(yōu)勢互補，協(xié)助轉(zhuǎn)移履約風(fēng)險。

核查管控風(fēng)險：核查機構(gòu)匯總的核查數(shù)據(jù)，將作為企業(yè)碳排放配額分配、履約交易的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，企業(yè)統(tǒng)計碳排放數(shù)據(jù)與核查數(shù)據(jù)偏差較大，易造成錯誤決策，損失經(jīng)濟利益。規(guī)避核查風(fēng)險，需建立在企業(yè)掌握核算要求的基礎(chǔ)之上，主管或?qū)９ひ群瞬閱T更懂，公司層面需建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)核算及核查應(yīng)對標(biāo)準(zhǔn)，避免各層級由于理解誤差導(dǎo)致的核查風(fēng)險。

履約風(fēng)險：目前缺乏交易經(jīng)驗、流程空白，沒有相關(guān)的風(fēng)險兜底機制，是火電企業(yè)履約的難點。第一個履約年度，平穩(wěn)履約是關(guān)鍵，公司需統(tǒng)籌管理，需準(zhǔn)確判斷企業(yè)的履約壓力，做到動態(tài)評估、預(yù)警和應(yīng)對，充分發(fā)揮內(nèi)部交易作用，控制履約成本和風(fēng)險。

3 ?未來應(yīng)對碳市場的工作思路

3.1著重數(shù)據(jù)管理，重視排放核查

積極開展碳排放自查，確認(rèn)排放源，碳排放能源品種。燃煤機組主要涉及燃煤、燃油、石灰石粉，外購電量，燃?xì)鈾C組主要涉及天然氣、燃油、外購電量等能源品種。資料的完整性及準(zhǔn)確性是核算排放量基礎(chǔ)。反映能源活動水平的入爐煤量及平均低位發(fā)熱量，燃油消耗量及燃油平均低位發(fā)熱量，石灰石消耗量以及石灰石中碳酸鈣酸含量，凈購入電量等因素。排放因子包含各類能源品種的單位熱值含碳量、 排放因子，各類燃燒設(shè)施的氧化因子、 工業(yè)設(shè)施的排放因子和轉(zhuǎn)化因子，排放因子可通過實測手段或引用核查指南中提供的參考值，優(yōu)先選用實測值，沒有實測值或者不具備測量水平的，應(yīng)盡快購置監(jiān)測設(shè)備或委托有資質(zhì)單位開展實測值檢測工作。全面熟悉并掌握國家、行業(yè)及省級相關(guān)溫室氣體核算法則，形成排放報告。

3.2 積極配合第三方開展核查。

在核查前收集好各項原始報表、 原始憑證，提交第三方機構(gòu)，確保年報、 月報數(shù)據(jù)驗證準(zhǔn)確，原始化驗報告、 財務(wù)結(jié)算憑證與報表數(shù)據(jù)一致。對照核查要求根據(jù)各部門的職責(zé)范圍，做好各部門的分工，確保核查工作井然有序。認(rèn)真做好年度、月度各項指標(biāo)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、技術(shù)資料的收集工作，建立臺賬，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實可靠、來源一致并能交叉印證。及時總結(jié)自查與核查數(shù)據(jù)的差異原因，減小差異，盡可能向著有利于減小排放量的方向努力。

從表中可以看出2013-2016年該企業(yè)碳排放總量第三方核查數(shù)據(jù)與自核查數(shù)據(jù)的差異分別為20萬噸、 0.5萬噸、1.6萬噸及0萬噸。查找主要原因是企業(yè)與第三方核查機構(gòu)選取的碳排放因子、元素分析碳元素取值不同造成偏差。這方面應(yīng)加強與第三方溝通，確定數(shù)據(jù)源，采用相同的核算指標(biāo)，保證數(shù)據(jù)的一致性。

3.3關(guān)注政策導(dǎo)向，努力爭取配額。

配額的發(fā)放量是影響碳交易的另一個重要因素，必須予以重點關(guān)注。 2020年是碳市場全面交易初級階段，配額核算分配方式已正式成型，對于初次交易的火電企業(yè)應(yīng)加強當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境廳、交易中心、第三方核查機構(gòu)的溝通，吃透政策，及時調(diào)整策略，在第三方核查數(shù)據(jù)時提供足夠的數(shù)據(jù)支撐，確保數(shù)據(jù)核查、配額發(fā)放向著有利方進(jìn)行。多參與國家、省生態(tài)環(huán)境廳舉辦的各級管理人員碳市場建設(shè)方面的管理培訓(xùn)，做好知識儲備，提升交易理念，優(yōu)化管理思路。

3.4 了解市場信息，找準(zhǔn)交易時機。

根據(jù)近三年來的試點省市碳交易工作來看，主要存在外部及內(nèi)部因素兩方面，外部因素中，試點省市配額的發(fā)放量對履約季的價格走向有著重要的影響，在配額方案公布后，及時了解省級配額發(fā)放情況。內(nèi)部因素中，在爭取核定合理的排放量、爭取多的配額工作的同時，做好兩級配額盈缺預(yù)測，及早進(jìn)行交易策劃。配額發(fā)放量主要通過以下方式最大化， 一是通過配額分配方案以及各省經(jīng)濟形勢進(jìn)行判斷。二是與政府相關(guān)部門溝通了解。三是與行業(yè)內(nèi)外控排企業(yè)交流。四是與碳交所及各碳資產(chǎn)管理機構(gòu)相關(guān)人員交流，了解市場行情。減小預(yù)測配額和實際發(fā)放配額的差異，減小排放總量第三方核查數(shù)據(jù)與自核查數(shù)據(jù)的差異是保證交易策劃正確、資金計劃適用的基礎(chǔ)。

這是某省碳交易市場價格走勢圖，因市場整體情況供大于求，加上全國市場即將啟動的背景，履約前市場價格出現(xiàn)下跌;并出現(xiàn)連續(xù)跌停的情況，該省發(fā)改委采取措施加強了控制，履約通知下發(fā)后，市場價格雖然下行，但未發(fā)生連續(xù)跌停情況，價格降至13元后趨穩(wěn)。這種情況由于政府參與，企業(yè)關(guān)注配合，對碳交易市場起到了很好的引導(dǎo)作用。

3.5 開展多類交易，積累經(jīng)營經(jīng)驗。

目前，根據(jù)碳市場交易導(dǎo)則，可多方嘗試各類交易模式。為企業(yè)積累交易經(jīng)驗，既能確保順利履約，又可拓展企業(yè)內(nèi)部、行業(yè)之間的經(jīng)營方式，實現(xiàn)碳經(jīng)營效益取大化。試點省市碳交易情況主要存在兩種交易模式：一是協(xié)商議價，實時交易，價格公開，易于操作，手續(xù)費低。特點：多對多，連續(xù)交易，交易價栺變動幅度±10%，最低賣出價格成交，交易手續(xù)費買賣雙方各0.5%，對買方有利。二是定價轉(zhuǎn)讓，其特點：一對一或者一對多，賣方定量、定價、定期、定原則，雙方需先簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，價格不超過協(xié)議簽訂前一日±30%，交易手續(xù)費4 ‰賣方支付，截止后，價高或量高者得，對賣方有利。

4 ??結(jié)束語

通過參與碳交易促進(jìn)電力企業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型發(fā)展，占領(lǐng)未來發(fā)展先機，通過碳資產(chǎn)的金融化運作，電力企業(yè)可以進(jìn)一步拓寬融資渠道。通過碳市場的減排約束促進(jìn)低碳技術(shù)的研發(fā)與推廣。通過參與碳交易進(jìn)一步強化電力行業(yè)的數(shù)據(jù)管理和信息優(yōu)化。

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