建筑企業(yè)資金管理存在的常見(jiàn)問(wèn)題及對(duì)策

張 潔

引言

建筑企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，逐漸從勞動(dòng)密集型轉(zhuǎn)變?yōu)榱速Y本密集型企業(yè)。在建筑企業(yè)內(nèi)部，資金管理屬于重要的核心內(nèi)容，具有系統(tǒng)性與綜合性的特點(diǎn)，涉及到工程、會(huì)計(jì)、管理等多方面的內(nèi)容，相關(guān)的工作人員需要從多元化的角度入手，引入先進(jìn)的信息化技術(shù)，建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，不斷提升預(yù)算執(zhí)行力，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。在完善資金內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)的整體管理效率。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在建筑行業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，履約保證金與預(yù)付款在早期項(xiàng)目建設(shè)階段十分常見(jiàn)，在后期的階段，質(zhì)量保證金也占用了大部分的資金。若企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，就會(huì)影響后續(xù)施工工作的進(jìn)行；但是若企業(yè)擁有科學(xué)化的資金管理方式，就不會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題，也不會(huì)對(duì)企業(yè)的債務(wù)償還產(chǎn)生信用沖擊，以此保證企業(yè)的正常運(yùn)行與發(fā)展。

（二）保障資金運(yùn)作

建筑企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程中，最核心的部分就是加強(qiáng)資金管理力度，并保證各部門(mén)之間的互相配合與交流，以此實(shí)現(xiàn)資金的全方位管控。企業(yè)各部門(mén)要相互溝通與合作，并參與到討論決定的過(guò)程中，保證資金分配的合理性。通常情況下，企業(yè)都會(huì)有許多項(xiàng)目同時(shí)在運(yùn)行，在此過(guò)程中，就需要對(duì)資金的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析，保證資金運(yùn)行的安全性，還能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，從源頭上對(duì)資金進(jìn)行控制。此外，建筑施工企業(yè)的資金量與工程量都比較大，資金的進(jìn)出比較頻繁，企業(yè)需要根據(jù)項(xiàng)目情況，對(duì)分散的資金進(jìn)行管理。市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)的自有產(chǎn)量基金也有直接的關(guān)系。由此可知，獲取到更多的資本，就能在行業(yè)中取得優(yōu)勢(shì)。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）資金預(yù)算不準(zhǔn)確，執(zhí)行力不高

首先，建筑企業(yè)的資金管理要實(shí)現(xiàn)合理的配置與資金管理科學(xué)化的目標(biāo)，并編制可行性較強(qiáng)的資金預(yù)算。雖然，大部分建筑企業(yè)都建立了預(yù)算管理制度，開(kāi)展了預(yù)算編制的工作，但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，由于預(yù)算編制缺乏科學(xué)的依據(jù)，出現(xiàn)了預(yù)算編制不合理的情況，無(wú)法為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算與資金管控也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，導(dǎo)致工程進(jìn)度與資金的使用計(jì)劃不匹配。現(xiàn)階段，許多企業(yè)利用的資金管理模式都是“已收定支”，在編制資金計(jì)劃的時(shí)候，也僅僅是將項(xiàng)目收支作為核心，缺乏對(duì)整個(gè)層面資金管理的分析，沒(méi)有從全局性的角度開(kāi)展資金籌劃的工作，資金預(yù)算管理缺乏有效性。其次，由于企業(yè)的管理層重視度不足，預(yù)算編制的執(zhí)行力不足，出現(xiàn)了資金計(jì)劃與實(shí)際要求相脫離的現(xiàn)象，對(duì)資金的調(diào)配、使用產(chǎn)生較大的影響。

（二）缺乏完善的資金內(nèi)部控制制度

第一，許多建筑企業(yè)在開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，沒(méi)有建立完善的內(nèi)部資金控制制度。例如缺乏合理的審批制度，完善的項(xiàng)目預(yù)算管理制度、項(xiàng)目經(jīng)理管理制度不清晰，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)等問(wèn)題。第二，雖然有些建筑企業(yè)完善了資金內(nèi)部控制制度，但是沒(méi)有根據(jù)制度執(zhí)行，也沒(méi)有落實(shí)到實(shí)際的工作中，有的支出還會(huì)受到客觀因素的影響，沒(méi)有根據(jù)資金內(nèi)部控制制度，完善審批支付流程，出現(xiàn)資金支出與計(jì)劃脫節(jié)的問(wèn)題，還容易導(dǎo)致資金短缺的問(wèn)題。第三，建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)資金的掌控權(quán)不大，容易出現(xiàn)不作為的現(xiàn)象，“承包人”掌控著資金，企業(yè)缺乏對(duì)項(xiàng)目資金管理的有效控制與監(jiān)督，資金計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)，事后的考核力度不足，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算制度流于形式化。

三、建筑企業(yè)資金管理的有效對(duì)策

（一）建立健全資金內(nèi)控管理體系，落實(shí)獎(jiǎng)懲考核制度

要想做好建筑企業(yè)的資金管理工作，最重要的就是完善內(nèi)控管理機(jī)制，還要嚴(yán)格實(shí)施與執(zhí)行。在項(xiàng)目開(kāi)工之前，結(jié)合項(xiàng)目的基本情況，對(duì)工程進(jìn)行合理的調(diào)整，摒除不合理的環(huán)節(jié)。在開(kāi)始施工之后，需結(jié)合實(shí)際情況，比較預(yù)算與開(kāi)支，并落實(shí)考核工作，獎(jiǎng)勵(lì)達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)于不達(dá)標(biāo)的負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的懲罰。在項(xiàng)目支出之前，就需要做好內(nèi)部控制工作的改進(jìn)工作，以此對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行有效的控制，將其職能發(fā)揮出來(lái)。此外，建筑企業(yè)需要對(duì)大額資金、備用金進(jìn)行監(jiān)管，并且完善相應(yīng)的制度，做出更明確的規(guī)定，規(guī)范化負(fù)責(zé)人基本工作職責(zé)，逐步完善獎(jiǎng)懲考核制度。建筑施工企業(yè)需要完善資金使用審批的程序，機(jī)械租賃費(fèi)用與工程物資的使用，需要經(jīng)過(guò)企業(yè)批準(zhǔn)才能投入到使用中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要不斷強(qiáng)化項(xiàng)目大額儲(chǔ)備資金的管控力度。

（二）強(qiáng)化投標(biāo)項(xiàng)目管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

首先，強(qiáng)化投標(biāo)項(xiàng)目的管理十分重要。企業(yè)在投標(biāo)之前，就需要組織相關(guān)的專業(yè)人員建立團(tuán)隊(duì)，并針對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目，開(kāi)展可行性的分析工作。針對(duì)于需要墊付資金的工程，結(jié)合自身的盈利水平，分析墊資的比例，對(duì)項(xiàng)目的收益進(jìn)行分析。在簽訂合同的過(guò)程中，做好合同條款的審核工作，以此杜絕糾紛問(wèn)題發(fā)生。其次，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款信用政策，對(duì)建設(shè)方的資金信用情況進(jìn)行摸底，并開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，了解對(duì)方的信譽(yù)度，以及是否能夠有足夠的資金開(kāi)展向項(xiàng)目。最后，通過(guò)建立應(yīng)收賬款催收小組的方式，結(jié)合合同規(guī)定的條款，準(zhǔn)備完善的材料，增強(qiáng)與建設(shè)方的溝通，并做好工程進(jìn)度款結(jié)算的工作，以此對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。工作人員需要對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，賬齡短的可以進(jìn)行面對(duì)面的溝通，以此督促其按時(shí)付款。

（三）保證資金預(yù)算管理編制的準(zhǔn)確性，不斷提升執(zhí)行力度

第一，建筑企業(yè)的資金預(yù)算就是對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，還要合理地預(yù)期資金需求，開(kāi)展動(dòng)態(tài)化的控制活動(dòng)。因此，預(yù)算范圍需要從原有的項(xiàng)目收支計(jì)劃變?yōu)橥度谫Y、運(yùn)營(yíng)預(yù)算等。在項(xiàng)目中標(biāo)之后，需要開(kāi)展資金使用計(jì)劃的分析，例如對(duì)材料費(fèi)、人工費(fèi)進(jìn)行合理的預(yù)算，還需要結(jié)合自身的基本情況，編制合理的資金預(yù)算，及時(shí)解決資金的缺口。

第二，建筑企業(yè)需要對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行關(guān)注，并且根據(jù)不同階段的資金需求量，對(duì)企業(yè)可用的資金數(shù)額進(jìn)行安排。開(kāi)展資金預(yù)算管理的活動(dòng)，要保證全員參與進(jìn)來(lái)，并建立完善的資金使用計(jì)劃。其不僅僅是一項(xiàng)管理活動(dòng)，也是重要的管理理念。領(lǐng)導(dǎo)層在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中，要懂得以身作則，并結(jié)合資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，開(kāi)展工作業(yè)績(jī)考核的工作，不斷提升執(zhí)行力度。

（四）合理利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，搭建財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)

基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與軟件技術(shù)飛速發(fā)展，給財(cái)務(wù)管理提供了許多新的工具。只有將建筑施工企業(yè)涉及的資金管理內(nèi)容融入到網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)當(dāng)中，并大幅度地提升管理效率，才能避免出現(xiàn)人為失誤，對(duì)數(shù)據(jù)的共享效率產(chǎn)生直接的影響，還能適應(yīng)工程施工項(xiàng)目范圍廣、項(xiàng)目分散、流動(dòng)性強(qiáng)的資金管理特點(diǎn)。

基于此，施工企業(yè)合理利用財(cái)務(wù)管理軟件，能編制完善的項(xiàng)目收款與支出計(jì)劃，并且秉承不提計(jì)劃不付款原則，合理利用企業(yè)有限的存款資金。就資金管理情況進(jìn)行分析，施工企業(yè)需要立足于實(shí)際情況，完善財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，以此不斷加快信息的傳遞速度，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，保證項(xiàng)目資金的使用能落實(shí)到實(shí)處，還能將資金管理的主動(dòng)性與合理性發(fā)揮出來(lái)。

四、結(jié)束語(yǔ)

建筑企業(yè)要想在多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)穩(wěn)固地位，就需要了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，并結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定完善的資金管理制度，保證資金的良性循環(huán)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與管控。在此基礎(chǔ)上，建筑企業(yè)需要結(jié)合項(xiàng)目編制資金預(yù)算，并逐步建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，不斷拓寬融資渠道。通過(guò)不斷加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理力度，對(duì)賬齡以及為及時(shí)回收的款項(xiàng)進(jìn)行分析，做出有效的優(yōu)化措施，以此保證資金流暢通，避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，促進(jìn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。