區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管與創(chuàng)新

王小盼

摘 要 為了推進稅收工作現(xiàn)代化發(fā)展，需要強調(diào)全方位的稅收征管和服務(wù)工作。本文把區(qū)塊鏈技術(shù)融入稅收征管工作，為稅收征管工作提供新思路?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)，本文分析區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管工作現(xiàn)實需求，從創(chuàng)新思路、創(chuàng)新模式和創(chuàng)新平臺3個層面論述區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管的創(chuàng)新，進一步提高稅收征管效率的同時保障稅收征管的服務(wù)質(zhì)量，促進稅收征管工作現(xiàn)代化發(fā)展。

關(guān)鍵詞 區(qū)塊鏈技術(shù) 稅收征管 創(chuàng)新模式 稅收效率

區(qū)塊鏈的不可篡改性，能為稅收征管工作提供真實、有效的保障，而其去中心化的特點，有利于提高稅收管理效率、降低運營成本。作為新興技術(shù)之一的區(qū)塊鏈，其全程記錄的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)與政府目前的轉(zhuǎn)型及稅收征管數(shù)據(jù)開放需要相順應(yīng)。基于區(qū)塊鏈技術(shù)的稅收征管政務(wù)服務(wù)系統(tǒng)，在不同于以往的運作模式的運用下，通過全新思路及方法，能夠進一步深化政務(wù)服務(wù)的發(fā)展，進一步提升稅務(wù)部門服務(wù)效能、提升納稅人的滿意度，同時減輕基層稅務(wù)工作者的負(fù)擔(dān)。

一、區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管工作

區(qū)塊鏈?zhǔn)窃谌ブ行幕腿バ湃位绞降倪\用下集體性維護數(shù)據(jù)庫的一種技術(shù)方案，也是以比特幣為代表的數(shù)字加密貨幣體系的核心支撐技術(shù)。區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)，參與系統(tǒng)的節(jié)點每隔一段時間就會通過密碼學(xué)算法朝著一個區(qū)塊記錄這段時間產(chǎn)生的所有信息交流數(shù)據(jù)，同時生成該區(qū)塊的“數(shù)字簽名”，并用于鏈接及校驗下一個區(qū)塊。任何參與系統(tǒng)的節(jié)點皆會收到廣播，并備份區(qū)塊數(shù)據(jù)。區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)，一旦有變動產(chǎn)生，就會擴散至整個系統(tǒng)內(nèi)并記錄。

區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管工作新格局主要體現(xiàn)在以下3個方面：第一，服務(wù)去中心化。作為底層技術(shù)及基礎(chǔ)架構(gòu)，區(qū)塊鏈技術(shù)促進了大數(shù)據(jù)時代安全性的提升。同時也將中間介質(zhì)去掉，于互聯(lián)網(wǎng)節(jié)點間實現(xiàn)了點對點傳輸，無須稅收服務(wù)相關(guān)部門及其他組織進行第三方授信。[1]所有的政務(wù)服務(wù)信息數(shù)據(jù)在去中心化之后，無須向中心系統(tǒng)全量報告和存儲，政府部門工作量、中心數(shù)據(jù)系統(tǒng)負(fù)擔(dān)減輕，稅收數(shù)據(jù)信息因此得到安全性與隱私性的保障。第二，數(shù)據(jù)的不可篡改性。區(qū)塊鏈技術(shù)中，經(jīng)過傳播后的交易信息會經(jīng)歷區(qū)塊鏈的驗證及永久儲存，無法篡改。區(qū)塊鏈以龐大的數(shù)據(jù)庫、特殊算法為依據(jù)，可及時同步全網(wǎng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)中的各個節(jié)點都無法對數(shù)據(jù)進行篡改或刪除，區(qū)塊鏈的信任功能也因此形成。第三，模塊開放性。區(qū)塊鏈中任意區(qū)塊、節(jié)點都能實現(xiàn)信息的記錄，此類信息經(jīng)驗經(jīng)廣播后無法篡改，區(qū)塊鏈中的任意信息也因此獲取了可追溯性。稅收工作中，區(qū)塊鏈可追溯性尤其重要，在區(qū)塊鏈技術(shù)的運用下，稅收工作可以追溯信息，為數(shù)據(jù)提供安全保障。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)視域下的稅收征管創(chuàng)新

（一）創(chuàng)新稅收征管理念

目前，區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展迅速，包括稅務(wù)部門也在不斷研究和開發(fā)。然而，企業(yè)財務(wù)管理不統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、不對稱的征納信息等局限，使得區(qū)塊鏈技術(shù)在推廣應(yīng)用中會遇到一些阻力。為此，需要在規(guī)劃發(fā)展上進行頂層設(shè)計。有必要考慮建設(shè)區(qū)塊鏈相關(guān)的重要管理平臺，如跨行業(yè)平臺、稅務(wù)管理平臺、應(yīng)用服務(wù)平臺和區(qū)塊鏈與非區(qū)塊鏈聯(lián)動平臺。通過多個區(qū)塊鏈之間的聯(lián)動，區(qū)塊鏈稅務(wù)與區(qū)塊鏈銀行、稅務(wù)管理平臺與跨行業(yè)等平臺實現(xiàn)互聯(lián)互通，信息共享。[2]

（二）創(chuàng)新稅收征管模式

在信息技術(shù)的支持下，需要進一步創(chuàng)新稅收征管模式，推動稅收征管工作現(xiàn)代化、智能化發(fā)展。區(qū)塊鏈視域下創(chuàng)新稅收征管模式主要從以下3個方面入手：首先，創(chuàng)新區(qū)塊鏈自動征管模式。構(gòu)建納稅登記、申報、繳納矩陣網(wǎng)絡(luò)征管模式，自動完成稅收網(wǎng)上征管工作。其次，推動區(qū)塊鏈積征管服務(wù)。以大數(shù)據(jù)為抓手，將稅收征管服務(wù)工作和風(fēng)險管理、強制征收等工作融合起來，打造精準(zhǔn)征收模式。最后，創(chuàng)新征管服務(wù)模式。從納稅人角度出發(fā)，將納稅人訴求、爭議維權(quán)和納稅人個性化服務(wù)納入系統(tǒng)建設(shè)中，提供相應(yīng)的稅收征管咨詢和服務(wù)工作。

（三）創(chuàng)新稅收征管平臺

推動“區(qū)塊鏈+稅收”征管平臺實現(xiàn)，形成稅收管理閉合管理是現(xiàn)代稅收征管平臺建設(shè)的根本標(biāo)準(zhǔn)。創(chuàng)新稅收征管平臺，主要從以下3個方面入手：一是完善稅務(wù)鏈管理。將企業(yè)平臺、金融平臺、稅收平臺等融合起來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，建立完善的稅務(wù)管理鏈。二是打造區(qū)塊鏈發(fā)票應(yīng)用服務(wù)，將用戶管理、數(shù)據(jù)操作、數(shù)據(jù)保護、授權(quán)讀取、異常處理等工作統(tǒng)籌到發(fā)票管理中去，提供對外發(fā)票管理窗口，實現(xiàn)稅務(wù)征管雙向互動。三是構(gòu)建跨行業(yè)區(qū)塊鏈接口平臺，實現(xiàn)稅務(wù)管理應(yīng)用區(qū)塊鏈與銀行、物流等其他領(lǐng)域涉稅區(qū)塊鏈之間的信息互聯(lián)互通。[3]

三、結(jié)語

區(qū)塊鏈技術(shù)為稅收征管工作創(chuàng)新提供了新思路。區(qū)塊鏈視域下的稅收征管工作更透明、更高效，政務(wù)服務(wù)與企業(yè)財務(wù)工作環(huán)環(huán)相扣，是真正實現(xiàn)信息征稅的重要途徑。未來發(fā)展中，我們需要進一步探索區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收征管工作中的運用，將企業(yè)鏈、稅務(wù)鏈、金融鏈等深度融合起來。

（作者單位為國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局）

參考文獻(xiàn)

[1] 程輝.區(qū)塊鏈技術(shù)驅(qū)動下的稅收征管與創(chuàng)新[J].稅收征納，2020（01）：6-8.

[2] 龔永麗，方澤銘.區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用及挑戰(zhàn)研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2020（01）：68-70.

[3] 龔永麗，方澤銘.“區(qū)塊鏈+稅收”征管模式的應(yīng)用前景研究[J].價值工程，2019，38（36）：158-160.