新時期建筑施工企業(yè)資金管理的問題與對策探討

藺曉輝

摘要：新時期，建筑施工企業(yè)還要積極應(yīng)對我國財稅政策的變化，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展階段做好財務(wù)管理模式的創(chuàng)新發(fā)展。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，新時期我國建筑施工企業(yè)資金管理過程中，還存在著很多有待解決的問題，不僅導(dǎo)致大量資金遭到浪費，而且也不利于施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，本文從目前施工企業(yè)資金管理問題出發(fā)，重點提出了針對性的解決方案，希望起到拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞：新時期;建筑施工企業(yè);資金管理

面對新時期的復(fù)雜局面，建筑施工企業(yè)加強財務(wù)管理，優(yōu)化資金配置，提高資金的利用率，確保建筑施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中資本運作的合理性和科學(xué)性，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的最大化，幫助建筑施工企業(yè)增強盈利能力，才能更好的在市場競爭中立足。

一、資金管理現(xiàn)狀分析

（一）建筑施工企業(yè)資金管理體制不夠科學(xué)合理。建筑施工企業(yè)在資金管理上缺乏科學(xué)的管理機制，建筑施工企業(yè)往往在經(jīng)濟(jì)活動的申請、資金的審批、資金的撥付、資金的使用等方面監(jiān)督不足，尤其在對外投資活動的合理性和科學(xué)性上缺乏分析，甚至身為資金管理工作人員，正因為沒有全程跟蹤資金去向的情況下，不僅降低了資金的利用效率，而且自身的專業(yè)能力以及道德素質(zhì)較差，阻礙了企業(yè)今后各項活動順利開展的同時，也不利于個人的發(fā)展。在當(dāng)前我國施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行當(dāng)中，只有依靠完善的資金管理體系，保證全程對資金加強監(jiān)督管理的同時，才能夠杜絕后期相關(guān)工作人員虛假記錄等問題的出現(xiàn)，一方面有利于提高財務(wù)數(shù)據(jù)的參考價值，另一方面也有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，借助相關(guān)的財務(wù)報表就能夠清楚的了解到自身企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀?？傊?，建筑施工企業(yè)的資金難以真正得到有效控制，不利于建筑施工企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）建筑施工企業(yè)資金管理存在漏洞。建筑施工企業(yè)不同于一般企業(yè)，建筑施工企業(yè)的工程建設(shè)沒有地域的局限性，這樣在人員的任用和企業(yè)運營上，相關(guān)工作人員隨工程駐地的變動，一般建筑施工企業(yè)的財務(wù)部門有一部分人員需要常駐外地。這就導(dǎo)致了財務(wù)人員流動性大，留守崗位時間不長。在目前施工企業(yè)財務(wù)部門管理過程中，作為相關(guān)的工作人員，如果同一個崗位短時間經(jīng)過多人之手，那么必然導(dǎo)致中間留下管理隱患，不利于后期工作的順利開展。與此同時，因為施工企業(yè)的財務(wù)管理部門，不僅需要對資金進(jìn)行妥善管理，而且還需要對所有資源的成本等進(jìn)行準(zhǔn)確計算，但是，因為企業(yè)沒有制定合理的管理制度，導(dǎo)致相關(guān)工作人員玩忽職守的同時，也不利于各項資源利用率的提高，從目前情況來看，這是大部分施工企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中缺乏制度的監(jiān)管，相關(guān)企業(yè)規(guī)定執(zhí)行力差，沒有達(dá)到預(yù)定的管理目的，在管理上財務(wù)部門的作用沒有得到很好的發(fā)揮。

（三）建筑施工企業(yè)在施工上存在成本過高現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)工程建設(shè)工期較長，施工過程中面臨諸多問題，施工企業(yè)要進(jìn)行項目招標(biāo)、施工設(shè)計、采購建材、招募員工、工程建筑、工程結(jié)算等，不同的建設(shè)周期，在各個建設(shè)環(huán)節(jié)中，建筑施工企業(yè)都會面臨成本支出，與其他企業(yè)不同。建筑施工企業(yè)施工成本具有復(fù)雜性，建筑施工企業(yè)在施工過程中受建材市場變化，可能存在采購成本的增加。施工勞動力成本的增加，也是增加建筑施工企業(yè)總成本的因素。施工過程中對工程設(shè)計的改良導(dǎo)致工程量的增大，額外增加的施工成本。另外，在施工現(xiàn)場，管理難度較大，在施工過程中可能存在不同程度的資源的損害或資源的不合理利用，也是導(dǎo)致建筑施工企業(yè)施工成本增加的原因。這就需要加強施工成本控制，降低企業(yè)的施工成本和費用支出。

（四）新時期建筑施工企業(yè)信息化程度普遍不高。在核算上，如果核算方式方法較為落后，則需要耗費更多的人力、物力。在信息化的今天，如果將信息化與成本核算相結(jié)合，借助技術(shù)的力量，將業(yè)務(wù)與財務(wù)連接，業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生的數(shù)據(jù)通過大數(shù)據(jù)傳輸?shù)谝粫r間獲取并進(jìn)行核算，實現(xiàn)建筑施工成本的實時處理，這樣就大大提高了財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。但部分建筑施工企業(yè)在信息化建設(shè)上還停留在較低的水平，無論是硬件還是軟件都急需升級或設(shè)備更新，這影響了建筑施工企業(yè)的財務(wù)信息的獲取和財務(wù)數(shù)據(jù)的核算，進(jìn)而影響了工程建設(shè)活動的進(jìn)行。

（五）建筑施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中動態(tài)監(jiān)管不足。對于施工企業(yè)成本管理工作來說，作為貫穿于整個施工過程的一項重要方面，加強對施工前以及施工中、施工后的成本管理尤為重要，但是大多數(shù)的管理人員，忽視了施工前與施工后的成本管理工作，直接影響了整個環(huán)節(jié)成本管理質(zhì)量的提高。這不僅僅存在于工程前期的工程招標(biāo)、工程設(shè)計、采購報價、合同約定，也同樣存在后期工程審核、工程結(jié)算上。工程建設(shè)的成本控制如果單單依靠施工上的管理，可能出現(xiàn)成本超支或偷工減料等現(xiàn)象，進(jìn)而影響工程的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。此外，在施工過程中，也可能存在施工管理不足，施工程序和施工標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)現(xiàn)象，造成返工，資源浪費，耗材損害，人工成本也增加，總體上建筑施工企業(yè)總支出難以降低。建筑施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中缺乏動態(tài)監(jiān)管，不利于建筑施工企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。

二、新時期建筑施工企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新的必要性

近年我國城市化進(jìn)程不斷加快，建筑行業(yè)蓬勃發(fā)展起來。建筑施工企業(yè)要想在不斷變化的市場環(huán)境下有所突破，有所發(fā)展，就必須從自身進(jìn)行改革和發(fā)展，財務(wù)管理是建筑施工企業(yè)發(fā)展中重要的模塊。建筑施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中工期長、投資大，各項直接、間接費用較為復(fù)雜，面對市場上各企業(yè)間相互壓價，建筑施工企業(yè)必須要加強財務(wù)管理，控制施工成本，減少費用支出，才能更好的在建筑行業(yè)中立足。在新時期，建筑行業(yè)間信息互聯(lián)互通，市場標(biāo)價近乎透明，建筑施工企業(yè)只有率先提高施工工藝，提升施工質(zhì)量，控制施工成本，加強資金控制這是建筑施工企業(yè)必須面對的重要議題，只有確保資金的正常流轉(zhuǎn)，資本充足，才談得上可持續(xù)發(fā)展。

三、新時期建筑施工企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新發(fā)展措施

（一）在建筑施工企業(yè)建立科學(xué)合理的資金管理機制

在新時期，面對網(wǎng)絡(luò)金融衍生產(chǎn)品、新的網(wǎng)絡(luò)支付工具、各種投融資渠道，建筑施工企業(yè)要立足自身實際，建立資金結(jié)算中心，對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，嚴(yán)格資金申請和使用。對理財或投資渠道要定性、定量分析，將企業(yè)閑置資金進(jìn)行合理投資和分配，保障建筑施工企業(yè)資金流的穩(wěn)定，促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)的同時為企業(yè)爭取更大的經(jīng)濟(jì)效益?？梢赃\用應(yīng)收賬款抵押貸款、集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還等方式為下級單位提供有力的融資服務(wù)，及時解決因項目資金短缺引起的拖延工期現(xiàn)象。同時相關(guān)財務(wù)人員要熟悉網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)支付手段等，增強互聯(lián)網(wǎng)金融知識，掌握通過網(wǎng)絡(luò)渠道進(jìn)行資金支付或資金管理的技能，提高計算機操作技術(shù)。

（二）新時期建筑施工企業(yè)實行財務(wù)集中核算管理

在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)集中核算模式，對企業(yè)所屬單位進(jìn)行統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理。所屬單位業(yè)務(wù)獨立運營，財務(wù)由總公司或母公司進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一匯總。對外由統(tǒng)一的銀行賬戶進(jìn)行資金的收取，確保資金的集中收繳，對資金較少的項目加大支持，以便其他經(jīng)濟(jì)活動有資金保障，提高資金的利用率，滿足其他項目對資金的需求。統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)定和制度，在財務(wù)集中核算模式下，由總部或母公司對所屬單位進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和賬務(wù)處理，這樣減少了項目工程上財務(wù)的分散性，有助于各個項目更加穩(wěn)妥的推進(jìn)，財務(wù)核算的集中處理，大大提高了所屬單位的工作效率，為建筑施工企業(yè)提供了全面、有效的會計信息，集中核算后的財務(wù)報表涵蓋所屬各個單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)容更加詳細(xì)。一方面有助于建筑施工企業(yè)管理者了解企業(yè)財務(wù)狀況，做好未來的戰(zhàn)略規(guī)劃。另一方面，集中核算模式增強了企業(yè)的規(guī)范性，減少了違法違規(guī)行為，減少不正之風(fēng)，提高了建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理效率。

（三）加強建筑施工企業(yè)資金管理信息化建設(shè)

在建筑施工企業(yè)構(gòu)建新型化平臺，在互聯(lián)網(wǎng)時代，建筑施工企業(yè)如果不能建立信息平臺，很容易在市場中落后，被市場所拋棄。在新時期建筑施工企業(yè)必須通過互聯(lián)網(wǎng)信息傳輸?shù)膬?yōu)勢，實現(xiàn)自身網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫的建立或信息網(wǎng)絡(luò)化的處理，通過技術(shù)優(yōu)勢實現(xiàn)信息查詢的智能化和操作的便利化，實現(xiàn)跨時間、跨地域的業(yè)務(wù)管理和操作。尤其對于較大的集團(tuán)性企業(yè)來講，集團(tuán)內(nèi)部通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理和日常行政管理，甚至行政審批、財務(wù)審核等，這極大的促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部工作效率的提高和財務(wù)部門財務(wù)管理和數(shù)據(jù)征集，大大提高了對所屬單位管理的質(zhì)量和效率，提高了對整個企業(yè)的內(nèi)部包括，對于促進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型，作出良好的市場預(yù)測和分析具有非常重要的作用。

（四）在工程建設(shè)過程中加強動態(tài)監(jiān)管，降低施工成本和費用

在建筑施工企業(yè)工程建設(shè)過程中要加強動態(tài)監(jiān)管，從工程招標(biāo)、建設(shè)籌備到工程的收尾驗收，加強資金預(yù)算管理，通過對工程的工程量大小、施工過程的各項費用支出、購買材料等進(jìn)行詳細(xì)核算，對工程建設(shè)期間的總支出有預(yù)估金額，成本核算和成本控制貫穿于工程始終。同時根據(jù)工程當(dāng)?shù)氐氖袌鲎兓闆r進(jìn)行動態(tài)分析，靈活處理費用支出。在企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)格的建筑施工管理制度，提高員工的成本控制意識，對施工的工序、材料的領(lǐng)用嚴(yán)格記錄，按照相關(guān)施工程序和施工工藝進(jìn)行工程建設(shè)，減少資源浪費，提高工程建設(shè)質(zhì)量，最大程度降低工程建設(shè)的成本和費用支出。

（五）建筑施工企業(yè)實行精細(xì)化財務(wù)管理模式

隨著時代的進(jìn)步發(fā)展，我國建筑施工企業(yè)也應(yīng)該緊跟時代發(fā)展步伐，在實際財務(wù)管理過程中，合理應(yīng)用先進(jìn)的精細(xì)化管理形式。在之前很長一段時間內(nèi)，企業(yè)所應(yīng)用的財務(wù)管理手段比較落后，不僅沒有做好施工過程中的成本管理工作，而且從自身也沒有加強監(jiān)督管理意識，最終影響了整體財務(wù)管理質(zhì)量的提高。而通過精細(xì)化管理形式，激發(fā)人員全程動態(tài)化監(jiān)督管理的同時，還能夠從實際項目施工現(xiàn)狀出發(fā)，制定針對性的財務(wù)管理措施，切實方式每一項資源利用價值的同時，防止資源浪費問題的發(fā)生，長期來看，更能保障施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的共同提高。

四、結(jié)論

新時期資金管理對建筑施工企業(yè)而言更為重要，現(xiàn)代資金管理在為企業(yè)加強內(nèi)控、降低風(fēng)險等發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的進(jìn)一步產(chǎn)業(yè)升級和發(fā)展，在新時期提高企業(yè)管理效率，保障經(jīng)濟(jì)活動的協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)在市場上的更好更快發(fā)展。

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