財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理中的應用探討

寧紅沂

摘要：隨著全面改革的深化推進，企業(yè)稅收管理工作的實施中，就要注重管理方式的創(chuàng)新，將新技術(shù)和稅收管理工作緊密結(jié)合起來，這樣才能有助于提升稅收管理質(zhì)量。財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)和企業(yè)稅收風險管理進行結(jié)合具有十分重要的價值?；诖?，本文先就企業(yè)稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)應用價值以及應用問題進行闡述，然后就企業(yè)稅收風險管理財稅大數(shù)據(jù)應用體現(xiàn)詳細探究，希冀能從理論上就稅收風險管理工作研究分析，能為具體工作落實起到積極作用。

關(guān)鍵詞：稅收風險;風險管理;財稅大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅收風險管理工作的開展也要轉(zhuǎn)變方式，與時代發(fā)展的需求相結(jié)合，以真正有助于促進企業(yè)稅收管理工作的高效落實。傳統(tǒng)稅收風險管理工作的模式已經(jīng)不適應當前企業(yè)管理發(fā)展要求，將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學化運用，這就能有助于促進稅收風險管理工作良好實施，提升風險管理的質(zhì)量。

一、企業(yè)稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)應用價值及問題

（一）企業(yè)稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)應用價值

企業(yè)稅收風險管理工作開展過程中，為能提升風險管理質(zhì)量，這就需要將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學運用，主要有以下幾點價值體現(xiàn)：

1.提升風險管理效率

傳統(tǒng)企業(yè)稅收風險管理工作采用的比較僵化的方式，沒有注重引進新技術(shù)的應用，這就必然會影響管理的最終效果。新時期將財稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和稅收風險管理相結(jié)合，這就能有效提高企業(yè)納稅遵從度，能夠及時檢查風險，保障企業(yè)經(jīng)營的財務數(shù)據(jù)的完善，在通過數(shù)據(jù)分析下就能了解風險管理的狀況[1]。企業(yè)在結(jié)合財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析應用下，就能結(jié)合基礎(chǔ)納稅評估進行合理規(guī)避風險，做好相關(guān)財務籌劃的工作。

2.有效整合資源

保障稅收風險管理的質(zhì)量還需要合理地引進財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，從而將資源有效整合。風險管理當中，把經(jīng)營中納稅數(shù)據(jù)以及財務數(shù)據(jù)等導入稅務風險管理系統(tǒng)當中去，通過這一系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)基本信息和財務報表等分析工作，注重大量指標以及指標模型的科學化運用，這樣就能了解企業(yè)在同行業(yè)納稅當中狀況，從而識別風險以及對風險評估，最終為整合信息資源起到積極促進作用[2]。

3.創(chuàng)新管理方式

在企業(yè)稅收風險管理中科學化應用財稅大數(shù)據(jù)，這一舉措也能將管理的方式有效創(chuàng)新，提升風險管理的質(zhì)量。財稅大數(shù)據(jù)運用下能對企業(yè)稅負和稅負率高低有真正的認識了解，從業(yè)務層面有效調(diào)整，最大程度降低稅負和稅負率，實現(xiàn)稅務籌劃的工作目標。

（二）企業(yè)稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)應用問題

企業(yè)稅收風險管理要想提升管理質(zhì)量水平，這就需要從財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用方面加強重視，發(fā)揮財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。但從實際的應用現(xiàn)狀能發(fā)現(xiàn)，其中還存在著諸多問題有待解決，體現(xiàn)在以下幾個層面：

第一，稅收風險管理理念沒有更新。要想提升稅收風險管理質(zhì)量，這就需要及時轉(zhuǎn)變稅收風險管理的理念，從新的角度來看到企業(yè)稅收風險管理的工作。但在具體企業(yè)稅收風險管理當中，相關(guān)管理人員沒有進行深入學習，基層稅務人員在風險管理的核心理念以及方法掌握了解上存在不足之處，這就會影響具體的稅收風險管理工作的落實，會造成資源的浪費問題，降低納稅人稅收遵從度，也不利于企業(yè)的良好發(fā)展。

第二，涉稅信息的挖掘利用度有待提升。企業(yè)稅收風險管理工作開展中，需要從財稅大數(shù)據(jù)的應用方面加強重視，從多角度進行分析優(yōu)化，保障涉稅信息的完善，從信息挖掘利用的角度出發(fā)，保障信息利用的價值。但企業(yè)稅收風險管理中對稅務系統(tǒng)內(nèi)部的信息整合力度相對比較薄弱，這樣就必然會影響信息的利用效果，也降低了稅收風險難度[3]。另外，信息不對稱的問題也比較突出，在稅收的風險管理層面難度比較大，有的企業(yè)在信息化建設(shè)方面已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，收集的信息數(shù)據(jù)量不斷增加，而對于數(shù)據(jù)信息的真實可靠性卻依然得不到有效保障，信息的利用價值沒有發(fā)揮出來。

二、企業(yè)稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)應用體現(xiàn)

企業(yè)稅收風險管理的策略實施需要從多方面加強重視，企業(yè)稅收風險管理工作中對財稅大數(shù)據(jù)的應用要達到適用的要求，發(fā)揮財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用優(yōu)勢，以下幾點可供參考：

（一）注重樹立財稅大數(shù)據(jù)理念

將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅收風險管理工作當中得以科學化運用，這就能有助于保障稅收風險管理質(zhì)量，而在具體的稅收風險管理中就需要管理人員樹立財稅大數(shù)據(jù)的理念，通過強化“以數(shù)治稅”管理理念，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，注重科學利用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，這就能有助于提升稅收風險管理的質(zhì)量水平[4]。財稅大數(shù)據(jù)理念的樹立，需要從實際管理的角度出發(fā)，積極打破傳統(tǒng)征管模式，注重財稅數(shù)據(jù)的分析，從而提升風險管理的能力。

（二）制度支撐促進風險管理

企業(yè)稅收風險管理工作的實施過程中，要將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學化運用，就要能從制度上完善，通過相應制度進行規(guī)范，這樣就能從整體上提升稅收風險管理的質(zhì)量。將大數(shù)據(jù)+稅收風險管理的模式作為主要的應用模式，稅收法律法規(guī)作為稅收約束力依據(jù)，促進科學數(shù)據(jù)管理和開發(fā)共享制度的方式，運用云上稅務方式把涉稅數(shù)據(jù)都納入收集范圍中，注重數(shù)據(jù)互換共享。

（三）注重全面稅收風險管理體系建立

保障稅收風險管理質(zhì)量，需要將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學化應用，建立完善的稅收風險管理體系，將涉稅數(shù)據(jù)采集應用能力有效提升，創(chuàng)建全面稅收風險管理體系，深化數(shù)據(jù)收集處理能力，強化稅務部門以及各方涉稅信息內(nèi)在關(guān)系梳理，這樣才能保障信息高度統(tǒng)一，提升稅收風險管理質(zhì)量水平。

（四）稅收風險控制體系中應用體現(xiàn)

將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風險控制體系當中加以科學運用，就是在數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)上對稅收風險實施的關(guān)系，這一管理過程中要建立稅收風險防控系統(tǒng)指標模型。注重數(shù)據(jù)源采集生成，結(jié)合稅收風險管理目標規(guī)范以及風險識別要素，從原始表證單書某欄中實現(xiàn)數(shù)據(jù)源采集設(shè)置，然后進行設(shè)置指標元，通過數(shù)學公式對指標元組合運算分析指標，例如企業(yè)的所得稅稅負率=應納所得稅額/利潤總額，結(jié)合公式運行結(jié)果設(shè)置預警值以及上下限，最終創(chuàng)建分析模型就指標組合，通過這樣的方式就能將風險分析的工作在模型的支持下完成，提升了稅收風險管理的質(zhì)量[5]。

（五）稅收風險評估中應用體現(xiàn)

企業(yè)稅收風險的評估環(huán)節(jié)通過對財稅大數(shù)據(jù)的運用也能起到積極作用，在財稅大數(shù)據(jù)運用下主要是通過高復盤逆向剖析診斷方式實施的，企業(yè)需要對高復盤模擬水霧機角色分析風險識別指標以及模型的應用加強重視，在進行涉稅業(yè)務的實際分析診斷后針對性的應對。通過逆向思維進行分析稅收風險等級以及相應的應對方式。具體財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用中，就要注重數(shù)據(jù)源采集，構(gòu)建風險庫管理，以及風險掃描監(jiān)控，并能對掃描結(jié)果實現(xiàn)風險等級排序應對，在風險識別確定風險點后，對風險等級進行歸類，做好風險的監(jiān)控以及評價反饋的工作，這樣就能結(jié)合實際的風險類型針對性的應對[6]。要想提升稅收風險評估的質(zhì)量，還需要在風險管理隊伍的建設(shè)方面進一步強化，提升風險管理能力水平，從綜合性角度進行分析，提供針對性應對措施，才能保障稅收管理質(zhì)量。

三、結(jié)語

綜上言之，企業(yè)稅收風險管理工作實際開展過程中，將財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學化運用，這就能有助于促進稅收風險管理工作高效落實，提升稅收風險管理的質(zhì)量。通過就稅收風險管理中財稅大數(shù)據(jù)的應用研究，就能有助于為實際管理工作開展提供有益思路，促進風險管理工作的良好開展。

參考文獻：

[1]宋萍.大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務風險管理中的應用淺析[J].財會學習，2019 （26）：184.

[2]張平.企業(yè)稅務風險管理問題探究[J].管理觀察，2019 （19）：172-174.

[3]常曉素.大數(shù)據(jù)在稅收風險管理中的應用探析[J].稅務研究，2019 （06）：78-81.

[4]馬紅梅.財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理中的應用研究[J].綠色財會，2018 （05）：32-35.

[5]李強.我國中小企業(yè)稅收風險管理研究[J].合作經(jīng)濟與科技，2018 （10）：170-171.

[6]肖玉峰.大數(shù)據(jù)在稅收風險管理中的實踐探析[J].稅務研究，2018 （05）：123-127.