成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在財險公司的運用

摘 要：目前，社會進步迅速，我國的企業(yè)成本管理的發(fā)展也有了發(fā)展。創(chuàng)新是一個創(chuàng)造性的過程，它打破舊的結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造新的結(jié)構(gòu)。創(chuàng)新是企業(yè)生存和發(fā)展的動力。中國人民保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中不斷創(chuàng)新，在市場競爭中具有較強的競爭力，近年來取得了優(yōu)異的成績。審查保險公司的發(fā)展過程，我們可以發(fā)現(xiàn)保險業(yè)務(wù)和保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新的質(zhì)的飛躍，因此，面對國際、國內(nèi)新開發(fā)的環(huán)境中，面對新的市場競爭形勢下，保險公司想要繼續(xù)在市場競爭中立于不敗之地，保持企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略;財險公司;運用

0 引言

隨著保險市場的快速發(fā)展，財產(chǎn)保險公司之間的競爭也越來越激烈。在此背景下，財產(chǎn)保險公司要想增強自身的競爭力，占領(lǐng)更大的市場份額，就必須及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，靈活運用各種發(fā)展戰(zhàn)略，促進自身的可持續(xù)發(fā)展。本文指出了成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的重要作用，分析了其應(yīng)用中存在的問題，并提出一些科學有效的策略，以充分發(fā)揮價值的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和提供堅實的保障良好的保險公司的穩(wěn)定發(fā)展。

1 成本管理的概述

公司的發(fā)展依靠國家的發(fā)展，國家的發(fā)展與全世界的發(fā)展相互影響，2018年 3月美國挑起中美貿(mào)易爭端，對國內(nèi)經(jīng)濟造成了一定的沖擊，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，國家繼續(xù)擴大對外開放，隨著外資保險公司的進入，國內(nèi)保險公司主體越來越多，然而市場資源是有限的，面對世界經(jīng)濟發(fā)展速度變緩，國內(nèi)保險公司相互競爭激烈，財產(chǎn)保險公司如何在內(nèi)外形勢嚴峻的情況下保持穩(wěn)定發(fā)展，是各個財產(chǎn)保險公司必須重點研究的內(nèi)容，降低公司運營成本是創(chuàng)造利潤增強實力最有效的手段之一。成本管理與控制簡稱成本管控，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是公司在市場競爭中取勝的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一，是公司必須面對的重要管理課題，任何改革和激勵都避不開成本管理與控制這一工作。財產(chǎn)保險公司的成本管控主要使用綜合成本率指標，綜合成本率則主要受綜合賠付率和綜合費用率的影響。（1）綜合賠付率綜合賠付率由賠付支出、攤回賠付支出、未決賠款準備金、已賺保費等決定，已賺保費由保險業(yè)務(wù)收入減去分出保費，再減去提取未到期責任準備金計算得出。（2）綜合費用率綜合費用率主要受到業(yè)務(wù)及管理費、手續(xù)費及傭金支出、整體收入等影響。根據(jù)公司實際情況，業(yè)務(wù)及管理費在各項影響費用率的指標中占比權(quán)重最大，業(yè)務(wù)及管理費主要又以業(yè)務(wù)費用（包含房屋租金、宣傳費、招待費、會議費、差旅費等等日常費用）和人力費用（包含工資、福利費、社會保險費、住房公積金等等人員成本）等兩大塊費用為主。

2 財險公司實施全面預(yù)算管理存在的問題

2.1編制預(yù)算存在一定的問題

預(yù)算是預(yù)算管理中非常重要的一部分，但在目前保險公司的預(yù)算管理中往往有以下幾個方面：第一，制定與企業(yè)戰(zhàn)略目標和預(yù)算目標一般保險公司預(yù)算通常由金融部門，只負責財務(wù)部門，導(dǎo)致預(yù)算建立了解其他部門是不夠的，應(yīng)當依法進行原因的經(jīng)驗，無法聯(lián)系實際生產(chǎn)，最后編制自然效果并不理想;同時，在準備預(yù)算，它過于關(guān)注短期利潤，忽略了長遠發(fā)展，并未能完全理解企業(yè)的內(nèi)部和外部的情況在準備預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算的近視，不能形成一個有效的結(jié)果。另外，財險公司的主要收入來源是投資收益，因此在編制預(yù)算時過于注重單一保理業(yè)務(wù)，忽視了保險業(yè)務(wù)和利差業(yè)務(wù)，導(dǎo)致缺乏全面的預(yù)算。其次，營業(yè)費用的編制不準確，容易導(dǎo)致預(yù)算松弛。在財險公司全面預(yù)算管理中，一些項目的權(quán)屬劃分存在偏差，預(yù)算越來越雜，如水電租金等，對預(yù)算有一定的影響。同時，費用的比例不合理，預(yù)算編制過于注重歷史數(shù)據(jù)。三是預(yù)算指標設(shè)計相對單一，制度不完善。四是預(yù)算執(zhí)行不夠科學嚴謹，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致無法進行預(yù)算編制。

2.2預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

在預(yù)算執(zhí)行過程中，主要存在以下問題：一是各部門之間步調(diào)不一致，導(dǎo)致在制定過程中上下級之間溝通不暢，嚴重影響了預(yù)算的執(zhí)行。同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，多數(shù)財險公司缺乏有效的跟蹤機制，導(dǎo)致預(yù)算管理信息不完整，預(yù)算執(zhí)行困難。其次，預(yù)算監(jiān)督不到位。預(yù)算監(jiān)督是確保預(yù)算正常有效執(zhí)行的重要手段。一旦預(yù)算監(jiān)測不足，預(yù)算管理就會失控，后續(xù)工作就會困難。第三，在預(yù)算執(zhí)行過程中，執(zhí)行人容易出現(xiàn)短視行為。由于預(yù)算執(zhí)行過程中短期利潤率較低，部分執(zhí)行人可能會提前支付，從而提高收入，影響公司的長期發(fā)展。第四，預(yù)算執(zhí)行效率低，低預(yù)算的主要原因是缺乏一個統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，實現(xiàn)過程，復(fù)雜，各部門缺乏執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行過程中往往在某些滯后，預(yù)算執(zhí)行工作后很長時間才實施，影響預(yù)算執(zhí)行。

3 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在財險公司的運用

3.1加強承保管理、提高理賠成本控制能力

要做好賠款的管理，主要做到以下兩方面：一是，加強承保管理，提高一線客戶經(jīng)理的風險防范意識，關(guān)注承保過程和操作規(guī)范，承保前進行風險評估，根據(jù)不同的評估結(jié)果適配不同的承保政策和費率，以此提高承保的質(zhì)量，也從源頭上控制了賠款的風險。二是，加強理賠環(huán)節(jié)的控制，提升理賠人員的水平，經(jīng)常性的進行理賠知識培訓(xùn)和考核，保持理賠隊伍的專業(yè)化;梳理完善理賠流程，對于風險大的案件進行嚴格審核，有必要時可以召開理賠人員小組會議，商討案情和賠付方案，將風險和損失控制在可控范圍內(nèi)。三是，組建專業(yè)的追償隊伍，提高追償工作的效率，將賠后損失降到最低。

3.2加強成本管控的信息化系統(tǒng)建設(shè)

大數(shù)據(jù)的發(fā)展對現(xiàn)代社會的方方面面都產(chǎn)生了深遠的影響，在保險公司中，建立和加強成本管控的信息化系統(tǒng)對公司的發(fā)展有必不可少的積極作用。成本預(yù)算可以通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)下達到每個部門，甚至下達到每一個崗位，把預(yù)算的控制擴大到員工個體、嵌入每一個崗位的工作流程，每一個員工在即將發(fā)生成本之前可以查看預(yù)算大小，根據(jù)預(yù)算來控制實際發(fā)生的成本，發(fā)生后能對是否超標或是結(jié)余有一個指標考核的反饋，讓員工在工作中不斷的改進成本控制方案，這樣對于成本的控制真正的做到事前預(yù)測、事中控制和事后考核。

3.3完善采購業(yè)務(wù)管理

在選擇供應(yīng)商的過程中，采購部門應(yīng)明確供應(yīng)商是否是一般納稅人，并要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票。對于不能開具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，也不要盲目拒絕與之合作。采購人員應(yīng)做好采購價格的比較、采購成本的綜合評估，在不增加綜合成本的前提下，盡量選擇獲取特價票的方式。為小規(guī)模納稅人，除了要求他們開具增值稅發(fā)票的稅局，國家稅務(wù)總局包括八個類別的小規(guī)模納稅人，如住宿行業(yè)認證和咨詢行業(yè)的試點范圍專用發(fā)票，優(yōu)化稅收過程，發(fā)揮了積極作用在取得專用發(fā)票和降低成本。此外，應(yīng)加強對供應(yīng)商的選擇識別，盡可能防止對方的流失、失聯(lián)、漏稅所造成的逃票給企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)移、補充所得稅等稅務(wù)風險和損失。對于總部常見的集中采購，要求供應(yīng)商根據(jù)各分公司的實際采購量開具增值稅發(fā)票給各分公司，以避免總公司開具的發(fā)票無法抵扣，增加采購成本。

3.4提高風險控制能力

風險控制是財產(chǎn)保險公司應(yīng)特別關(guān)注的內(nèi)容。在運用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略時，必須提高控制風險的能力。第一，財產(chǎn)保險公司可以依托再保險風險平衡機制，在合理平衡利益、風險和收益的基礎(chǔ)上，促進公司經(jīng)營的穩(wěn)定，尋求科學的方法降低再保險成本。其次，財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品開發(fā)部可以與產(chǎn)品線管理部門和精細化管理部門相結(jié)合。從產(chǎn)品線的日常管理入手，注重自身的定價能力建設(shè)，加強風險選擇，提高成本的產(chǎn)出投入比，增強公司的成本競爭優(yōu)勢。第三，財產(chǎn)保險公司應(yīng)注重信用政策的管理，對應(yīng)收賬款的賬齡采取動態(tài)管理，避免造成較大的資產(chǎn)減值損失。具體工作可由財務(wù)管理部門整體開展，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)規(guī)范信貸政策的執(zhí)行。

3.5重視納稅籌劃，降低剛性現(xiàn)金流出

財產(chǎn)保險公司的營業(yè)費用按照發(fā)生環(huán)節(jié)不同可以分為固定費用、理賠費用和銷售費用。其中，固定費用為管理機構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)量不直接關(guān)聯(lián)、相對固定的費用支出;理賠費用為理賠部門發(fā)生的、與案件量直接相關(guān)的費用支出;銷售費用為基層經(jīng)營機構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)獲取直接相關(guān)的費用支出。根據(jù)費用性質(zhì)以及與業(yè)務(wù)量的相關(guān)性不同，需要采用不同的管理方式。依法納稅是企業(yè)的法定義務(wù)，納稅對于現(xiàn)金流而言是一項剛性流出。“營改增”實施以后，財產(chǎn)保險公司的納稅籌劃成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。財產(chǎn)保險公司納稅籌劃的目標在于合法降低銷項稅和取得可抵扣進項稅。納稅籌劃的內(nèi)容主要有三個方面。一是對接國家惠民政策，開發(fā)更多免稅保險產(chǎn)品，在落實惠民政策的同時，降低公司稅負。二是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）有關(guān)“提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理服務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅可以按規(guī)定從保險公司銷項稅中抵扣”的規(guī)定，財產(chǎn)保險公司可以在滿足客戶意愿的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇以實物賠付的方式承擔保險責任，以此獲取主要成本的可抵扣進項稅。三是對大宗資產(chǎn)、大額費用等開支項目實施集中采購，選擇一般納稅人為供應(yīng)商，在比價的基礎(chǔ)上獲得相對高額的進項稅。

4 結(jié)語

創(chuàng)新是人類社會不斷進步的動力。一個國家需要創(chuàng)新，一個民族需要有一定的創(chuàng)新能力，才能凝聚團隊的力量。國家發(fā)展事關(guān)億萬人民。如果未來社會發(fā)展中的人才能夠保持原有的志向，把創(chuàng)新作為發(fā)展的源泉，這無疑是國家的福氣。企業(yè)要實現(xiàn)長遠發(fā)展，就必須堅持創(chuàng)新的原則，齊心協(xié)力，銳意進取，使人保財險在原有的基礎(chǔ)上有所突破，為人保財險的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻。

參考文獻

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[2]楊濤.保險公司成本管理的瓶頸及對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2014，08，05：034.

作者簡介：

王璟，女，漢族，就讀于東南大學經(jīng)濟管理學院，研究方向：經(jīng)濟管理.