EPC項(xiàng)目收益共享分配方案研究

張勵(lì)行

摘要：在工程總承包項(xiàng)目中，業(yè)主與總承包商為最大的兩個(gè)利益相關(guān)者，由于總承包商的控制權(quán)大，業(yè)主應(yīng)激勵(lì)總承包商來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益增加。因此，業(yè)主要充分意識(shí)收益共享的重要性。首先，本文對(duì)EPC項(xiàng)目共享收益的性質(zhì)與來源進(jìn)行界定。其次，以“基數(shù)*分配比例”的基本思路對(duì)成本優(yōu)化、質(zhì)量?jī)?yōu)化、工期優(yōu)化的分配方案展開研究。同時(shí)，收益共享能在一定程度上激勵(lì)總承包商增加EPC項(xiàng)目收益，且對(duì)于改善業(yè)主與總承包商的合作關(guān)系有著一定的幫助，實(shí)現(xiàn)雙方的合作共贏。

Abstract： In a general engineering contracting project， the owner and the general contractor are the two largest stakeholders. Due to the large control of the general contractor， the owner should motivate the general contractor to increase project revenue. Therefore， owners should fully realize the importance of revenue sharing. First， this article defines the nature and source of EPC project shared benefits. Secondly， based on the basic idea of "base number * distribution ratio"， the distribution schemes of cost optimization， quality optimization， and duration optimization are studied. At the same time， revenue sharing can incentivize the general contractor to increase the revenue of the EPC project to a certain extent， and it can help improve the cooperation between the owner and the general contractor， and achieve

win-win cooperation between the two parties.

關(guān)鍵詞：收益共享;成本優(yōu)化;質(zhì)量?jī)?yōu)化;工期優(yōu)化

Key words： revenue sharing;cost optimization;quality optimization;project optimization

中圖分類號(hào)：F206 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1006-4311（2020）06-0061-02

0 ?引言

在制造業(yè)領(lǐng)域，收益共享合同已被廣泛用于解決上下游合作間的雙邊道德風(fēng)險(xiǎn)問題，提升供應(yīng)鏈的運(yùn)作績(jī)效。在工程建設(shè)研究領(lǐng)域，部分研究者針對(duì)多主體的“偷懶”和“機(jī)會(huì)主義行為”，引入收益共享合同對(duì)項(xiàng)目參與方的決策行為進(jìn)行誘導(dǎo)，改善各個(gè)參與方的合作關(guān)系和提高項(xiàng)目合作績(jī)效。對(duì)于EPC項(xiàng)目而言，業(yè)主通過引入收益共享機(jī)制，能夠緩解業(yè)主與總承包商之間的利益沖突關(guān)系，激勵(lì)總承包商提高自身努力水平，增加項(xiàng)目收益，促使雙方進(jìn)一步合作。

隨著我國(guó)建筑業(yè)的發(fā)展，在工程總承包項(xiàng)目中業(yè)主與總承包商這兩個(gè)最主要的利益相關(guān)方因收益分配問題引發(fā)許多糾紛，因此，在引入收益共享契約后，雙方收益如何合理分配對(duì)EPC項(xiàng)目來說具有重要研究意義。

1 ?EPC項(xiàng)目共享收益的性質(zhì)與來源

1.1 EPC項(xiàng)目共享收益的性質(zhì)界定

EPC項(xiàng)目中常常會(huì)涉及到收益、總收益（項(xiàng)目收益）、凈收益、增量收益、超額收益等相關(guān)概念，為界定出本文研究的EPC項(xiàng)目可共享收益的性質(zhì)，有必要對(duì)上述概念進(jìn)行解釋與區(qū)分。

無論動(dòng)態(tài)聯(lián)盟還是各個(gè)企業(yè)中的收益分配，都是以項(xiàng)目收益為基數(shù)進(jìn)行按比例分配。因此，本文將業(yè)主與總承包商的可分配收益確定為總收益，即項(xiàng)目收益。對(duì)于EPC項(xiàng)目而言，總收益與凈收益存在關(guān)聯(lián)，即：總收益（項(xiàng)目收益）=業(yè)主凈收益+總承包商獎(jiǎng)勵(lì)金額。EPC項(xiàng)目的核心是通過設(shè)計(jì)和施工的緊密結(jié)合，對(duì)項(xiàng)目三大目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化。所以，在固定總價(jià)合同模式下，EPC項(xiàng)目收益主要由完成設(shè)計(jì)和施工工作所獲得的收益和通過三大目標(biāo)項(xiàng)目?jī)?yōu)化實(shí)現(xiàn)的增量收益兩部分組成。所謂“超額”收益實(shí)際上是指某物與另一物相比而言的更高的收益。EPC項(xiàng)目提及的收益概念與增量收益更接近，因此本文選擇 “增量收益”這個(gè)概念作為研究對(duì)象。

1.2 EPC項(xiàng)目共享收益的來源確定

承包商在施工中向業(yè)主（工程師或監(jiān)理工程師）提出合理化建議，旨在降本增效、優(yōu)化工期及運(yùn)營(yíng)期經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等指標(biāo)的建議。由于承包商既是主要施工者又是現(xiàn)場(chǎng)管理者，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，承包商對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)也最為熟悉，因此，充分調(diào)動(dòng)承包商的主觀能動(dòng)性，從而激勵(lì)承包人對(duì)發(fā)包人提供的圖紙、技術(shù)要求以及其他方面提出合理化建議，以提高項(xiàng)目合作績(jī)效。成本優(yōu)化、質(zhì)量?jī)?yōu)化和工期優(yōu)化是承包人提出的合理化建議常見三種情形。

2 ?收益共享分配方案

2.1 成本優(yōu)化的分配方案

最終結(jié)算價(jià)與合同價(jià)之差和每項(xiàng)工作對(duì)合同價(jià)格降低貢獻(xiàn)值大小是合理化建議中計(jì)算某項(xiàng)降低合同價(jià)格數(shù)額時(shí)常用兩種計(jì)算基數(shù)，本文研究的EPC項(xiàng)目在總承包商進(jìn)行成本優(yōu)化后的收益共享問題中，以每項(xiàng)工作對(duì)合同價(jià)格降低的貢獻(xiàn)值大小為計(jì)算基數(shù)，制定收益共享分配方案。

獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)是確定獎(jiǎng)勵(lì)金額的一個(gè)決定性因素。對(duì)于總承包商而言，總承包商的利潤(rùn)與合同價(jià)格密切相關(guān)。因此，合同價(jià)格的節(jié)約會(huì)直接導(dǎo)致總承包商利潤(rùn)的降低。總承包商需要衡量成本節(jié)約造成的利潤(rùn)損失與預(yù)期可獲得的成本節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)之間的相對(duì)大小。若獎(jiǎng)勵(lì)值大于利潤(rùn)損失時(shí)，才能對(duì)總承包商形成有效激勵(lì)，成本激勵(lì)機(jī)理圖如圖1所示。

2.2 質(zhì)量?jī)?yōu)化分配的方案

EPC項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)化不僅帶來直接收益的經(jīng)濟(jì)效益，還給業(yè)主帶來的收益包括聲譽(yù)之類的社會(huì)效益，將社會(huì)效益視為間接收益。業(yè)主與總承包商合作過程中無法準(zhǔn)確評(píng)估總承包商質(zhì)量?jī)?yōu)化給項(xiàng)目后續(xù)帶來的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，故根據(jù)收益共享的規(guī)定中提到的“發(fā)包人可對(duì)承包人給予獎(jiǎng)勵(lì)”，業(yè)主可以與總承包商簽訂固定總價(jià)加獎(jiǎng)金合同。根據(jù)質(zhì)量等級(jí)的不同，為了激勵(lì)總承包商進(jìn)行質(zhì)量?jī)?yōu)化，工程分包模式下質(zhì)量?jī)?yōu)化收益共享問題時(shí)提到“質(zhì)量等級(jí)為qj（j=0，1，2），分別代表合格、良、優(yōu)，只有達(dá)到良和優(yōu)才給予獎(jiǎng)勵(lì)”。根據(jù)《廣東省建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)施工合同范本》（2012版）67.2工程優(yōu)質(zhì)費(fèi)的計(jì)提與支付中規(guī)定，除專用條款另有約定外，工程優(yōu)質(zhì)費(fèi)按照合同價(jià)款的下列額度計(jì)算：國(guó)家級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)為3%，省級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)為2%，市級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)為1%。當(dāng)項(xiàng)目同時(shí)獲得上述多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)時(shí)，工程優(yōu)質(zhì)費(fèi)只按最高獎(jiǎng)項(xiàng)的額度計(jì)算。因此，本文給出的五個(gè)質(zhì)量等級(jí)，制定出的質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如表1。

2.3 工期優(yōu)化的分配方案

工期優(yōu)化的分配方案有計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)方式、每日歷天獎(jiǎng)勵(lì)方式、基于Nash討價(jià)還價(jià)的收益分配和考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的修正Shapely值收益分配。在工程實(shí)踐中，目前運(yùn)用最為廣泛的工期優(yōu)化分配方案是計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)方式。

計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)方式同2.1節(jié)和2.2節(jié)一樣，以“基數(shù)*分配比例”為基本思路。在工程實(shí)踐中，一般盈利性項(xiàng)目都會(huì)為業(yè)主帶來提前投產(chǎn)收益，因此，將提前投產(chǎn)收益作為基數(shù)的適用性最強(qiáng)，應(yīng)用最為廣泛;分配比例是由業(yè)主直接給定，在現(xiàn)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)文件中并沒有給出，這給實(shí)際進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)造成了困難。本文通過借鑒投資節(jié)余與員工薪酬兩個(gè)領(lǐng)域的獎(jiǎng)勵(lì)比例，類比出承包商獎(jiǎng)勵(lì)的分配比例，現(xiàn)繪制出分配比例的區(qū)間，如圖2所示。

由圖2可知：獎(jiǎng)勵(lì)的合理比例范圍為30%±20%，且30%是激勵(lì)強(qiáng)度較好的點(diǎn)。計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)額度隨著提前投產(chǎn)收益增加而遞增，而提前投產(chǎn)收益與提前竣工天數(shù)正相關(guān)，因此，該方式更加能體現(xiàn)出工期優(yōu)化的本質(zhì)，對(duì)總承包商的激勵(lì)效果更強(qiáng)。

3 ?總結(jié)

本文研究是總承包商進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?yōu)化后的收益，對(duì)整個(gè)EPC項(xiàng)目而言增加的總收益，并從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度入手，發(fā)現(xiàn)通常情況提及的收益往往就是增量收益，對(duì)于本文的EPC項(xiàng)目來說，就是總承包商進(jìn)行了項(xiàng)目?jī)?yōu)化后相對(duì)于項(xiàng)目?jī)?yōu)化之前產(chǎn)生的增量收益。然后從合理化建議相關(guān)的條款中歸納出共享收益的來源包含三個(gè)方面，即成本優(yōu)化、質(zhì)量?jī)?yōu)化、工期優(yōu)化。以“基數(shù)*分配系數(shù)”為基本思路對(duì)成本節(jié)約、提前竣工、質(zhì)量提升給項(xiàng)目帶來的增量收益如何分配的。收益共享能在一定程度上激勵(lì)總承包商增加EPC項(xiàng)目收益，且對(duì)于改善業(yè)主與總承包商之間合作關(guān)系有著一定的幫助，實(shí)現(xiàn)雙方的合作共贏。

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