證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)與優(yōu)化

鄭斌

[摘 要]隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新時(shí)代，資本市場也處于全面深化改革的進(jìn)程中，我國證券行業(yè)面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的國內(nèi)外形勢(shì)，證券公司亟須加快轉(zhuǎn)型，積極尋求新的增長點(diǎn)，改變其業(yè)務(wù)收入格局，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化與發(fā)展差異化。同時(shí)，伴隨著科學(xué)技術(shù)的日新月異，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等廣泛普及，已經(jīng)滲入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之中，財(cái)務(wù)共享也隨之應(yīng)運(yùn)而生。文章基于H證券公司精細(xì)化管理的迫切需求，探討了證券公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)，以期進(jìn)一步通過優(yōu)化服務(wù)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，支持證券公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)共享服務(wù);財(cái)務(wù)共享;證券公司

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.190

1 概述

1.1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)的內(nèi)涵

云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新興信息技術(shù)的產(chǎn)生，是為了能充分地利用各類數(shù)據(jù)信息創(chuàng)造價(jià)值。共享服務(wù)是向企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、專業(yè)精細(xì)化的服務(wù)來創(chuàng)造價(jià)值的運(yùn)作模式，其目的是整合企業(yè)資源、降低管理成本、提高作業(yè)效能、保證財(cái)務(wù)質(zhì)量和提高客戶滿意度。共享服務(wù)將企業(yè)下屬各業(yè)務(wù)單位中存在的同質(zhì)化作業(yè)或?qū)I(yè)性作業(yè)剝離出來，整合到共享服務(wù)中心，進(jìn)行集中優(yōu)化、統(tǒng)一處理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)資源，業(yè)務(wù)單位把所有精力投入核心業(yè)務(wù)。

隨著共享理念提升和應(yīng)用普及，共享模式憑借信息化技術(shù)的發(fā)展，由成本動(dòng)因發(fā)展為管控動(dòng)因和戰(zhàn)略動(dòng)因，被廣泛應(yīng)用于全球的大型企業(yè)或集團(tuán)公司，進(jìn)而從成本控制延伸為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。共享服務(wù)重整運(yùn)營業(yè)務(wù)流程，合并同類型或?qū)I(yè)性的工作匯集到后臺(tái)營運(yùn)，各業(yè)務(wù)單位減少冗余后，能獲得相當(dāng)高的成本效益。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)將應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域之中，是一種有效的職能運(yùn)營模式。企業(yè)集團(tuán)將下屬各分支機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)工作脫離各業(yè)務(wù)單位，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃和流程再造，統(tǒng)一集成到企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、規(guī)范和共享，以此提高業(yè)務(wù)效率、提升財(cái)務(wù)管理水平，支持低成本運(yùn)營，加強(qiáng)集團(tuán)管控，整合財(cái)務(wù)資源，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供助力。

1.2 企業(yè)推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的現(xiàn)實(shí)意義

1.2.1 有助于優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是在日常的企業(yè)財(cái)務(wù)核算和運(yùn)行過程中，利用計(jì)算機(jī)和通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)財(cái)務(wù)政策、科目設(shè)置、核算口徑、核算流程、報(bào)表格式、資金結(jié)算和預(yù)算執(zhí)行七方面標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃，通過統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行集中、標(biāo)準(zhǔn)和流程化的業(yè)務(wù)處理，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和客觀，從而提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)將企業(yè)關(guān)注的資金資產(chǎn)、費(fèi)用支出、收入利潤、預(yù)算管理及報(bào)表分析等給予模塊化集成，提升了業(yè)務(wù)的處理能力，以降本增效來提高企業(yè)的整體效益。財(cái)務(wù)共享是提供精準(zhǔn)、個(gè)性化服務(wù)的財(cái)務(wù)管理模式，各業(yè)務(wù)單位按權(quán)限生成各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表，用以滿足企業(yè)內(nèi)各級(jí)管理部門的決策需求。

1.2.2 有助于降低管理成本

依托信息技術(shù)的應(yīng)用，經(jīng)由業(yè)務(wù)流程的整合優(yōu)化，將分散在各地分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行集中統(tǒng)一處理，提高了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的作業(yè)效率。財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建立，使一個(gè)財(cái)務(wù)人員能同時(shí)承擔(dān)幾個(gè)單位的核算業(yè)務(wù)量，在業(yè)務(wù)總量恒定的情況下，大大壓縮了財(cái)務(wù)人員的配備數(shù)量，相應(yīng)降低當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部門的建設(shè)維護(hù)費(fèi)用和人力使用成本。

財(cái)務(wù)共享模式打破了組織和地域的邊界，業(yè)務(wù)核算的批量處理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一，會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)單據(jù)和業(yè)務(wù)合同等檔案的電子化，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和實(shí)時(shí)監(jiān)控創(chuàng)造條件，減少分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的管理成本。

1.2.3 有助于整合數(shù)據(jù)資源

財(cái)務(wù)共享服務(wù)以公司戰(zhàn)略為核心，運(yùn)用現(xiàn)代化管理理念，將互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)深度融合，集中業(yè)務(wù)合同信息，規(guī)劃固化管理流程，建立全成本中心、資金集中控制和全面預(yù)算管理等信息化平臺(tái)，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。加強(qiáng)企業(yè)元數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化數(shù)據(jù)架構(gòu)，設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)模型，開發(fā)數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)的使用率，為企業(yè)管理決策和創(chuàng)新提供全面高效的數(shù)據(jù)庫。

互聯(lián)網(wǎng)思維拓展了數(shù)據(jù)集成的外延，匯集了企業(yè)的財(cái)務(wù)資源和非財(cái)務(wù)資源，從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，發(fā)揮財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，深度參與業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，提高自有資金使用效益，統(tǒng)籌配置各類財(cái)務(wù)資源，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

1.2.4 有助于加強(qiáng)管控能力

財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建的綜合型平臺(tái)，能實(shí)時(shí)掌握全面可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理活動(dòng);加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，規(guī)范管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)集中經(jīng)營管控;增強(qiáng)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管控，制定企業(yè)內(nèi)控制度，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)核心競爭力，達(dá)成企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 H證券公司財(cái)務(wù)模式的現(xiàn)狀

2.1 H證券公司的現(xiàn)狀

2.1.1 組織架構(gòu)復(fù)雜

H證券公司成立于中國證券業(yè)的早期，是一家大型綜合類上市證券公司。除職能總部、直屬業(yè)務(wù)總部和專業(yè)分公司外，還在全國各地設(shè)有區(qū)域分公司和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，區(qū)域分公司管轄區(qū)內(nèi)的多家營業(yè)部，高等級(jí)的營業(yè)部還下設(shè)衛(wèi)星營業(yè)網(wǎng)點(diǎn);在境內(nèi)有全資子公司、控股公司和參股公司;在境外有全資子公司，控股的香港上市公司和其他分支機(jī)構(gòu)。

2.1.2 信息系統(tǒng)分散

H證券公司擁有全面的證券類業(yè)務(wù)資格，經(jīng)營范圍包括證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問;證券自營;證券承銷與保薦;證券資產(chǎn)管理;證券投資基金代銷;為期貨公司提供中間介紹業(yè)務(wù);融資融券業(yè)務(wù);代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù);國家有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其他業(yè)務(wù)。

H證券公司沒有對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的配套設(shè)備和接口提出規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，各業(yè)務(wù)條線均獨(dú)立自主實(shí)施應(yīng)用外包開發(fā)，各系統(tǒng)之間的延展性和兼容性不佳，就此造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)離散，信息閉鎖形成孤島。目前，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)沒有對(duì)接，造成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息脫節(jié)，以致降低了財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，不能完整反映經(jīng)營狀況，從而影響各級(jí)單位的經(jīng)營決策。

2.2 H證券公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

2.2.1 財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)狀

H證券公司的財(cái)務(wù)總部向各直屬業(yè)務(wù)部門和分公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人采取提名管理。公司財(cái)務(wù)總部內(nèi)設(shè)立業(yè)務(wù)核算部，負(fù)責(zé)公司直屬業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營活動(dòng);各區(qū)域分公司設(shè)立區(qū)域集中財(cái)務(wù)部門，所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)取消財(cái)務(wù)部門，由各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)指定一名員工兼任財(cái)務(wù)聯(lián)系人，負(fù)責(zé)審核日常開支的金額和真實(shí)性，并發(fā)起網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷流程，傳送相關(guān)報(bào)銷單據(jù)憑證。

H證券公司實(shí)行經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、清算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)集中化架構(gòu)，由公司清算中心完成清算交收，集中導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證，清算業(yè)務(wù)核算實(shí)現(xiàn)無紙化。公司自有資金執(zhí)行集約管理，各核算單位按限額留存后將自有資金匯集公司，由總部平衡資金的風(fēng)險(xiǎn)與收益，負(fù)責(zé)資金的外部籌集、內(nèi)部融資和調(diào)度工作，防止自有資金閑置，進(jìn)一步提高市場的議價(jià)能力和資金的使用效益。

2.2.2 財(cái)務(wù)管理集成化現(xiàn)狀

目前，H證券公司的財(cái)務(wù)核算軟件已嵌入了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理等子模塊;對(duì)接報(bào)銷協(xié)同辦公系統(tǒng)，審批流直接生成記賬憑證，可聯(lián)查報(bào)銷審批表及費(fèi)用單據(jù)影像，尚未有實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián);對(duì)接全成本模塊，按運(yùn)營主體的歸屬分配成本收入，作為年度績效考核的依據(jù)，但系統(tǒng)操作和檢索繁復(fù);對(duì)接增值稅模塊，推送業(yè)務(wù)入賬信息，作為開具增值稅發(fā)票的收入依據(jù)，還需鏈接稅務(wù)系統(tǒng)的增值稅發(fā)票認(rèn)證和勾選信息;對(duì)接報(bào)表模塊，能生成常規(guī)報(bào)表，但個(gè)別增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)合并報(bào)表仍需要財(cái)務(wù)人員手工進(jìn)行編制。

3 H證券公司建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的設(shè)想

3.1 財(cái)務(wù)架構(gòu)調(diào)整

財(cái)務(wù)共享服務(wù)改變了傳統(tǒng)的核算方式，是將同質(zhì)、有共性的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算集中布局，梳理業(yè)務(wù)給予標(biāo)準(zhǔn)化操作流程。財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)注重對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)督導(dǎo)，推動(dòng)對(duì)分公司和子公司的財(cái)務(wù)工作垂直管理。統(tǒng)一子公司的核算口徑，加強(qiáng)對(duì)分公司和子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，將其納入財(cái)務(wù)總部為主的條線管理，并結(jié)合實(shí)際情況建立財(cái)務(wù)人員長效考核制度。

3.2 流程優(yōu)化再造

業(yè)務(wù)類型繁多，業(yè)務(wù)性質(zhì)、流程和信息系統(tǒng)等都各有特色，不能簡單地標(biāo)準(zhǔn)化。需要運(yùn)用財(cái)務(wù)共享的管理理念，引入現(xiàn)代化信息技術(shù)，規(guī)范業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件的標(biāo)準(zhǔn)，把業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)地重組再造;需要打破公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)壁和部門墻，依據(jù)整體化管控思維，整合現(xiàn)有離散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和流程，集成同一平臺(tái)操作處理，加大業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合，為使用者提供個(gè)性化和精細(xì)化的服務(wù)。

3.3 共享平臺(tái)建設(shè)

深入優(yōu)化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的數(shù)據(jù)安全流程，防范系統(tǒng)集成風(fēng)險(xiǎn)。以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建設(shè)增值稅發(fā)票云查驗(yàn)和銀企互聯(lián)，連接稅務(wù)平臺(tái)和銀行平臺(tái)，智能匹配提高作業(yè)效率;基于互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)移動(dòng)報(bào)銷終端，嵌入費(fèi)用制度輔助指導(dǎo)填報(bào)要求，提示費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);改進(jìn)全成本管理系統(tǒng)，整合常用功能，簡化操作步驟，清晰標(biāo)識(shí)導(dǎo)向，優(yōu)化檢索條件;推廣會(huì)計(jì)檔案電子化，優(yōu)化影像掃描系統(tǒng)，保證會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)文件檔案的儲(chǔ)存和完整，滿足各類用戶的調(diào)閱需求;推進(jìn)子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的訪問功能，完善合并報(bào)表和報(bào)表經(jīng)營分析系統(tǒng);將公司財(cái)務(wù)制度匯總數(shù)據(jù)庫，加快業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，為公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。

3.4 財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用的逐步成熟，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的深入融合，財(cái)務(wù)人員也要與時(shí)俱進(jìn)，培養(yǎng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維方式，增強(qiáng)共享服務(wù)意識(shí)，熟練掌握電腦應(yīng)用和辦公自動(dòng)化設(shè)備。部分財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)環(huán)境向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，將財(cái)務(wù)技能做基礎(chǔ)，充分利用有效的數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)分析能力，以預(yù)算管控為手段，為公司各級(jí)決策管理服務(wù)。

4 結(jié)論

綜上所述，隨著信息化時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是財(cái)務(wù)管理模式的一種未來趨勢(shì)。財(cái)務(wù)共享的應(yīng)用，不會(huì)局限于易標(biāo)準(zhǔn)化、同質(zhì)化、共性化、專業(yè)化的業(yè)務(wù)。對(duì)于錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，依托信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)共享模式可以從標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程入手，解析業(yè)務(wù)將其融入共享平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)，提升公司整體的財(cái)務(wù)競爭力，為證券公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)決策服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]姚琦.證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用實(shí)踐研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020（2）：157-158.

[2]秦小艷.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心創(chuàng)建設(shè)想——以Z證券公司為例[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（13）：204-205，208.

[3]嚴(yán)冬梅.證券公司財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（36）：231，233.